/西藏2025年注冊會計師考試《審計》：注冊會計師考試試卷一、單項選擇題（共29題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；

B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；

C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；

D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。2、下面的網(wǎng)絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。完成該項目的最短時間是

A：18周

B：17周

C：16周

D：14周3、在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當?shù)慕Y論是

A：關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行

D：分公司違反了公司政策4、增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？

A：某公司的銷售額及該公司從國內(nèi)其他公司所購進貨物的價值之差。

B：銷售不動產(chǎn)的價格及該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。

C：向關聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。

D：某公司的銷售利潤。5、以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況?

A：管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬。

B：某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。

C：應收賬款部門的職責和責任的分配模糊。

D：掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。6、下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是及舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業(yè)務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。

A：I和II

B：I和III

C：II和III

D：只有III7、平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法

A：測試文件上合法的簽名；

B：總結應收賬款確認的結果；

C：計算加速折舊費用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。8、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)

A：分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；

B：分析貸款主管的貸款總額；

C：針對貸款的內(nèi)部以外部審計；

D：調(diào)節(jié)全部在外貸款總額及總帳余額。9、企業(yè)以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____

A：200元和1000元

B：200元和800元

C：200元和1200元

D：200元和960元10、以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？

A：編寫聘用廣告。

B：編制財務報表。

C：對審批信貸實施授權制度。

D：對開單報表進行處理。

11、企業(yè)風險管理

A：保證組織目標的實現(xiàn)。

B：要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。

C：包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件，

D：包括為組織選擇最佳風險響應。12、內(nèi)部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前及該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內(nèi)部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？

A：是已經(jīng)給予了合理關注

B：沒有沒有注明違規(guī)。

C：沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況

D：是已經(jīng)對工作底稿進行了注釋13、一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術是

A：對多個供應商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結果。

B：對計算機程序的變動實施詳細審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調(diào)查。

D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調(diào)查意外結果。14、某內(nèi)部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當

A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；

B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)；

C：接受這項付款，因為這一做法及該分支機構所在國的道德觀念相符；

D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。15、制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段

A：計劃階段；

B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后；

C：在開展業(yè)務時；

D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。16、對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應該推斷出

A：關于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的

B：關于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的

C：關于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的

D：關于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的17、項目控制過程開始于

A：基準計劃

B：工作命令表

C：工作分配表

D：時間及成本的權衡18、哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？

A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎的評定

D：d．全部工資19、某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該

A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。

C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。

D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。20、首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；

B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請；

C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。21、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：及每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。

B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。

C：及每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。22、審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。

B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。

C：回避提問，直到說話者做出結論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。23、在組織內(nèi)設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是

A：a．職務擴大化

B：b．職務輪換

C：c．職務豐富化

D：d．職務重要性24、內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準

A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查；

B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；

C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。25、Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ26、如果某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？

A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。

B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。

C：仔細傾聽每一位面談者說的話。

D：試圖讓被懷疑的人坦白。27、每份單獨的工作底稿至少應包含

A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達；

B：標記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；

D：描述性標題。28、某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？

A：失去對熱線的直接控制；

B：增加熱線運行費用；

C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；29、甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。

A：金額

B：時間因素

C：任務描述

D：資源要求二、多項選擇題（共29題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、假定組織安排你來組建內(nèi)部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員

A：每位掌握了處理所有業(yè)務所需技能的內(nèi)部審計師；

B：沒有經(jīng)驗的人員，并按組織希望的方式培訓他們；

C：擁有會計學學位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計工作及會計學有關；

D：從整體上擁有開展內(nèi)部審計活動的職責所需的知識和技能的內(nèi)部審計師。2、關于風險評估程序的下列審計行為中，屬于恰當?shù)膬?nèi)部審計行為的有I．低風險區(qū)域委托給外部審計人員負責，而高風險區(qū)域則由內(nèi)部審計師來負責；II．高風險區(qū)域應當及管理當局、審計委員會要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計計劃；III．風險分析應當在確定年度審計工作計劃時運用，因而只能每年開展一次。

A：僅有I；

B：僅有II；

C：僅有III；

D：I和III。3、某組織的內(nèi)部審計師正在對一個貸款應用系統(tǒng)實施審計。在貸款應用系統(tǒng)的編輯程序中，下列哪一項是可以使預付款金額、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？

A：a.格式檢查。

B：b.存在性檢查

C：c.依賴性檢查

D：d.合理性檢查4、對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，在過去兩年中，未收回應收賬款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市場部的催促下，公司對一些信譽不好的客戶增加了賒銷量。在監(jiān)督公司如何處理該審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪項內(nèi)容作用最差？

A：應收賬款部經(jīng)理對收回未償還應收賬款的反應；

B：信息技術部門關于落實新的應收賬款系統(tǒng)的最新信息；

C：財務主任對糾正措施的定期更新；

D：負責重新評估賒銷政策的賒銷和市場部員工提供的信息。5、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施

A：告知管制機構和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參及舞弊活動；

C：及副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；

D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。6、某公司的內(nèi)部審計部門過去為公司設計并安裝計算機化的系統(tǒng)。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關注。

A：內(nèi)部審計部門不應該安排那些設計并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員審計工資領域。

B：內(nèi)部審計部門應該避免在將來為公司設計并安裝任何計算機系統(tǒng)。

C：內(nèi)部審計部門應該避免運行并設計公司中任何一個系統(tǒng)的程序。

D：只要內(nèi)部審計人員擁有從事這些業(yè)務的專業(yè)技能，內(nèi)部審計部門就應該繼續(xù)設計并安裝其他的計算機系統(tǒng)。7、某新來的助理審計人員被分派參加組織現(xiàn)金管理業(yè)務的審計項目，該審計人員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗，而且這次是其第一次參加審計。內(nèi)部審計部門應采用下列何種方式方屬遵循準則關于知識及技能方面的規(guī)定？

A：由精通該領域?qū)徲嫷母呒墝徲嬋藛T嚴格督察助理審計人員的工作；

B：助理審計人員開展審計工作并編制審計報告，并交由內(nèi)部審計主管詳細審閱；

C：A及B均是

D：A及D均不是。8、以下哪種情況的后果最能說明內(nèi)部審計職業(yè)的先進性

A：研究生及富有經(jīng)驗的審計師對內(nèi)部審計職業(yè)的日益增多的興趣；

B：對外部審計范圍的限制；

C：強調(diào)背景知識及技能的職位說明書；

D：商業(yè)經(jīng)營復雜性及不確定性的增加。9、如果審計人員懷疑在舞弊行為，應該

A：確認已經(jīng)發(fā)生的損失；

B：及控制資產(chǎn)的人員會談；

C：確定可能及該事件有牽連的職員；

D：建議不論在任何種情況下都有必要進行調(diào)查。10、由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能

A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其及公司實務相一致。

B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。

11、審計主管剛剛接到了有關下一個審計任務和已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的適當階段是

A：在長期計劃的形成期。

B：初步調(diào)查之后。

C：最初計劃會議期間。

D：所有現(xiàn)場工作結束以后。12、如果業(yè)務客戶的業(yè)務標準是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計師應

A：及業(yè)務客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標準達成一致意見；

B：確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用；

C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；

D：忽略對標準以及及標準相關的業(yè)務客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。13、以下哪類人員的組合最適合參加結束會議(exitconference)

A：在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負責所審核活動或部門的工作人員；

B：首席審計執(zhí)行官及負責所審核活動或部門的管理人員；

C：負責的內(nèi)部審計師、熟悉運營細節(jié)并有權采取糾正措施的管理層的代表；

D：在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師及負責所審核活動或部門的管理人員。14、選出溝通中另一個不足

A：a．信息的接收者不當，應由人事部門收到備忘錄再通知采購人員

B：b．信息的編碼不當，因采購人員不知為何終止其職務

C：c．因主管和該采購人員的假期表存在沖突，將不可能得到信息的反饋

D：d．應由人事部門而不是該主管發(fā)出此信息15、扁平化組織結構具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個較長的組織具有很多的層級、很窄的控制幅度。以下哪種情形及扁平化組織結構相一致

A：下屬執(zhí)行有特色的不同任務；

B：任務高度復雜且變化大；

C：工作區(qū)域在地理上是分散的；

D：任務要求很少的指導和很少對下屬進行控制。16、公司內(nèi)部審計部門是公司內(nèi)部控制制度的有機組成部分。當審計部門對系統(tǒng)開發(fā)情況進行檢查時，內(nèi)部審計部門應該選取哪種控制措施？

A：政策及程序

B：前饋控制

C：反饋控制

D：戰(zhàn)略計劃17、某包裝單位的存貨水平由適時技術(just-in-timetechniques)來控制，若審計人員的目標是評價訂貨和儲存標準，下列程序中屬于相關程序的有Ⅰ利用審計軟件計算每天使用的集裝箱數(shù)目；Ⅱ檢查記載有關產(chǎn)品質(zhì)量及運輸日期的運輸記錄；Ⅲ將實際存貨水平及同行業(yè)平均水平進行比較；Ⅳ檢查不合格退貨的銷售記錄。

A：只有Ⅲ

B：Ⅰ和Ⅳ

C：Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ和Ⅱ18、運輸單必須進行追溯，及銷售記錄或發(fā)票進行核對，目的在于

A：確定客戶帳戶支付是否正確；

B：保證運輸?shù)竭_正確的客戶；

C：確定單位支付價格是否及銷售合同一致；

D：確定是否所有銷售均有對應的運輸單。19、內(nèi)部審計師對確定四個辦公室的女經(jīng)理及男經(jīng)理的比例是否有統(tǒng)計上的顯著差異感興趣，考慮采用卡方檢驗。在此例中，相對于t檢驗，該測試的主要優(yōu)點是

A：卡方檢驗可運用通用的適用軟件；

B：卡方檢驗既能測試關系又能測試強度；

C：卡方檢驗能用于名義數(shù)據(jù)

D：卡方檢驗是一種參數(shù)檢驗，因而更為強大。20、及個人改進直接最相關的是哪種支付計劃？

A：a．一次性薪金增加

B：b．以技能為基礎的評定

C：c．全部工資

D：d．利潤分享21、為了提高審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是

A：在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作

B：主要關注經(jīng)營目標和經(jīng)營活動的外部審計工作

C：及內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作

D：按照IIA的道德規(guī)范