集團(tuán)內(nèi)往來管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位之間的往來管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算與結(jié)算，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)整體財(cái)務(wù)運(yùn)作的順暢與規(guī)范，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司之間的各類往來業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則往來業(yè)務(wù)必須基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，確保相關(guān)憑證和記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。2.及時(shí)性原則各單位應(yīng)及時(shí)處理往來業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的時(shí)間和流程進(jìn)行核算、結(jié)算和對賬，不得拖延積壓，以保證往來信息的時(shí)效性。3.準(zhǔn)確性原則往來款項(xiàng)的核算應(yīng)嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬等情況。4.規(guī)范性原則往來業(yè)務(wù)的處理應(yīng)按照本辦法及集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，做到流程規(guī)范、手續(xù)完備，保證往來管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。5.防范風(fēng)險(xiǎn)原則加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)資產(chǎn)的安全。二、往來業(yè)務(wù)分類及定義（一）內(nèi)部借款集團(tuán)內(nèi)各單位之間因生產(chǎn)經(jīng)營需要，相互借用資金而形成的往來款項(xiàng)。（二）內(nèi)部采購與銷售集團(tuán)內(nèi)各單位之間進(jìn)行原材料、產(chǎn)品等購銷活動(dòng)所產(chǎn)生的往來款項(xiàng)，包括貨款結(jié)算、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。（三）內(nèi)部勞務(wù)協(xié)作集團(tuán)內(nèi)各單位之間提供或接受勞務(wù)服務(wù)而發(fā)生的往來款項(xiàng)，如工程勞務(wù)、技術(shù)服務(wù)、運(yùn)輸服務(wù)等費(fèi)用的結(jié)算。（四）其他往來除上述三類業(yè)務(wù)外，集團(tuán)內(nèi)各單位之間因其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而產(chǎn)生的往來款項(xiàng)，如代收代付費(fèi)用、暫借款項(xiàng)、押金等。三、往來業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.各單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生往來業(yè)務(wù)時(shí)，由業(yè)務(wù)部門填寫相關(guān)業(yè)務(wù)申請表，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、對方單位信息等，并提交至本單位財(cái)務(wù)部門。2.業(yè)務(wù)申請表應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批同意后，方可提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行后續(xù)處理。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)申請表后，對業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)是否符合集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)、是否有相應(yīng)的預(yù)算安排、合同條款是否完備等。2.對于涉及資金收付的往來業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核資金來源和用途是否合法合規(guī)，確保資金安全。3.如審核通過，財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)申請表上簽署審核意見，并將其傳遞至相關(guān)崗位進(jìn)行后續(xù)操作。（三）合同簽訂（如需）1.對于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的往來業(yè)務(wù)，如內(nèi)部借款、重大采購銷售合同等，業(yè)務(wù)雙方應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、結(jié)算方式、付款期限等條款。2.合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)雙方單位的法務(wù)部門或法律顧問進(jìn)行合法性審查，確保合同符合法律法規(guī)要求。3.合同簽訂后，雙方應(yīng)各執(zhí)一份原件，并將復(fù)印件提交至各自單位的財(cái)務(wù)部門備案。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過的業(yè)務(wù)申請表和相關(guān)合同，按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對于內(nèi)部借款業(yè)務(wù)，借出單位借記“內(nèi)部往來借款[借入單位名稱]”科目，貸記“銀行存款”等科目；借入單位借記“銀行存款”等科目，貸記“內(nèi)部往來借款[借出單位名稱]”科目。3.對于內(nèi)部采購與銷售業(yè)務(wù)，銷售單位借記“應(yīng)收賬款[購買單位名稱]”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目；購買單位借記“原材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款[銷售單位名稱]”科目。4.對于內(nèi)部勞務(wù)協(xié)作業(yè)務(wù)，提供勞務(wù)單位借記“應(yīng)收賬款[接受勞務(wù)單位名稱]”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目；接受勞務(wù)單位借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付賬款[提供勞務(wù)單位名稱]”科目。5.對于其他往來業(yè)務(wù)，按照具體業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）結(jié)算與支付1.往來款項(xiàng)的結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小、雙方協(xié)商等因素確定，可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、現(xiàn)金等方式。2.結(jié)算期限應(yīng)在合同或業(yè)務(wù)申請表中明確約定。各單位應(yīng)按照約定的時(shí)間及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，確?？铐?xiàng)按時(shí)收付。3.付款單位在支付往來款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款申請單，注明付款金額、對方單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)申請表、合同等資料。4.付款申請單應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)部門審核、負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和方式進(jìn)行支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。（六）對賬與清理1.每月末，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)與往來單位進(jìn)行對賬，核對往來款項(xiàng)的余額、發(fā)生額等信息，確保雙方賬目一致。2.對賬方式可采用函證、電子數(shù)據(jù)傳輸、面對面核對等方式。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制往來款項(xiàng)差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)雙方確認(rèn)后進(jìn)行調(diào)整。3.對于長期掛賬的往來款項(xiàng)，各單位應(yīng)定期進(jìn)行清理。對于確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的壞賬審批程序進(jìn)行核銷處理；對于確實(shí)無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。4.往來款項(xiàng)的清理情況應(yīng)定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)告，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各單位的往來管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。四、往來業(yè)務(wù)審批權(quán)限（一）內(nèi)部借款審批權(quán)限1.金額在[X]萬元以下的內(nèi)部借款，由借款單位負(fù)責(zé)人審批。2.金額在[X]萬元至[X]萬元之間的內(nèi)部借款，由借款單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.金額在[X]萬元以上的內(nèi)部借款，由借款單位負(fù)責(zé)人、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批。（二）內(nèi)部采購與銷售業(yè)務(wù)審批權(quán)限1.日常內(nèi)部采購與銷售業(yè)務(wù)，按照各單位內(nèi)部制定的采購銷售審批流程執(zhí)行，審批通過后即可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.對于重大內(nèi)部采購與銷售業(yè)務(wù)（具體標(biāo)準(zhǔn)由各單位自行確定），除按照內(nèi)部審批流程執(zhí)行外，還需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門備案。（三）內(nèi)部勞務(wù)協(xié)作業(yè)務(wù)審批權(quán)限1.金額在[X]萬元以下的內(nèi)部勞務(wù)協(xié)作業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)雙方單位負(fù)責(zé)人審批。2.金額在[X]萬元至[X]萬元之間的內(nèi)部勞務(wù)協(xié)作業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)雙方單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.金額在[X]萬元以上的內(nèi)部勞務(wù)協(xié)作業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)雙方單位負(fù)責(zé)人、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批。（四）其他往來業(yè)務(wù)審批權(quán)限其他往來業(yè)務(wù)的審批權(quán)限按照各單位內(nèi)部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，涉及資金收付的業(yè)務(wù)應(yīng)按照資金審批流程進(jìn)行審批。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門定期對各單位的往來業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查往來款項(xiàng)的核算、結(jié)算、對賬、清理等工作是否符合本辦法及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的要求，是否存在違規(guī)操作、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對往來業(yè)務(wù)的日常管理和監(jiān)督，定期檢查往來賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。對于發(fā)現(xiàn)的異常情況或重大問題，應(yīng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的往來業(yè)務(wù)處理行為，集團(tuán)將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括責(zé)令改正、通報(bào)批評、扣減績效獎(jiǎng)金等。2.對于因