財(cái)務(wù)存貨管理辦法總則一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨核算，保證存貨安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理活動(dòng)。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，真實(shí)反映存貨的數(shù)量、價(jià)值和狀態(tài)。3.安全性原則：加強(qiáng)存貨的安全防范措施，保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（四）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨管理的財(cái)務(wù)核算制度和流程，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的存貨管理工作。負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)處理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，編制存貨報(bào)表，提供存貨財(cái)務(wù)信息。參與存貨采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等環(huán)節(jié)的決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收工作，對(duì)驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)。3.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，控制在產(chǎn)品數(shù)量。加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，確保產(chǎn)品質(zhì)量。負(fù)責(zé)生產(chǎn)領(lǐng)用物資的審批和發(fā)放，定期盤點(diǎn)在產(chǎn)品。4.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的入庫(kù)、存儲(chǔ)、保管和出庫(kù)工作，確保存貨的安全和完整。建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目。對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期盤點(diǎn)庫(kù)存。5.銷售部門負(fù)責(zé)制定銷售計(jì)劃，拓展市場(chǎng)，促進(jìn)產(chǎn)品銷售。及時(shí)了解市場(chǎng)需求和客戶反饋，為生產(chǎn)和采購(gòu)提供信息支持。負(fù)責(zé)銷售發(fā)貨工作，確保銷售產(chǎn)品的及時(shí)交付。二、存貨的采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃以及庫(kù)存狀況，結(jié)合市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，編制年度、季度和月度采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、合作歷史、評(píng)價(jià)結(jié)果等。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整或淘汰。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.采購(gòu)合同應(yīng)包括采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門等相關(guān)部門備案。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫入庫(kù)單；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。三、存貨的倉(cāng)儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)公司存貨的特點(diǎn)和管理要求，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持整潔、通風(fēng)、干燥，具備必要的消防、安全設(shè)施，確保存貨的安全存儲(chǔ)。（二）存貨入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門在辦理存貨入庫(kù)手續(xù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)入庫(kù)單與采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證的一致性。2.對(duì)入庫(kù)的存貨進(jìn)行分類存放，并做好標(biāo)識(shí)，注明存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、批次、數(shù)量等信息。3.及時(shí)將入庫(kù)信息錄入存貨臺(tái)賬，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目。（三）存貨存儲(chǔ)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)建立存貨保管制度，對(duì)存貨進(jìn)行妥善保管，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況的發(fā)生。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并記錄相關(guān)情況。3.對(duì)貴重物品、危險(xiǎn)物品等應(yīng)單獨(dú)存放，并采取特殊的保管措施。（四）存貨出庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單、銷售發(fā)貨單等辦理存貨出庫(kù)手續(xù)。2.嚴(yán)格核對(duì)出庫(kù)憑證與存貨臺(tái)賬的一致性，確保出庫(kù)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等準(zhǔn)確無(wú)誤。3.及時(shí)將出庫(kù)信息錄入存貨臺(tái)賬，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目。四、存貨的核算管理（一）核算原則1.公司存貨核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、歷史成本原則、謹(jǐn)慎性原則等相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2.存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照存貨核算制度和流程，對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、存儲(chǔ)、出庫(kù)等業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.記錄存貨的增加、減少和結(jié)存情況，編制存貨總賬、明細(xì)賬等相關(guān)賬簿。3.定期對(duì)存貨賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）存貨盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)范圍包括所有存貨。2.盤點(diǎn)方法可采用實(shí)地盤點(diǎn)法、永續(xù)盤存法等。3.盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真填寫盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，如有跡象表明存貨發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提，對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可按照存貨類別計(jì)提。3.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。五、存貨的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)存貨管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.存貨風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。3.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同的存貨風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)供應(yīng)商管理，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；完善倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，防范倉(cāng)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范核算流程，減少核算風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象，采取措施進(jìn)行預(yù)警和處理。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、存貨盤點(diǎn)的真實(shí)性等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見，督促相關(guān)部門及時(shí)整改，并跟蹤整改情況。（二）定期檢查1.財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門等應(yīng)定期對(duì)存貨管理工作進(jìn)行自查