2025年國際稅收專業(yè)題庫——稅收法規(guī)與稅收實(shí)務(wù)的融合與協(xié)調(diào)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.國際雙重征稅最常用的解決方法是（）。A.免稅法B.抵免法C.低稅法D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)法3.根據(jù)聯(lián)合國《關(guān)于所得和財(cái)產(chǎn)稅的協(xié)定范本》，獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的來源地標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.支付地點(diǎn)B.勞務(wù)提供地C.居住地D.所得性質(zhì)4.國際稅收協(xié)定的解釋應(yīng)遵循的首要原則是（）。A.字面解釋原則B.體系解釋原則C.比較解釋原則D.目的性解釋原則5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的小型微利企業(yè)適用的減半征收稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%6.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.全額扣除800元B.收入減除20%的費(fèi)用C.收入減除20%的費(fèi)用后的余額D.收入全額7.國際稅收協(xié)定的“協(xié)定優(yōu)先”原則是指（）。A.協(xié)定優(yōu)于國內(nèi)法B.國內(nèi)法優(yōu)于協(xié)定C.協(xié)定與國內(nèi)法同等效力D.協(xié)定僅適用于特定企業(yè)8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.不得扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后納稅年度按50%扣除9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施不包括（）。A.書面通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款B.扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.查詢納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款D.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)11.國際稅收協(xié)定的“稅收無差別待遇”原則是指（）。A.對非居民企業(yè)征稅不得低于居民企業(yè)B.對非居民企業(yè)征稅不得高于居民企業(yè)C.對非居民企業(yè)征稅不得與其在來源國的稅收負(fù)擔(dān)不同D.對非居民企業(yè)不征稅12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%13.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.全額扣除20%B.收入減除20%的費(fèi)用后的余額C.收入減除30%的費(fèi)用后的余額D.收入全額14.國際稅收協(xié)定的“相互協(xié)商”原則是指（）。A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)商B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人進(jìn)行協(xié)商C.締約國之間有權(quán)就稅收爭議進(jìn)行協(xié)商D.締約國之間無權(quán)就稅收爭議進(jìn)行協(xié)商15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)適用的稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%16.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.全額扣除12%B.收入減除35%的費(fèi)用后的余額C.收入減除40%的費(fèi)用后的余額D.收入全額17.國際稅收協(xié)定的“情報(bào)交換”原則是指（）。A.締約國之間應(yīng)相互交換稅收情報(bào)B.締約國之間無權(quán)交換稅收情報(bào)C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)交換稅收情報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人交換稅收情報(bào)18.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第（）年至第（）年，免征企業(yè)所得稅。A.1年，3年B.3年，5年C.5年，10年D.10年，15年19.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.全額扣除20%B.收入減除20%的費(fèi)用后的余額C.收入減除30%的費(fèi)用后的余額D.收入全額20.國際稅收協(xié)定的“稅收協(xié)定”是指（）。A.締約國之間簽訂的避免雙重征稅的協(xié)議B.單一國家內(nèi)部的稅收法規(guī)C.國際組織制定的稅收規(guī)則D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收政策二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、少選或未選均無分。）1.國際雙重征稅的解決方法包括（）。A.免稅法B.抵免法C.低稅法D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)法E.劃分扣除法2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.股票轉(zhuǎn)讓所得3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的小型微利企業(yè)適用的減半征收稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%E.30%4.國際稅收協(xié)定的基本原則包括（）。A.協(xié)定優(yōu)先原則B.稅收無差別待遇原則C.相互協(xié)商原則D.情報(bào)交換原則E.稅收饒讓原則5.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.全額扣除800元B.收入減除20%的費(fèi)用C.收入減除20%的費(fèi)用后的余額D.收入全額E.收入減除30%的費(fèi)用6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%E.35%7.國際稅收協(xié)定的“稅收饒讓”原則是指（）。A.對非居民企業(yè)征稅不得低于居民企業(yè)B.對非居民企業(yè)征稅不得高于居民企業(yè)C.對非居民企業(yè)不征稅D.對非居民企業(yè)征稅應(yīng)考慮來源國的稅收負(fù)擔(dān)E.對非居民企業(yè)征稅應(yīng)與來源國的稅收負(fù)擔(dān)相同8.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是（）。A.全額扣除20%B.收入減除20%的費(fèi)用后的余額C.收入減除30%的費(fèi)用后的余額D.收入全額E.收入減除50%的費(fèi)用9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)適用的稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%E.35%10.國際稅收協(xié)定的“相互協(xié)商”原則是指（）。A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)商B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人進(jìn)行協(xié)商C.締約國之間有權(quán)就稅收爭議進(jìn)行協(xié)商D.締約國之間無權(quán)就稅收爭議進(jìn)行協(xié)商E.納稅人有權(quán)要求締約國之間進(jìn)行協(xié)商三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。（）2.國際稅收協(xié)定的“協(xié)定優(yōu)先”原則是指協(xié)定僅適用于特定企業(yè)。（）3.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是收入全額。（）4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第3年至第5年，免征企業(yè)所得稅。（）5.國際稅收協(xié)定的“稅收無差別待遇”原則是指對非居民企業(yè)征稅不得低于居民企業(yè)。（）6.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是全額扣除20%。（）7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是25%。（）8.國際稅收協(xié)定的“相互協(xié)商”原則是指納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)商。（）9.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是收入減除20%的費(fèi)用后的余額。（）10.國際稅收協(xié)定的“稅收饒讓”原則是指對非居民企業(yè)征稅應(yīng)考慮來源國的稅收負(fù)擔(dān)。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述國際雙重征稅的解決方法。2.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的小型微利企業(yè)適用的減半征收稅率。4.簡述國際稅收協(xié)定的基本原則。5.簡述個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅基本稅率為25%。2.B解析：國際雙重征稅最常用的解決方法是抵免法，通過在一個(gè)國家已經(jīng)繳納的稅款中抵扣，避免重復(fù)征稅。3.B解析：根據(jù)聯(lián)合國《關(guān)于所得和財(cái)產(chǎn)稅的協(xié)定范本》，獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的來源地標(biāo)準(zhǔn)是勞務(wù)提供地。4.D解析：國際稅收協(xié)定的解釋應(yīng)遵循的首要原則是目的性解釋原則，即根據(jù)協(xié)定的立法目的進(jìn)行解釋。5.B解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的小型微利企業(yè)適用的減半征收稅率是10%。6.C解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是收入減除20%的費(fèi)用后的余額。7.A解析：國際稅收協(xié)定的“協(xié)定優(yōu)先”原則是指協(xié)定優(yōu)于國內(nèi)法，即優(yōu)先適用協(xié)定規(guī)定。8.B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。9.D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括股票轉(zhuǎn)讓所得。10.D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施不包括限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。11.C解析：國際稅收協(xié)定的“稅收無差別待遇”原則是指對非居民企業(yè)征稅不得與其在來源國的稅收負(fù)擔(dān)不同。12.A解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%。13.B解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是收入減除20%的費(fèi)用后的余額。14.C解析：國際稅收協(xié)定的“相互協(xié)商”原則是指締約國之間有權(quán)就稅收爭議進(jìn)行協(xié)商。15.A解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)適用的稅率是15%。16.B解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是收入減除35%的費(fèi)用后的余額。17.A解析：國際稅收協(xié)定的“情報(bào)交換”原則是指締約國之間應(yīng)相互交換稅收情報(bào)。18.B解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第3年至第5年，免征企業(yè)所得稅。19.B解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是收入減除20%的費(fèi)用后的余額。20.A解析：國際稅收協(xié)定的“稅收協(xié)定”是指締約國之間簽訂的避免雙重征稅的協(xié)議。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCE解析：國際雙重征稅的解決方法包括免稅法、抵免法、劃分扣除法和低稅法。2.ABCD解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。3.BC解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的小型微利企業(yè)適用的減半征收稅率是10%和20%。4.ABCDE解析：國際稅收協(xié)定的基本原則包括協(xié)定優(yōu)先原則、稅收無差別待遇原則、相互協(xié)商原則、情報(bào)交換原則和稅收饒讓原則。5.BC解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是收入減除20%的費(fèi)用后的余額。6.AB解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%和20%。7.DE解析：國際稅收協(xié)定的“稅收饒讓”原則是指對非居民企業(yè)征稅應(yīng)考慮來源國的稅收負(fù)擔(dān)和對非居民企業(yè)征稅應(yīng)與來源國的稅收負(fù)擔(dān)相同。8.AC解析：國際稅收協(xié)定的“相互協(xié)商”原則是指納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)商和締約國之間有權(quán)就稅收爭議進(jìn)行協(xié)商。9.AB解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)適用的稅率是15%和20%。10.AC解析：國際稅收協(xié)定的“相互協(xié)商”原則是指納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)商和締約國之間有權(quán)就稅收爭議進(jìn)行協(xié)商。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。2.×解析：國際稅收協(xié)定的“協(xié)定優(yōu)先”原則是指協(xié)定優(yōu)于國內(nèi)法，而不是僅適用于特定企業(yè)。3.×解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法不是收入全額，而是收入減除相關(guān)費(fèi)用后的余額。4.√解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第3年至第5年，免征企業(yè)所得稅。5.×解析：國際稅收協(xié)定的“稅收無差別待遇”原則是指對非居民企業(yè)征稅不得與其在來源國的稅收負(fù)擔(dān)不同，而不是不得低于居民企業(yè)。6.×解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法不是全