非財政收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強本公司/組織非財政收據(jù)的管理，規(guī)范非財政收據(jù)的使用行為，保障財務(wù)收支的合法、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在經(jīng)濟活動中依法收取或開具的各類非財政收據(jù)，包括但不限于行政事業(yè)性收費收據(jù)、政府性基金收據(jù)、罰沒收入收據(jù)、捐贈收據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)等。（三）管理原則1.依法依規(guī)原則非財政收據(jù)的管理和使用必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保收據(jù)的合法性和合規(guī)性。2.統(tǒng)一管理原則非財政收據(jù)實行統(tǒng)一管理，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、使用、核銷等工作，確保收據(jù)管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.票款一致原則使用非財政收據(jù)收取的款項必須及時足額上繳財務(wù)部門，做到票款一致，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支等行為。4.監(jiān)督檢查原則建立健全非財政收據(jù)監(jiān)督檢查制度，定期對收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保收據(jù)管理工作的規(guī)范有序。二、收據(jù)的種類及適用范圍（一）行政事業(yè)性收費收據(jù)適用于本公司/組織按照國家有關(guān)規(guī)定向社會提供特定服務(wù)或?qū)嵤┨囟ü芾恚婪ㄊ杖〉男姓聵I(yè)性收費項目。（二）政府性基金收據(jù)用于本公司/組織征收政府性基金項目時開具，政府性基金的征收必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）罰沒收入收據(jù)在本公司/組織依法實施行政處罰，收取罰沒款項時使用，罰沒收入必須全額上繳國庫，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留挪用。（四）捐贈收據(jù)用于本公司/組織接受社會捐贈時開具，捐贈資金必須?？顚Ｓ茫凑站栀浾叩囊庠负拖嚓P(guān)規(guī)定使用。（五）往來結(jié)算收據(jù)主要用于本公司/組織與其他單位或個人之間的往來款項結(jié)算，如暫收暫付款項、代收代付款項等，不得作為收入憑證使用。三、收據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.財務(wù)部門根據(jù)實際工作需要，定期編制非財政收據(jù)領(lǐng)購計劃，報經(jīng)公司/組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向財政部門或相關(guān)票據(jù)管理機構(gòu)辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購非財政收據(jù)時，必須出示單位介紹信、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)證件，并按照規(guī)定填寫領(lǐng)購申請表，注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量等信息。3.財務(wù)部門對領(lǐng)購的非財政收據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對，檢查收據(jù)的號碼、聯(lián)次、格式等是否符合要求，如有問題及時與票據(jù)管理機構(gòu)聯(lián)系解決。（二）保管1.設(shè)立專門的收據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門等，確保收據(jù)的安全存放。2.非財政收據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序分類存放，建立收據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄收據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況，做到賬實相符。3.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的保管工作，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守收據(jù)保管制度，不得擅自將收據(jù)轉(zhuǎn)借他人或帶出保管場所。4.定期對收據(jù)保管情況進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)收據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告公司/組織負(fù)責(zé)人，并及時采取措施進(jìn)行處理，同時向財政部門或相關(guān)票據(jù)管理機構(gòu)掛失。四、收據(jù)的發(fā)放與使用（一）發(fā)放1.財務(wù)部門根據(jù)實際工作需要，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限，將非財政收據(jù)發(fā)放給各使用部門或個人。2.發(fā)放收據(jù)時，應(yīng)填寫收據(jù)發(fā)放登記表，注明收據(jù)的種類、號碼、發(fā)放日期、領(lǐng)取人等信息，并由領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。3.各使用部門或個人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)取和保管工作，不得將收據(jù)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借他人使用。（二）使用1.非財政收據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)填寫，填寫內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。2.收據(jù)的填寫應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，包括收據(jù)名稱、編號、開票日期、付款單位（個人）名稱、項目名稱、金額、收款單位（個人）名稱、收款人簽名等。3.開具收據(jù)時，應(yīng)加蓋本公司/組織財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得使用其他印章代替。4.嚴(yán)禁開具與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)不符的收據(jù)，不得虛開、代開收據(jù)。5.已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。五、收據(jù)的核銷與檢查（一）核銷1.各使用部門或個人在使用完非財政收據(jù)后，應(yīng)及時將收據(jù)存根聯(lián)交回財務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財務(wù)部門對交回的收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行認(rèn)真審核，檢查收據(jù)的開具情況是否與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，收據(jù)的填寫是否規(guī)范、完整，印章是否齊全等。3.經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門在收據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對于未使用的空白收據(jù)，使用部門或個人應(yīng)及時交回財務(wù)部門，由財務(wù)部門統(tǒng)一保管或按照規(guī)定進(jìn)行作廢處理。（二）檢查1.財務(wù)部門定期對非財政收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對非財政收據(jù)的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.接受財政部門或相關(guān)票據(jù)管理機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料，積極配合檢查工作。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照要求及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告財政部門或相關(guān)票據(jù)管理機構(gòu)。六、違規(guī)處理（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重，給予批評教育、責(zé)令改正、沒收非法所得等處罰：1.未按規(guī)定領(lǐng)購、保管、使用非財政收據(jù)的；2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開非財政收據(jù)的；3.擅自銷毀非財政收據(jù)存