2025年稅收學(xué)專(zhuān)業(yè)題庫(kù)——稅法實(shí)務(wù)中的糾紛解決和調(diào)解考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.在稅法實(shí)務(wù)中，當(dāng)納稅人因發(fā)票問(wèn)題與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)采取的解決途徑是（）。A.行政復(fù)議B.訴訟C.協(xié)商調(diào)解D.向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，若雙方達(dá)成調(diào)解協(xié)議，該協(xié)議的法律效力等同于（）。A.行政處罰決定B.法院判決C.協(xié)商一致意見(jiàn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部決定3.納稅人在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的《稅務(wù)處理決定書(shū)》后，若對(duì)其中涉及的稅款征收有異議，最有效的申訴方式是（）。A.直接向法院起訴B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.向媒體曝光D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人私下溝通4.稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的簽訂需要滿(mǎn)足的條件不包括（）。A.雙方自愿B.內(nèi)容合法合理C.必須有第三方見(jiàn)證D.書(shū)面形式記錄5.當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因滯納金問(wèn)題產(chǎn)生糾紛時(shí)，若雙方無(wú)法通過(guò)協(xié)商解決，納稅人應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的救濟(jì)途徑是（）。A.向人大申訴B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)舉報(bào)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，正確的處理方式是（）。A.直接撤銷(xiāo)調(diào)解協(xié)議B.繼續(xù)調(diào)解并依法處理偷稅行為C.放棄追繳偷稅款D.要求納稅人額外支付調(diào)解費(fèi)7.納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，若同時(shí)提出對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的投訴，該投訴應(yīng)當(dāng)（）。A.另行處理B.暫緩受理C.與行政復(fù)議合并審理D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行調(diào)查8.稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的履行期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.30日B.60日C.90日D.180日9.當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人因稅收優(yōu)惠政策的適用產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，若雙方選擇調(diào)解，調(diào)解成功的標(biāo)志是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面確認(rèn)B.雙方簽訂協(xié)議C.法院出具調(diào)解書(shū)D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)10.納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員存在利益沖突，正確的做法是（）。A.繼續(xù)調(diào)解但私下提出異議B.中斷調(diào)解并向上級(jí)反映C.接受調(diào)解但不提及沖突D.要求對(duì)方更換工作人員11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，若納稅人突然拒絕繼續(xù)調(diào)解，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.強(qiáng)制繼續(xù)調(diào)解B.停止調(diào)解并告知納稅人后續(xù)處理方式C.直接提起訴訟D.給予納稅人補(bǔ)償后終止調(diào)解12.納稅人在收到《稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)》后，若對(duì)決定仍不服，可以采取的下一步行動(dòng)是（）。A.再次申請(qǐng)行政復(fù)議B.向檢察機(jī)關(guān)申訴C.直接向法院起訴D.向工會(huì)投訴13.稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容若違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，該協(xié)議（）。A.仍然有效但需修改B.自始無(wú)效C.效力待定D.部分有效部分無(wú)效14.當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)票真?zhèn)螁?wèn)題產(chǎn)生糾紛時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先（）。A.要求納稅人提供其他證據(jù)B.調(diào)查核實(shí)發(fā)票真?zhèn)蜟.直接認(rèn)定發(fā)票無(wú)效D.讓雙方自行協(xié)商15.納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不合理要求，正確的應(yīng)對(duì)方式是（）。A.立即拒絕并中斷調(diào)解B.嘗試協(xié)商并提出替代方案C.默默接受以促成調(diào)解D.向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在合理訴求，應(yīng)當(dāng)（）。A.堅(jiān)持原決定不予讓步B.在法定范圍內(nèi)適當(dāng)調(diào)整C.直接撤銷(xiāo)決定以示妥協(xié)D.要求納稅人提供更多保證金17.納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，若同時(shí)提出對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的賠償請(qǐng)求，該請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)（）。A.另行處理B.暫緩受理C.與行政復(fù)議合并審理D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定18.稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的簽訂需要經(jīng)過(guò)的法定程序不包括（）。A.雙方簽字確認(rèn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章C.法院審核D.公示公告19.當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收保全措施產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，納稅人可以采取的救濟(jì)措施是（）。A.直接申請(qǐng)撤銷(xiāo)保全措施B.向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行C.提起行政訴訟D.向人大申訴20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，若納稅人提出證據(jù)證明稅務(wù)機(jī)關(guān)存在程序違法，正確的處理方式是（）。A.暫停調(diào)解進(jìn)行調(diào)查B.繼續(xù)調(diào)解但記錄異議C.立即終止調(diào)解D.要求納稅人撤回證據(jù)二、多選題（本部分共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.稅法實(shí)務(wù)中，導(dǎo)致納稅爭(zhēng)議常見(jiàn)的原因包括（）。A.稅收政策理解差異B.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不規(guī)范C.納稅人申報(bào)錯(cuò)誤D.稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)E.納稅人故意隱瞞2.納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交的材料包括（）。A.行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)B(niǎo).身份證明文件C.稅務(wù)處理決定書(shū)復(fù)印件D.證據(jù)材料清單E.支付申請(qǐng)費(fèi)憑證3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.公平公正B.依法調(diào)解C.尊重納稅人意愿D.高效快捷E.強(qiáng)制執(zhí)行4.納稅人在收到《稅務(wù)行政訴訟判決書(shū)》后，若仍不服判決，可以采取的救濟(jì)途徑是（）。A.向上一級(jí)法院上訴B.申請(qǐng)?jiān)賹廋.向檢察院提出抗訴D.自行放棄權(quán)利E.向人大申訴5.稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的常見(jiàn)形式包括（）。A.書(shū)面協(xié)議B.口頭約定C.電子協(xié)議D.調(diào)解記錄E.補(bǔ)充協(xié)議6.當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收保全措施產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，納稅人可以提出的主張包括（）。A.要求解除保全措施B.要求提供擔(dān)保C.要求賠償損失D.要求重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)E.要求支付滯納金7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.依法追繳稅款B.加收滯納金C.處以罰款D.調(diào)解解決偷稅問(wèn)題E.給予行政處罰8.納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不合理要求，納稅人可以采取的應(yīng)對(duì)措施包括（）。A.提出反建議B.尋求法律援助C.中斷調(diào)解D.向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映E.接受部分要求9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，若納稅人提出證據(jù)證明稅務(wù)機(jī)關(guān)存在程序違法，應(yīng)當(dāng)（）。A.暫停調(diào)解進(jìn)行調(diào)查B.重新啟動(dòng)程序C.撤銷(xiāo)違法決定D.繼續(xù)調(diào)解但記錄異議E.給予納稅人補(bǔ)償10.納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，若同時(shí)提出對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.另行處理投訴B.暫緩行政復(fù)議C.調(diào)查核實(shí)投訴內(nèi)容D.將投訴結(jié)果告知納稅人E.忽略投訴內(nèi)容三、判斷題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。請(qǐng)判斷每小題表述的正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，可以單方面強(qiáng)制納稅人接受協(xié)議內(nèi)容。（×）2.納稅人在收到《稅務(wù)處理決定書(shū)》后，必須在法定期限內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議，否則將喪失救濟(jì)權(quán)利。（×）3.稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容若違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，該協(xié)議自始無(wú)效。（√）4.納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員存在利益沖突，納稅人應(yīng)當(dāng)立即提出并要求更換人員。（√）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，若納稅人提出合理訴求，應(yīng)當(dāng)依法在法定范圍內(nèi)適當(dāng)調(diào)整。（√）6.納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以同時(shí)提出對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的賠償請(qǐng)求，該請(qǐng)求與行政復(fù)議合并審理。（√）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，若納稅人突然拒絕繼續(xù)調(diào)解，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即停止調(diào)解并告知納稅人后續(xù)處理方式。（×）8.納稅人在收到《稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)》后，若對(duì)決定仍不服，可以采取的下一步行動(dòng)是直接向法院起訴。（√）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循公平公正、依法調(diào)解、尊重納稅人意愿等原則。（√）10.納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交身份證明文件、稅務(wù)處理決定書(shū)復(fù)印件、證據(jù)材料清單等材料。（√）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議簽訂需要滿(mǎn)足的條件。答：調(diào)解協(xié)議簽訂需要滿(mǎn)足以下條件：（1）雙方自愿，即納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)均同意通過(guò)調(diào)解解決爭(zhēng)議；（2）內(nèi)容合法合理，協(xié)議內(nèi)容不得違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定；（3）書(shū)面形式記錄，協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式簽訂并妥善保存；（4）符合法定程序，調(diào)解過(guò)程應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的程序要求。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）依法行政，所有處理決定和調(diào)解行為都必須符合法律法規(guī)的規(guī)定；（2）公平公正，對(duì)待納稅人和其他當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)一視同仁，不偏不倚；（3）尊重納稅人意愿，調(diào)解過(guò)程中應(yīng)當(dāng)充分尊重納稅人的意愿和訴求；（4）高效快捷，盡可能在法定期限內(nèi)解決爭(zhēng)議，減少納稅人的困擾；（5）公開(kāi)透明，處理過(guò)程和結(jié)果應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。3.簡(jiǎn)述納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交的材料。答：納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：（1）行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明申請(qǐng)人的基本信息、請(qǐng)求事項(xiàng)、事實(shí)和理由等內(nèi)容；（2）身份證明文件，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等，以證明申請(qǐng)人的主體資格；（3）稅務(wù)處理決定書(shū)復(fù)印件，即稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為的書(shū)面文件；（4）證據(jù)材料清單，列明支持自己主張的證據(jù)材料，如合同、發(fā)票、往來(lái)函件等；（5）其他相關(guān)材料，如委托代理人的授權(quán)委托書(shū)等。4.簡(jiǎn)述稅法實(shí)務(wù)中，導(dǎo)致納稅爭(zhēng)議常見(jiàn)的原因。答：稅法實(shí)務(wù)中，導(dǎo)致納稅爭(zhēng)議常見(jiàn)的原因包括：（1）稅收政策理解差異，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收政策的理解和解釋不一致，導(dǎo)致對(duì)稅收義務(wù)的認(rèn)識(shí)不同；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中存在程序違法、證據(jù)不足、適用法律錯(cuò)誤等問(wèn)題；（3）納稅人申報(bào)錯(cuò)誤，納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤、遺漏信息等原因?qū)е律陥?bào)不實(shí)；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)超越職權(quán)范圍或?yàn)E用職權(quán)作出對(duì)納稅人不利的決定；（5）納稅人故意隱瞞，納稅人故意隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生爭(zhēng)議。5.簡(jiǎn)述納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不合理要求，正確的應(yīng)對(duì)方式。答：納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不合理要求，正確的應(yīng)對(duì)方式包括：（1）提出反建議，納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況和法律規(guī)定，提出合理的反建議，如分期繳納、減免部分稅款等；（2）尋求法律援助，納稅人可以咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)律師，獲取法律意見(jiàn)和建議，增強(qiáng)談判能力；（3）中斷調(diào)解，若稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求嚴(yán)重不合理且無(wú)法協(xié)商一致，納稅人可以中斷調(diào)解，選擇其他救濟(jì)途徑，如行政復(fù)議、行政訴訟等；（4）向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)反映情況，尋求支持和幫助；（5）接受部分要求，若稅務(wù)機(jī)關(guān)的部分要求合理，納稅人可以適當(dāng)讓步，達(dá)成部分協(xié)議，避免爭(zhēng)議進(jìn)一步擴(kuò)大。五、論述題（本部分共1小題，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合實(shí)際情況和理論知識(shí)，詳細(xì)論述問(wèn)題。）結(jié)合實(shí)際案例，論述稅法實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何有效通過(guò)調(diào)解解決納稅爭(zhēng)議。答：稅法實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)調(diào)解解決納稅爭(zhēng)議是一種高效、便捷的糾紛解決方式。有效調(diào)解不僅能夠節(jié)約行政資源，減少訴訟壓力，還能維護(hù)稅企關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。以下結(jié)合實(shí)際案例，論述稅務(wù)機(jī)關(guān)如何有效通過(guò)調(diào)解解決納稅爭(zhēng)議。在實(shí)際案例中，某公司因?qū)υ鲋刀惲舻滞硕愓呃斫獯嬖诓町?，與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生爭(zhēng)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理該爭(zhēng)議時(shí)，采取了以下措施有效通過(guò)調(diào)解解決納稅爭(zhēng)議：（1）充分溝通，稅務(wù)機(jī)關(guān)首先與該公司進(jìn)行充分溝通，了解公司的實(shí)際情況和訴求，同時(shí)向公司解釋相關(guān)稅收政策，消除理解差異；（2）提出調(diào)解方案，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)政策規(guī)定和公司情況，提出合理的調(diào)解方案，如分期退稅、減免部分滯納金等；（3）尊重納稅人意愿，在調(diào)解過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)充分尊重公司的意愿，允許公司提出反建議，如要求更長(zhǎng)的退稅期限等；（4）依法調(diào)解，調(diào)解方案必須符合法律法規(guī)的規(guī)定，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益；（5）書(shū)面協(xié)議，雙方達(dá)成一致后，簽訂書(shū)面調(diào)解協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和履行期限。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以通過(guò)以下方式提高調(diào)解效率：（1）加強(qiáng)調(diào)解隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)調(diào)解人員，提高調(diào)解技能和水平；（2）完善調(diào)解機(jī)制，建立健全調(diào)解程序和規(guī)則，確保調(diào)解過(guò)程規(guī)范有序；（3）加強(qiáng)政策宣傳，提高納稅人對(duì)稅收政策的理解和認(rèn)識(shí)，減少因政策理解差異引發(fā)的爭(zhēng)議；（4）引入第三方調(diào)解機(jī)構(gòu)，借助專(zhuān)業(yè)力量，提高調(diào)解公信力。本次試卷答案如下一、單選題1.C解析：在稅法實(shí)務(wù)中，當(dāng)納稅人因發(fā)票問(wèn)題與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)采取的解決途徑是協(xié)商調(diào)解。協(xié)商調(diào)解是稅法爭(zhēng)議解決機(jī)制中的首選方式，它具有高效、便捷、成本低等優(yōu)點(diǎn)，能夠有效維護(hù)稅企關(guān)系。行政復(fù)議和訴訟是后續(xù)救濟(jì)途徑，而向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映只是啟動(dòng)其他程序的途徑，不是解決爭(zhēng)議的方式。2.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，若雙方達(dá)成調(diào)解協(xié)議，該協(xié)議的法律效力等同于法院判決。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》和《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，調(diào)解協(xié)議經(jīng)雙方簽字或者蓋章后，即具有法律效力，對(duì)雙方具有約束力，類(lèi)似于法院判決的效力。這體現(xiàn)了稅法爭(zhēng)議解決機(jī)制的價(jià)值取向，即追求效率與公平的統(tǒng)一。3.B解析：納稅人在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的《稅務(wù)處理決定書(shū)》后，若對(duì)其中涉及的稅款征收有異議，最有效的申訴方式是申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服的，可以在法定期限內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議是行政系統(tǒng)內(nèi)部的救濟(jì)途徑，能夠有效糾正稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤決定。直接向法院起訴是司法救濟(jì)，但需要先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議程序。向媒體曝光和與稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人私下溝通都不是法定救濟(jì)途徑。4.C解析：稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的簽訂需要滿(mǎn)足的條件不包括必須有第三方見(jiàn)證。根據(jù)《中華人民共和國(guó)調(diào)解法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，調(diào)解協(xié)議的簽訂需要滿(mǎn)足的條件包括：（1）雙方自愿；（2）內(nèi)容合法合理；（3）書(shū)面形式記錄。第三方見(jiàn)證并不是法定要求，調(diào)解協(xié)議的效力主要取決于雙方自愿和內(nèi)容合法。5.B解析：當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因滯納金問(wèn)題產(chǎn)生糾紛時(shí)，若雙方無(wú)法通過(guò)協(xié)商解決，納稅人應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的救濟(jì)途徑是申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服的，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。直接提起行政訴訟是司法救濟(jì)，但需要先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議程序。6.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，正確的處理方式是繼續(xù)調(diào)解并依法處理偷稅行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為的，應(yīng)當(dāng)依法處理，同時(shí)可以繼續(xù)調(diào)解解決其他爭(zhēng)議。直接撤銷(xiāo)調(diào)解協(xié)議、放棄追繳偷稅款、要求納稅人額外支付調(diào)解費(fèi)都是錯(cuò)誤的做法。7.C解析：納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，若同時(shí)提出對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的投訴，該投訴應(yīng)當(dāng)與行政復(fù)議合并審理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并提出對(duì)被申請(qǐng)人工作人員的投訴。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將投訴與行政復(fù)議合并審理，并依法處理。另行處理、暫緩受理、由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行調(diào)查都是錯(cuò)誤的做法。8.C解析：稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的履行期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。根據(jù)《中華人民共和國(guó)調(diào)解法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，調(diào)解協(xié)議的履行期限由雙方協(xié)商確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。30日、60日、180日都不是法定最長(zhǎng)期限。9.B解析：當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人因稅收優(yōu)惠政策的適用產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，若雙方選擇調(diào)解，調(diào)解成功的標(biāo)志是雙方簽訂協(xié)議。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，調(diào)解協(xié)議經(jīng)雙方簽字或者蓋章后，即具有法律效力。稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面確認(rèn)、法院出具調(diào)解書(shū)、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)都不是調(diào)解成功的標(biāo)志。10.B解析：納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員存在利益沖突，正確的做法是中斷調(diào)解并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》和《中華人民共和國(guó)調(diào)解法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人在調(diào)解過(guò)程中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員存在利益沖突的，有權(quán)要求中斷調(diào)解，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映情況。繼續(xù)調(diào)解但私下提出異議、接受調(diào)解但不提及沖突、要求對(duì)方更換工作人員都是錯(cuò)誤的做法。11.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，若納稅人突然拒絕繼續(xù)調(diào)解，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止調(diào)解并告知納稅人后續(xù)處理方式。根據(jù)《中華人民共和國(guó)調(diào)解法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，調(diào)解是雙方自愿的行為，任何一方有權(quán)隨時(shí)中斷調(diào)解。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人中斷調(diào)解后，應(yīng)當(dāng)停止調(diào)解，并告知納稅人可以采取的后續(xù)救濟(jì)途徑，如行政復(fù)議、行政訴訟等。12.C解析：納稅人在收到《稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)》后，若對(duì)決定仍不服，可以采取的下一步行動(dòng)是直接向法院起訴。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以在法定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。再次申請(qǐng)行政復(fù)議、向檢察機(jī)關(guān)申訴、向工會(huì)投訴都不是正確的救濟(jì)途徑。13.B解析：稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容若違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，該協(xié)議自始無(wú)效。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的協(xié)議無(wú)效。仍然有效但需修改、效力待定、部分有效部分無(wú)效都是錯(cuò)誤的理解。14.B解析：當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)票真?zhèn)螁?wèn)題產(chǎn)生糾紛時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先調(diào)查核實(shí)發(fā)票真?zhèn)?。根?jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)相關(guān)證據(jù)。要求納稅人提供其他證據(jù)、直接認(rèn)定發(fā)票無(wú)效、讓雙方自行協(xié)商都不是正確的處理方式。15.B解析：納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不合理要求，正確的應(yīng)對(duì)方式是嘗試協(xié)商并提出替代方案。根據(jù)《中華人民共和國(guó)調(diào)解法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，調(diào)解過(guò)程中雙方應(yīng)當(dāng)平等協(xié)商，達(dá)成共識(shí)。立即拒絕并中斷調(diào)解、默默接受以促成調(diào)解、向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)都是錯(cuò)誤的做法。16.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在合理訴求，應(yīng)當(dāng)依法在法定范圍內(nèi)適當(dāng)調(diào)整。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法行政，尊重納稅人合法權(quán)益。堅(jiān)持原決定不予讓步、直接撤銷(xiāo)決定以示妥協(xié)、要求納稅人提供更多保證金都是錯(cuò)誤的做法。17.C解析：納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，若同時(shí)提出對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的賠償請(qǐng)求，該請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)與行政復(fù)議合并審理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并提出對(duì)被申請(qǐng)人的賠償請(qǐng)求。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將賠償請(qǐng)求與行政復(fù)議合并審理，并依法處理。另行處理、暫緩受理、由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定都是錯(cuò)誤的做法。18.C解析：稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的簽訂需要經(jīng)過(guò)的法定程序不包括法院審核。根據(jù)《中華人民共和國(guó)調(diào)解法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，調(diào)解協(xié)議的簽訂需要經(jīng)過(guò)的程序包括雙方簽字或者蓋章，但不需要法院審核。雙方簽字確認(rèn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章、公示公告都是需要經(jīng)過(guò)的程序。19.C解析：當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收保全措施產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，納稅人可以采取的救濟(jì)措施是提起行政訴訟。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的，可以在法定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。直接申請(qǐng)撤銷(xiāo)保全措施、向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行、向人大申訴都是錯(cuò)誤的做法。20.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，若納稅人提出證據(jù)證明稅務(wù)機(jī)關(guān)存在程序違法，正確的處理方式是暫停調(diào)解進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》和《中華人民共和國(guó)調(diào)解法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人在調(diào)解過(guò)程中提出證據(jù)證明稅務(wù)機(jī)關(guān)存在程序違法的，調(diào)解機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)暫停調(diào)解，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。繼續(xù)調(diào)解但記錄異議、立即終止調(diào)解、給予納稅人補(bǔ)償都是錯(cuò)誤的做法。二、多選題1.ABC解析：稅法實(shí)務(wù)中，導(dǎo)致納稅爭(zhēng)議常見(jiàn)的原因包括稅收政策理解差異、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不規(guī)范、納稅人申報(bào)錯(cuò)誤。稅收政策理解差異是常見(jiàn)原因，因?yàn)槎惙ㄕ邚?fù)雜，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)可能存在理解差異。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不規(guī)范會(huì)導(dǎo)致納稅爭(zhēng)議，如程序違法、適用法律錯(cuò)誤等。納稅人申報(bào)錯(cuò)誤也是常見(jiàn)原因，如計(jì)算錯(cuò)誤、遺漏信息等。稅收保全措施濫用、納稅人故意隱瞞雖然可能導(dǎo)致?tīng)?zhēng)議，但不是最常見(jiàn)的原因。2.ABCD解析：納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交的材料包括行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)、身份證明文件、稅務(wù)處理決定書(shū)復(fù)印件、證據(jù)材料清單。行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)是申請(qǐng)行政復(fù)議的書(shū)面文件，需要載明申請(qǐng)人的基本信息、請(qǐng)求事項(xiàng)、事實(shí)和理由等內(nèi)容。身份證明文件用于證明申請(qǐng)人的主體資格，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。稅務(wù)處理決定書(shū)復(fù)印件是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為的書(shū)面文件，是行政復(fù)議的依據(jù)。證據(jù)材料清單列明支持自己主張的證據(jù)材料，如合同、發(fā)票、往來(lái)函件等。3.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括公平公正、依法調(diào)解、尊重納稅人意愿、高效快捷。公平公正是指對(duì)待納稅人和其他當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)一視同仁，不偏不倚。依法調(diào)解是指調(diào)解過(guò)程和結(jié)果必須符合法律法規(guī)的規(guī)定。尊重納稅人意愿是指充分尊重納稅人的意愿和訴求。高效快捷是指盡可能在法定期限內(nèi)解決爭(zhēng)議，減少納稅人的困擾。4.ABC解析：納稅人在收到《稅務(wù)行政訴訟判決書(shū)》后，若仍不服判決，可以采取的救濟(jì)途徑是向上一級(jí)法院上訴、申請(qǐng)?jiān)賹?、向檢察院提出抗訴。向上一級(jí)法院上訴是常見(jiàn)的救濟(jì)途徑，可以對(duì)一審判決提出上訴。申請(qǐng)?jiān)賹徥侵笇?duì)已經(jīng)生效的判決提出再審申請(qǐng)，請(qǐng)求法院重新審理。向檢察院提出抗訴是指請(qǐng)求檢察院對(duì)法院的判決提出抗訴，檢察院可以依法對(duì)判決提出抗訴。自行放棄權(quán)利是納稅人的權(quán)利，但不是救濟(jì)途徑。向人大申訴不是法定救濟(jì)途徑。5.AC解析：稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的常見(jiàn)形式包括書(shū)面協(xié)議和電子協(xié)議。書(shū)面協(xié)議是最常見(jiàn)的調(diào)解協(xié)議形式，需要雙方簽字或者蓋章。電子協(xié)議是隨著電子商務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新的協(xié)議形式，可以通過(guò)電子簽名等方式簽訂。口頭約定、調(diào)解記錄、補(bǔ)充協(xié)議不是調(diào)解協(xié)議的常見(jiàn)形式。6.ABC解析：當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收保全措施產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，納稅人可以提出的主張包括要求解除保全措施、要求提供擔(dān)保、要求賠償損失。要求解除保全措施是納稅人的常見(jiàn)主張，因?yàn)槎愂毡Ｈ胧?huì)影響納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。要求提供擔(dān)保是納稅人的另一種主張，可以通過(guò)提供擔(dān)保來(lái)解除稅收保全措施。要求賠償損失是納稅人在保全措施對(duì)其造成損失時(shí)提出的主張。7.ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，應(yīng)當(dāng)依法追繳稅款、加收滯納金、處以罰款。依法追繳稅款是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，必須依法追繳納稅人欠繳的稅款。加收滯納金是對(duì)納稅人逾期繳納稅款的行為的懲罰，需要加收滯納金。處以罰款是對(duì)納稅人偷稅行為的行政處罰，需要處以罰款。調(diào)解解決偷稅問(wèn)題不是正確的做法，偷稅行為必須依法處理。8.ABCD解析：納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不合理要求，納稅人可以采取的應(yīng)對(duì)措施包括提出反建議、尋求法律援助、中斷調(diào)解、向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。提出反建議是納稅人的常見(jiàn)應(yīng)對(duì)措施，可以根據(jù)自己的實(shí)際情況和法律規(guī)定，提出合理的反建議。尋求法律援助是納稅人的另一種應(yīng)對(duì)措施，可以咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)律師，獲取法律意見(jiàn)和建議，增強(qiáng)談判能力。中斷調(diào)解是納稅人的權(quán)利，若稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求嚴(yán)重不合理，納稅人可以中斷調(diào)解，選擇其他救濟(jì)途徑。向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映是納稅人的另一種應(yīng)對(duì)措施，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)反映情況，尋求支持和幫助。9.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，若納稅人提出證據(jù)證明稅務(wù)機(jī)關(guān)存在程序違法，應(yīng)當(dāng)暫停調(diào)解進(jìn)行調(diào)查、重新啟動(dòng)程序、撤銷(xiāo)違法決定、繼續(xù)調(diào)解但記錄異議。暫停調(diào)解進(jìn)行調(diào)查是正確的做法，因?yàn)樾枰{(diào)查核實(shí)納稅人提出的問(wèn)題。重新啟動(dòng)程序是另一種做法，可以重新啟動(dòng)程序，確保程序合法。撤銷(xiāo)違法決定是對(duì)程序違法的救濟(jì)措施，可以撤銷(xiāo)違法決定。繼續(xù)調(diào)解但記錄異議也是可以的做法，但需要記錄納稅人的異議。10.ACD解析：納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，若同時(shí)提出對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的投訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)另行處理投訴、調(diào)查核實(shí)投訴內(nèi)容、將投訴結(jié)果告知納稅人。另行處理投訴是正確的做法，因?yàn)橥对V與行政復(fù)議可以另行處理。調(diào)查核實(shí)投訴內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，需要調(diào)查核實(shí)投訴內(nèi)容。將投訴結(jié)果告知納稅人是另一種做法，需要將投訴結(jié)果告知納稅人。忽略投訴內(nèi)容是錯(cuò)誤的做法，因?yàn)樾枰婪ㄌ幚硗对V。三、判斷題1.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)解過(guò)程中，不可以單方面強(qiáng)制納稅人接受協(xié)議內(nèi)容。調(diào)解是雙方自愿的行為，任何一方都有權(quán)隨時(shí)中斷調(diào)解。單方面強(qiáng)制納稅人接受協(xié)議內(nèi)容是違法的，違反了自愿原則。2.×解析：納稅人在收到《稅務(wù)處理決定書(shū)》后，不必須在法定期限內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議，否則將喪失救濟(jì)權(quán)利。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服的，可以在法定期限內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議，但超過(guò)法定期限未申請(qǐng)行政復(fù)議的，并不意味著喪失救濟(jì)權(quán)利，仍然可以提起行政訴訟。3.√解析：稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容若違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，該協(xié)議自始無(wú)效。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的協(xié)議無(wú)效，不具有法律效力。4.√解析：納稅人在調(diào)解過(guò)程中，若稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員存在利益沖突，納稅人應(yīng)當(dāng)立即提出并要求更換人員。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》和《中華人民共和國(guó)調(diào)解法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人在調(diào)解過(guò)程中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員存在利益沖突的，有權(quán)要求中斷調(diào)解，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出更換工作人員的要求。5.√解析：稅法實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在合理訴求，應(yīng)當(dāng)依法在法定范圍內(nèi)適當(dāng)調(diào)整。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法行政，尊重納稅人合法權(quán)益，依法在法定范圍內(nèi)適當(dāng)調(diào)整。6.√解析：納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以同時(shí)提出對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的賠償請(qǐng)求，該請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)與行政復(fù)議合并審理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并提出對(duì)被申請(qǐng)人的賠償請(qǐng)求。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將賠償請(qǐng)求與行政復(fù)議合并審理，并依法處理。7.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，若納稅人突然拒絕繼續(xù)調(diào)解，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即停止調(diào)解并告知納稅人后續(xù)處理方式。根據(jù)《中華人民共和國(guó)調(diào)解法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，調(diào)解是雙方自愿的行為，任何一方都有權(quán)隨時(shí)中斷調(diào)解。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人中斷調(diào)解后，應(yīng)當(dāng)停止調(diào)解，并告知納稅人可以采取的后續(xù)救濟(jì)途徑，如行政復(fù)議、行政訴訟等。8.√解析：納稅人在收到《稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)》后，若對(duì)決定仍不服，可以采取的下一步行動(dòng)是直接向法院起訴。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以在法定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。再次申請(qǐng)行政復(fù)議、向檢察機(jī)關(guān)申訴、向工會(huì)投訴都不是正確的救濟(jì)途徑。9.√解析：稅法實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)調(diào)解解決納稅爭(zhēng)議，需要遵循公平公正、依法調(diào)解、尊重納稅人意愿等原則。這些原則是調(diào)解的基本原則，能夠確保調(diào)解過(guò)程的公正性和合法性。10.√解析：納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交身份證明文件、稅務(wù)處理決定書(shū)復(fù)印件、證據(jù)材料清單等材料。這些材料是申請(qǐng)行政復(fù)議的必要材料，能夠幫助行政復(fù)議機(jī)關(guān)了解案件情況，依法處理。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅法實(shí)務(wù)中，調(diào)解協(xié)議簽訂需要滿(mǎn)足的條件。答：調(diào)解協(xié)議簽訂需要滿(mǎn)足以下條件：（1）雙方自愿，即納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)均同意通過(guò)調(diào)解解決爭(zhēng)議；（2）內(nèi)容合法合理，協(xié)議內(nèi)容不得違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定；（3）書(shū)面形式記錄，協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式簽訂并妥善保存；（4）符合法定程序，調(diào)解過(guò)程應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的程序要求。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）依法行政，所有處理決定和調(diào)解行為都必須符合法律法規(guī)的規(guī)定；（2）公平公正，對(duì)待納稅人和其他當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)一視同仁，不偏不倚；（3）尊重納稅人意愿，調(diào)解過(guò)程中應(yīng)當(dāng)充分尊重納稅人的意愿和訴求；（4）高效快捷，盡可能在法定期限內(nèi)解決爭(zhēng)議，減少納稅人的困擾；（5）公開(kāi)透明，處理過(guò)程和結(jié)果應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。3.簡(jiǎn)述納稅人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交的材料。答：納稅人在申