中小企業(yè)財務(wù)管理簡明制度范本一、引言中小企業(yè)的財務(wù)管理是經(jīng)營“生命線”——既需保障日常資金周轉(zhuǎn)，又要防控稅務(wù)、債務(wù)等風(fēng)險，更要通過成本優(yōu)化提升盈利空間。結(jié)合企業(yè)規(guī)模小、流程簡、靈活性強的特點，我們制定本簡明制度，聚焦“實用、易落地”，幫助企業(yè)規(guī)范財務(wù)行為、筑牢發(fā)展根基。二、總則1.制度目的：通過明確財務(wù)權(quán)責(zé)、規(guī)范收支流程、強化風(fēng)險管控，實現(xiàn)資產(chǎn)安全完整、資金高效運轉(zhuǎn)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供財務(wù)保障。2.適用范圍：覆蓋企業(yè)本部及所有下屬部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動（含資金、成本、資產(chǎn)、稅務(wù)等管理環(huán)節(jié)）。3.基本原則：依法合規(guī)：嚴(yán)格遵守《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，確保財務(wù)行為合法合規(guī)；權(quán)責(zé)對等：明確各崗位財務(wù)權(quán)責(zé)，避免越權(quán)或推諉；量入為出：堅持收支平衡，優(yōu)先保障核心業(yè)務(wù)資金需求；風(fēng)險前置：對資金、債務(wù)、稅務(wù)等風(fēng)險提前預(yù)判、主動防控；效益導(dǎo)向：通過成本控制、資源優(yōu)化提升企業(yè)盈利水平。三、資金管理規(guī)范（一）現(xiàn)金管理中小企業(yè)常因現(xiàn)金管理松散導(dǎo)致挪用、坐支，因此需嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)范：庫存限額：結(jié)合日常零星支出規(guī)模，由財務(wù)部會同管理層核定庫存現(xiàn)金限額（如日常支出≤單日零星支出均值，可核定“單日支出×3天”的庫存，具體金額依企業(yè)實際調(diào)整）。超限額現(xiàn)金須于當(dāng)日下班前存入銀行，嚴(yán)禁“坐支”（以收抵支）。使用范圍：僅限支付工資薪酬、差旅費、單次采購額≤結(jié)算起點的零星支出（結(jié)算起點參考《現(xiàn)金管理暫行條例》或企業(yè)自定義）；除偏遠(yuǎn)地區(qū)無銀行網(wǎng)點等特殊情況，禁止以現(xiàn)金支付大額款項。收付要求：現(xiàn)金收付需逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》，做到“日清月結(jié)、賬款相符”；嚴(yán)禁“白條抵庫”“公款私存”，發(fā)現(xiàn)長款、短款須立即核查原因并上報。（二）銀行存款管理賬戶管理：按業(yè)務(wù)需求開立基本戶、一般戶等銀行賬戶，禁止違規(guī)“多頭開戶”；財務(wù)部每月核對銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬實一致。支付管控：銀行轉(zhuǎn)賬需經(jīng)“申請-審核-審批”流程（如采購付款需附合同、驗收單）；網(wǎng)銀操作實行“制單+復(fù)核+審批”多級授權(quán)，嚴(yán)禁單人操作大額轉(zhuǎn)賬。（三）應(yīng)收賬款管理中小企業(yè)客戶分散、回款難是普遍痛點，因此信用管控和催收機制要“前置+閉環(huán)”：信用管控：新客戶合作前，由銷售部會同財務(wù)部評估信用等級，明確信用額度（如≤年銷售額10%）、賬期（如≤30天）；超信用額度或賬期的訂單，需經(jīng)總經(jīng)理審批。催收機制：賬款到期前3日，銷售部向客戶發(fā)送“付款提醒”；超期≤30天，由業(yè)務(wù)員上門催收；超期＞30天，啟動法律催收（如發(fā)律師函、起訴）。壞賬處理：每年末按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備（如賬齡≤1年計提5%，1-3年計提30%，依企業(yè)風(fēng)險偏好調(diào)整）；確認(rèn)壞賬需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批，核銷后保留備查簿，便于后續(xù)追回時沖回。四、成本費用管控（一）預(yù)算管理年度預(yù)算編制：每年末，各部門結(jié)合下年度業(yè)務(wù)計劃，編制《費用預(yù)算表》（含辦公費、差旅費、營銷費等）；財務(wù)部匯總后，組織“預(yù)算評審會”，平衡資源后報總經(jīng)理審批。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整：預(yù)算內(nèi)支出按流程審批；因市場變化、業(yè)務(wù)拓展需超預(yù)算的，由部門提交《預(yù)算調(diào)整申請》（說明原因、金額、預(yù)期效益），經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后調(diào)整。（二）費用報銷流程憑證要求：報銷憑證須真實、合法（發(fā)票需加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容與業(yè)務(wù)一致），并附《費用報銷單》《出差申請單》（差旅費）、《采購清單》（采購費）等佐證材料。審批流程：經(jīng)辦人填單→部門負(fù)責(zé)人初審（核實業(yè)務(wù)真實性）→財務(wù)部復(fù)審（核對金額、發(fā)票合規(guī)性）→總經(jīng)理/授權(quán)人終審（≤月度預(yù)算10%的日常費用可授權(quán)部門負(fù)責(zé)人終審）→出納付款。費用標(biāo)準(zhǔn)：差旅費（如省內(nèi)出差住宿費≤300元/天、伙食補助≤100元/天）、業(yè)務(wù)招待費（單次≤500元，全年≤營收3%）等制定《費用標(biāo)準(zhǔn)表》，超標(biāo)準(zhǔn)需附“特殊情況說明”并經(jīng)總經(jīng)理審批。（三）成本控制措施采購成本：建立《供應(yīng)商檔案》，對物資采購實行“三家比價”；單次采購額＞月度預(yù)算10%的，啟動招標(biāo)程序；簽訂采購合同時，明確“貨到驗收合格后付款”“質(zhì)保金留存5%”等條款，降低付款風(fēng)險。生產(chǎn)成本：按產(chǎn)品/項目歸集直接材料、人工、制造費用，每月編制《成本分析表》，對比預(yù)算/歷史數(shù)據(jù)，分析“材料浪費”“人工效率低”等問題，提出改進(jìn)措施（如優(yōu)化生產(chǎn)流程、談判降價）。五、財務(wù)審批權(quán)限（一）分級審批規(guī)則日常費用：單次支出≤月度預(yù)算10%的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超月度預(yù)算10%但≤年度預(yù)算5%的，報總經(jīng)理審批；超年度預(yù)算5%的，需經(jīng)股東會審議。資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)（如設(shè)備、車輛）購置≤年度預(yù)算5%的，由總經(jīng)理審批；超年度預(yù)算5%的，提交股東會決策。對外融資/投資：任何形式的借款、股權(quán)投資、債權(quán)投資，均需經(jīng)股東會審議通過，總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。（二）審批責(zé)任審批人須對業(yè)務(wù)真實性、資金安全性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁“人情審批”“越權(quán)審批”；重大事項（如大額投資、擔(dān)保）需附《可行性研究報告》，經(jīng)集體決策后實施。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部自查：每月抽查現(xiàn)金、銀行存款賬實一致性，每季度核對固定資產(chǎn)臺賬與實物，每年末開展“制度執(zhí)行審計”，形成《財務(wù)自查報告》報管理層。內(nèi)部審計：規(guī)模較大的企業(yè)可設(shè)“內(nèi)部審計崗”，或聘請外部審計機構(gòu)，每年對財務(wù)收支、內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計1次，提出《審計整改建議》，督促相關(guān)部門限期整改。（二）外部監(jiān)督配合稅務(wù)、財政、銀行等機構(gòu)的檢查/審計，按要求提供財務(wù)資料；如需對外披露財務(wù)信息（如融資、合作），須經(jīng)總經(jīng)理審批，確保信息真實、合規(guī)。七、附則1.本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜參照《中華人民共和國會計法》《企業(yè)