武漢紡織大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)[論文]題目：創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范——以欣泰電氣為例摘要 近些年來(lái)，中國(guó)資本市場(chǎng)不斷壯大，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)也不斷完善，支持著中小企業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。然而，創(chuàng)業(yè)板IPO涉及多個(gè)行業(yè)和機(jī)構(gòu)的參與合作，是一個(gè)非常復(fù)雜的過(guò)程，越來(lái)越多的公司為了達(dá)到上市目的，獲取更多資金，甚至?xí)M(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊，這些增加了審計(jì)難度，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大。

本文以欣泰電氣審計(jì)失敗為例對(duì)創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行案例分析。闡明了創(chuàng)業(yè)板IPO企業(yè)和其審計(jì)特點(diǎn)、創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)現(xiàn)狀和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。通過(guò)搜索和整理相關(guān)資料，總結(jié)了欣泰電氣IPO審計(jì)失敗的原因，從公司層面、審計(jì)師及事務(wù)所層面、外部環(huán)境層面提出了對(duì)創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。關(guān)鍵詞：欣泰電氣；創(chuàng)業(yè)板；IPO；審計(jì)失敗；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ABSTRACTUnder

the

background

of

the

continuous

development

of

China's

capital

market,the

GEM

market

has

continued

to

grow,

providing

good

development

funds

and

financing

channels

for

SMEs

and

high-tech

industries.

However,

the

GEM

IPO

involves

the

participation

and

cooperation

of

many

industries

and

institutions.

It

is

a

very

complicated

process.

More

and

more

companies

in

order

to

achieve

the

listing

purpose

to

get

more

funds,

would

make

financial

fraud,

which

increases

the

difficulty

of

auditing.

The

audit

risk

is

large.

This

paper

takes

Xintai

Electrical's

audit

failure

as

an

example

to

analyze

the

IPO

audit

risk

of

the

GEM.

On

the

basis

of

searching

and

collecting

relevant

materials,

thebasic

theory

of

the

IPO

audit

failure

of

the

GEM

is

taken

as

the

starting

point,

and

the

IPO

enterprises

of

the

GEM

and

its

auditing

characteristics,

the

status

quo

and

reasons

of

the

IPO

audit

of

the

GEM

are

expounded.

On

this

basis,

the

reasons

for

the

failure

of

Xintai

Electric's

IPO

audit

were

summarized.

The

countermeasures

for

the

IPO

audit

risk

of

the

GEM

were

proposed

at

the

company

level,

the

auditor

and

firm

level,

and

the

CSRC.Keywords:Xintai

Electric;GEM;

IPO;Auditfailure;Auditrisk

目錄1緒論 [11]。4.3.2加大對(duì)問(wèn)題企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度和處罰力度更加嚴(yán)格的政府監(jiān)管可以有效的防止問(wèn)題企業(yè)上市，證監(jiān)會(huì)可以對(duì)企業(yè)上市的信息披露提出更嚴(yán)格的要求，增加發(fā)行時(shí)間和上市時(shí)間的時(shí)間間隔。對(duì)IPO造假企業(yè)而言，應(yīng)加大對(duì)上市公司和相關(guān)違法人員的處罰力度，沒(méi)收其違法所得，其違法行為對(duì)投資者造成的損失應(yīng)予以賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，可強(qiáng)制其退市，對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人追究其刑事責(zé)任。加大中介機(jī)構(gòu)的處罰金額，情節(jié)嚴(yán)重者，禁止其進(jìn)入證券市場(chǎng)，取消中介資格。同時(shí)加大審計(jì)師和事務(wù)所的處罰力度，情節(jié)嚴(yán)重可取消事務(wù)所及審計(jì)人員的職業(yè)資格。5結(jié)論與展望5.1結(jié)論本文以欣泰電氣實(shí)際失敗為例，對(duì)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，我國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)在許多方面都存在需要完善的地方，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)作為我國(guó)高興技術(shù)企業(yè)發(fā)展的搖籃，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本身就比較高，防范創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有助于穩(wěn)定證券市場(chǎng)、保護(hù)投資者利益。因此對(duì)創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避有著重要的意義。通過(guò)上面的分析，得出以下總結(jié)。（1）創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源是企業(yè)內(nèi)部，有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。企業(yè)需要通過(guò)多方面來(lái)協(xié)調(diào)內(nèi)部控制機(jī)制，從而增強(qiáng)對(duì)外信息披露的透明性，降低審計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（2）要想規(guī)避IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要深入的了解被審計(jì)單位，提高審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)素養(yǎng)。一些審計(jì)失敗的案例都是因?yàn)閷徲?jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力不足或則審計(jì)師事務(wù)所為了自身的利益甘愿降低自己的職業(yè)道德底限，對(duì)于易于發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)舞弊行為視而不見(jiàn)。因此需要提高審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制。（3）良好的市場(chǎng)環(huán)境可以有效的降低IPO審計(jì)失敗的可能性。良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境可以避免事務(wù)所協(xié)助被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊，同時(shí)全方位的監(jiān)管環(huán)境能夠有效的約束各個(gè)機(jī)構(gòu)不違反規(guī)定。5.2展望為了能夠?qū)崿F(xiàn)祖國(guó)偉大復(fù)興之路，在經(jīng)濟(jì)方面要加大投入力度，使中國(guó)資本市場(chǎng)更加多姿多彩。創(chuàng)業(yè)板的成立，完善了我國(guó)資本市場(chǎng)，為建設(shè)科技強(qiáng)國(guó)增磚添瓦，而對(duì)創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源及應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行研究，就能夠有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。相信只要我們對(duì)各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，就能夠?yàn)樵趧?chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，并且對(duì)有效地規(guī)范我國(guó)證券市場(chǎng)具有重大意義。參考文獻(xiàn)：楊潔.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)——以海聯(lián)訊為例[J].財(cái)會(huì)通訊，2015(31):80-83.吳勛,王彥.證券市場(chǎng)審計(jì)失敗與審計(jì)監(jiān)管——基于證監(jiān)會(huì)2001-2016年處罰公告的分析[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2017(07):86-91.曾映茜.創(chuàng)業(yè)板公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究[D].北京交通大學(xué),2016.常啟軍,蘇亞.內(nèi)部控制效果、代理成本與投資者利益保護(hù)——基于創(chuàng)業(yè)板數(shù)據(jù)的實(shí)證研究[J].財(cái)會(huì)月刊,2015(24):46-51.闞興偉,張柯賢,尤嘉.創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策探討[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2014(08):86-88.成穎,楊朝丹.創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究——基于“當(dāng)升科技”的案例分析[J].財(cái)會(huì)通訊,2013(34):78-80.萬(wàn)瀟月.創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)中特殊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].時(shí)代金融,2013(12):21.雷燕.創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2013.趙立新.積極探索創(chuàng)業(yè)板上市公司監(jiān)管的有效途徑[J].中國(guó)金融,2012(23):32-34.謝清河.我國(guó)創(chuàng)業(yè)板平穩(wěn)運(yùn)行和機(jī)制完善問(wèn)題探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討,2011(10):44-48.柯麗萍.我國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)信息披露制度完善之研究[D].中國(guó)政法大學(xué),2011.于靜,唐華:“淺析創(chuàng)業(yè)板工PO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”，《才智》,2011年第3期.常志安,趙蘭芳.創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2010(01):76-77.王玉榮,毛科又.創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的特點(diǎn)[J].中國(guó)科技投資,2009(12):22-23.周濤.企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為及審計(jì)策略研究——以欣泰電氣為例[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2016(26):126-128.劉華蓉.如何加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)——以欣泰電氣為例[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2017(02):96-97.王秋菲,秦爽,石丹.基于大數(shù)據(jù)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制問(wèn)題研究[J].會(huì)計(jì)之友,2018(24):93-100.韓亞星.我國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀、問(wèn)題及建議[J].中國(guó)市場(chǎng),2015(42):73-75.李荷雨.創(chuàng)業(yè)板IPO財(cái)務(wù)造假問(wèn)題的研究——基于欣泰電氣的案例分析[J].財(cái)務(wù)與金融,2018(01):49-57.肖辰浩.IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及其控制研究[D].南京理工大學(xué),2016.李壽喜，何逸冰．上市公司為何多年出現(xiàn)審計(jì)失敗一基于航天通信的案例分析[J]．會(huì)計(jì)之友，2017(5)：127-130．JackC.RobertsonandFrederickC.Davis.Auditing(FifthEdition).BusinessPublicationInc,2006:189-192RamgopalVenkataraman，JosephP．Weber，MichaelWillenborg．LitigationRisk，AuditQuality，andAuditFees：EvidencefromInitialPublicOfferings[J]．TheAccountingReview，2008(83)：1315—1345．CraigMellarea,andAlexFrinob,IPO's:theImpactofVentureCapitalLinks,DraftandSeokWooJeong，SeonMiKim，KwangWukOh}SeungYoo.TheEffectofIPORisksonAuditors'Decisions:AuditorsDesignationCase[J].SeedsofInnovation2012(8).ChirazDjerbi，AnisJarboui.CorporateGoverbanceandFirms[J]InternationalReviewofManagementandBusinessDelisitingRiskResearch2013ofFrenchIPO(3):79-81.KeithCzerney.Arevoluntaryinternalcontrols-relatedauditreportdisclosuresinformativeinIPOs?[D].UniversityofIllinoisUrbana-ChampaignCollegeofBusiness,2015.致謝時(shí)光飛逝，白駒過(guò)隙，我馬上就要告別青蔥的校園歲月，踏上新的征途，這篇論文也將為我的本科生活畫(huà)上圓滿(mǎn)的句號(hào)。在武漢紡織大學(xué)讀書(shū)的四年里，我感受到了世界的豐富多彩，開(kāi)闊了自己的視野，同時(shí)也收獲了滿(mǎn)滿(mǎn)的溫情。首先，對(duì)于我本科論文的完成，我萬(wàn)分感激我的導(dǎo)師——程芙蓉老師，從我的選題到開(kāi)題報(bào)告，我和程老師多次交流，程老師憑借多年的指導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)給我很多建設(shè)性意見(jiàn)，最后決定了該選題。后期自己完成初稿后，交