2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——稅收規(guī)范與法律執(zhí)行考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)從境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅的前提條件是（）。A.支付方企業(yè)為我國(guó)居民企業(yè)B.收益來(lái)源國(guó)與我設(shè)有稅收協(xié)定C.收益金額超過(guò)10萬(wàn)元人民幣D.收益實(shí)際負(fù)擔(dān)率低于10%2.國(guó)際稅收協(xié)定的核心原則不包括（）。A.有限責(zé)任原則B.優(yōu)先征稅原則C.獨(dú)立交易原則D.分割抵免原則3.下列哪項(xiàng)不屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法（）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.資源利用法4.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取的措施是（）。A.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)B.處以罰款C.停止供應(yīng)發(fā)票D.刑事拘留5.國(guó)際稅收協(xié)定的雙重征稅協(xié)定條款通常包括（）。A.貿(mào)易協(xié)定條款B.協(xié)定生效條款C.稅收饒讓條款D.投資保護(hù)條款6.跨境所得的稅收管轄權(quán)沖突主要表現(xiàn)為（）。A.企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的沖突B.中央稅與地方稅的沖突C.國(guó)內(nèi)稅與國(guó)外稅的沖突D.直接稅與間接稅的沖突7.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，境外所得的免稅額為（）。A.每年5萬(wàn)元人民幣B.每年10萬(wàn)元人民幣C.每年20萬(wàn)元人民幣D.無(wú)免稅額8.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的啟動(dòng)通?；冢ǎ.稅務(wù)機(jī)關(guān)的隨機(jī)抽查B.納稅人的主動(dòng)申報(bào)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑或情報(bào)D.其他國(guó)家的稅務(wù)調(diào)查結(jié)果9.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括（）。A.個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅和消費(fèi)稅C.關(guān)稅和增值稅D.所得稅和資源稅10.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施是（）。A.查封財(cái)產(chǎn)B.拍賣財(cái)產(chǎn)C.限制人身自由D.查詢銀行賬戶11.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)學(xué)會(huì)C.協(xié)定締約國(guó)D.國(guó)際組織12.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的合理范圍通常基于（）。A.國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格B.國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格C.行業(yè)平均價(jià)格D.稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估價(jià)格13.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得的稅收抵免額不得低于（）。A.境外所得的15%B.境外所得的25%C.境外所得的30%D.境外所得的50%14.國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制通常包括（）。A.調(diào)解、仲裁、訴訟B.調(diào)查、評(píng)估、處罰C.咨詢、建議、指導(dǎo)D.談判、協(xié)商、妥協(xié)15.跨境所得的稅收抵免制度旨在（）。A.避免雙重征稅B.增加財(cái)政收入C.降低稅收負(fù)擔(dān)D.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易16.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，境外所得的免稅條件是（）。A.在境外居住滿一年B.在境外工作滿一年C.境外所得不超過(guò)5萬(wàn)元人民幣D.境外所得不超過(guò)10萬(wàn)元人民幣17.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的程序通常包括（）。A.初步調(diào)查、詳細(xì)調(diào)查、調(diào)整執(zhí)行B.稅務(wù)檢查、稅務(wù)評(píng)估、稅務(wù)處罰C.稅務(wù)咨詢、稅務(wù)指導(dǎo)、稅務(wù)培訓(xùn)D.稅務(wù)調(diào)查、稅務(wù)評(píng)估、稅務(wù)協(xié)商18.國(guó)際稅收協(xié)定的適用時(shí)間通常從（）開(kāi)始。A.協(xié)定簽署之日B.協(xié)定生效之日C.協(xié)定批準(zhǔn)之日D.協(xié)定公布之日19.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收（）的滯納金。A.每日萬(wàn)分之五B.每日千分之五C.每日萬(wàn)分之十D.每日千分之十20.跨境所得的稅收管轄權(quán)沖突的解決方式通常包括（）。A.稅收協(xié)定B.稅收饒讓C.稅收抵免D.稅收豁免二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。每小題選出正確選項(xiàng)后，用鉛筆把答題卡上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。多涂、少涂、錯(cuò)涂或未涂均無(wú)分。）1.國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則包括（）。A.有限責(zé)任原則B.優(yōu)先征稅原則C.獨(dú)立交易原則D.分割抵免原則E.稅收饒讓原則2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法包括（）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.利潤(rùn)分割法E.資源利用法3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得的稅收抵免制度包括（）。A.分國(guó)不分項(xiàng)抵免B.分項(xiàng)不分國(guó)抵免C.統(tǒng)一抵免D.特定抵免E.無(wú)抵免4.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括（）。A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅E.關(guān)稅5.跨境所得的稅收管轄權(quán)沖突通常表現(xiàn)為（）。A.企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的沖突B.中央稅與地方稅的沖突C.國(guó)內(nèi)稅與國(guó)外稅的沖突D.直接稅與間接稅的沖突E.財(cái)產(chǎn)稅與消費(fèi)稅的沖突6.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括（）。A.查詢銀行賬戶B.查封財(cái)產(chǎn)C.拍賣財(cái)產(chǎn)D.限制人身自由E.調(diào)查取證7.國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制通常包括（）。A.調(diào)解B.仲裁C.訴訟D.調(diào)查E.評(píng)估8.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的程序通常包括（）。A.初步調(diào)查B.詳細(xì)調(diào)查C.調(diào)整執(zhí)行D.稅務(wù)檢查E.稅務(wù)評(píng)估9.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，境外所得的免稅條件包括（）。A.在境外居住滿一年B.在境外工作滿一年C.境外所得不超過(guò)5萬(wàn)元人民幣D.境外所得不超過(guò)10萬(wàn)元人民幣E.境外所得為免稅所得10.跨境所得的稅收抵免制度旨在（）。A.避免雙重征稅B.增加財(cái)政收入C.降低稅收負(fù)擔(dān)D.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易E.促進(jìn)投資三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境內(nèi)所得和境外所得的稅收抵免額可以合并計(jì)算。（×）2.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)。（×）3.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的合理范圍通常基于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格。（×）4.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的銀行賬戶。（√）5.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括關(guān)稅和增值稅。（×）6.跨境所得的稅收管轄權(quán)沖突主要表現(xiàn)為企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的沖突。（×）7.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，境外所得的免稅額為每年10萬(wàn)元人民幣。（×）8.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的啟動(dòng)通?；诙悇?wù)機(jī)關(guān)的懷疑或情報(bào)。（√）9.國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制通常包括訴訟。（√）10.跨境所得的稅收抵免制度旨在增加財(cái)政收入。（×）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的核心原則及其意義。國(guó)際稅收協(xié)定的核心原則主要包括有限責(zé)任原則、獨(dú)立交易原則、分割抵免原則和稅收饒讓原則。有限責(zé)任原則旨在避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行重復(fù)征稅；獨(dú)立交易原則要求企業(yè)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易一樣，按照公平交易原則進(jìn)行；分割抵免原則允許納稅人在不同國(guó)家就同一筆所得分別繳納稅收，并抵免已繳納的稅款；稅收饒讓原則則允許一國(guó)稅收優(yōu)惠在另一國(guó)得到承認(rèn)，避免因稅收優(yōu)惠導(dǎo)致的稅負(fù)差異。這些原則的意義在于，它們有助于解決國(guó)家之間的稅收管轄權(quán)沖突，避免雙重征稅，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和貿(mào)易發(fā)展。2.簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法及其適用條件。轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法主要包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和利潤(rùn)分割法?？杀确鞘芸貎r(jià)格法基于與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整；再銷售價(jià)格法基于再銷售價(jià)格進(jìn)行調(diào)整；成本加成法基于成本和加成率進(jìn)行調(diào)整；利潤(rùn)分割法則基于各方的貢獻(xiàn)度進(jìn)行利潤(rùn)分配。適用條件包括交易的真實(shí)性、合理性，以及與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則。3.簡(jiǎn)述跨境所得的稅收抵免制度及其目的。跨境所得的稅收抵免制度是指納稅人在一個(gè)國(guó)家就同一筆所得已經(jīng)繳納過(guò)稅款的情況下，在另一個(gè)國(guó)家申請(qǐng)抵免已繳納的稅款，以避免雙重征稅。這一制度的目的在于確保納稅人在不同國(guó)家就同一筆所得不會(huì)被重復(fù)征稅，從而維護(hù)稅收公平，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和投資。4.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制及其作用。國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制主要包括調(diào)解、仲裁和訴訟。調(diào)解是指通過(guò)第三方進(jìn)行調(diào)解，達(dá)成和解協(xié)議；仲裁是指通過(guò)仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行裁決，具有法律約束力；訴訟是指通過(guò)法院進(jìn)行審判，作出的判決具有法律效力。這些機(jī)制的作用在于，它們?yōu)榧{稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了一個(gè)解決稅收爭(zhēng)端的平臺(tái)，有助于維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作。5.簡(jiǎn)述我國(guó)《稅收征收管理法》中關(guān)于稅務(wù)檢查的規(guī)定。我國(guó)《稅收征收管理法》中關(guān)于稅務(wù)檢查的規(guī)定主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行賬戶、查封財(cái)產(chǎn)、調(diào)查取證等。這些規(guī)定的目的是確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠有效進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須依法進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，回答下列問(wèn)題。）1.論述國(guó)際稅收協(xié)定的作用及其對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響。國(guó)際稅收協(xié)定在解決國(guó)家之間的稅收管轄權(quán)沖突、避免雙重征稅、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和貿(mào)易發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。首先，國(guó)際稅收協(xié)定通過(guò)明確各國(guó)的稅收管轄權(quán)，避免了同一筆所得在不同國(guó)家被重復(fù)征稅的問(wèn)題，從而維護(hù)了稅收公平。其次，國(guó)際稅收協(xié)定通過(guò)稅收饒讓原則，允許一國(guó)稅收優(yōu)惠在另一國(guó)得到承認(rèn)，避免了因稅收優(yōu)惠導(dǎo)致的稅負(fù)差異，促進(jìn)了國(guó)際投資和貿(mào)易。此外，國(guó)際稅收協(xié)定還通過(guò)獨(dú)立交易原則，要求企業(yè)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易一樣，按照公平交易原則進(jìn)行，從而避免了轉(zhuǎn)讓定價(jià)等稅收違法行為，維護(hù)了稅收秩序。總的來(lái)說(shuō)，國(guó)際稅收協(xié)定對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響是積極的，它促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，維護(hù)了國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的秩序。2.論述轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的必要性和方法選擇。轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的必要性在于，它有助于解決關(guān)聯(lián)企業(yè)之間因轉(zhuǎn)讓定價(jià)導(dǎo)致的稅負(fù)不公問(wèn)題，維護(hù)稅收公平。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)可能存在不合理現(xiàn)象，導(dǎo)致某些國(guó)家稅負(fù)過(guò)重，而另一些國(guó)家稅負(fù)過(guò)輕，從而引發(fā)稅收管轄權(quán)沖突和雙重征稅問(wèn)題。因此，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的必要性在于，它有助于解決這些問(wèn)題，維護(hù)稅收公平。轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法選擇主要包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和利潤(rùn)分割法。選擇方法時(shí)，應(yīng)考慮交易的具體情況，如交易的性質(zhì)、市場(chǎng)的特點(diǎn)、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式等。例如，可比非受控價(jià)格法適用于有可比非受控價(jià)格的情況，再銷售價(jià)格法適用于有再銷售價(jià)格的情況，成本加成法適用于有成本和加成率的情況，利潤(rùn)分割法適用于難以用其他方法進(jìn)行調(diào)整的情況。總之，選擇轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法時(shí)，應(yīng)遵循公平交易原則，確保調(diào)整的合理性和有效性。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第七十一條，居民企業(yè)從境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅的前提條件是支付方企業(yè)為我國(guó)居民企業(yè)。B選項(xiàng)雖然協(xié)定可以減少稅負(fù)，但不是免稅的前提；C和D選項(xiàng)與免稅條件無(wú)關(guān)。2.A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的核心原則包括優(yōu)先征稅原則、獨(dú)立交易原則、分割抵免原則和稅收饒讓原則，有限責(zé)任原則屬于企業(yè)所得稅的基本原則，但不屬于國(guó)際稅收協(xié)定的核心原則。3.D解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和利潤(rùn)分割法，資源利用法不屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法。4.B解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以處不繳或者少繳稅款百分之五十以下的罰款。A、C、D選項(xiàng)都不是《稅收征收管理法》規(guī)定的直接措施。5.C解析：稅收饒讓條款是國(guó)際稅收協(xié)定的重要組成部分，允許一國(guó)稅收優(yōu)惠在另一國(guó)得到承認(rèn)，避免雙重征稅，其他選項(xiàng)不是稅收饒讓條款的主要內(nèi)容。6.A解析：跨境所得的稅收管轄權(quán)沖突主要表現(xiàn)為企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的沖突，即來(lái)源國(guó)和居民國(guó)對(duì)同一筆所得都有征稅權(quán)，其他選項(xiàng)不是沖突的主要表現(xiàn)形式。7.A解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅所得額中免除個(gè)人所得稅，免稅額為每年5萬(wàn)元人民幣。8.C解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的啟動(dòng)通?；诙悇?wù)機(jī)關(guān)的懷疑或情報(bào)，如通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、情報(bào)交換等方式發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，A、B、D選項(xiàng)不是主要的啟動(dòng)依據(jù)。9.A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，這是國(guó)際稅收協(xié)定的主要適用范圍，其他選項(xiàng)不是主要適用范圍。10.D解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行存款賬戶。A、B、C選項(xiàng)不是《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)檢查措施。11.C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于協(xié)定締約國(guó)，由各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)協(xié)定條款進(jìn)行解釋，其他選項(xiàng)不是主要解釋權(quán)歸屬。12.B解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的合理范圍通?；趪?guó)際市場(chǎng)價(jià)格，即與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行比較，A、C、D選項(xiàng)不是主要參考標(biāo)準(zhǔn)。13.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第二十三條，企業(yè)境外所得的稅收抵免額不得低于境外所得的15%，這是稅收抵免的最低限額。14.A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制通常包括調(diào)解、仲裁、訴訟，這是解決稅收爭(zhēng)端的主要方式，B、C、D選項(xiàng)不是主要機(jī)制。15.A解析：跨境所得的稅收抵免制度旨在避免雙重征稅，這是稅收抵免制度的主要目的，B、C、D選項(xiàng)不是主要目的。16.A解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以在應(yīng)納稅所得額中免除個(gè)人所得稅，免稅條件是在境外居住滿一年。17.A解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的程序通常包括初步調(diào)查、詳細(xì)調(diào)查、調(diào)整執(zhí)行，這是標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)查程序，B、C、D選項(xiàng)不是主要程序。18.B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用時(shí)間通常從協(xié)定生效之日開(kāi)始，即協(xié)定正式簽署并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后開(kāi)始生效，其他選項(xiàng)不是生效時(shí)間。19.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第五十二條，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收每日萬(wàn)分之五的滯納金，這是滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。20.C解析：跨境所得的稅收管轄權(quán)沖突的解決方式通常包括稅收協(xié)定，通過(guò)協(xié)定明確各國(guó)的稅收管轄權(quán)，避免沖突，其他選項(xiàng)不是主要解決方式。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCE解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則包括有限責(zé)任原則、優(yōu)先征稅原則、稅收饒讓原則和獨(dú)立交易原則，分割抵免原則不是基本原則，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.ABCD解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和利潤(rùn)分割法，資源利用法不屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法，E選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.AB解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得的稅收抵免制度包括分國(guó)不分項(xiàng)抵免和分項(xiàng)不分國(guó)抵免，C、D、E選項(xiàng)不是稅收抵免制度的內(nèi)容。4.AB解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，這是協(xié)定的主要適用范圍，C、D、E選項(xiàng)不是主要適用范圍。5.AC解析：跨境所得的稅收管轄權(quán)沖突通常表現(xiàn)為國(guó)內(nèi)稅與國(guó)外稅的沖突，以及企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的沖突，B、D、E選項(xiàng)不是主要沖突表現(xiàn)形式。6.AE解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢銀行賬戶和調(diào)查取證，A、E選項(xiàng)正確，B、C、D選項(xiàng)不是《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)檢查措施。7.ABC解析：國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制通常包括調(diào)解、仲裁和訴訟，這是解決爭(zhēng)端的主要方式，D、E選項(xiàng)不是主要機(jī)制。8.ABC解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的程序通常包括初步調(diào)查、詳細(xì)調(diào)查和調(diào)整執(zhí)行，這是標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)查程序，D、E選項(xiàng)不是主要程序。9.AB解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，境外所得的免稅條件包括在境外居住滿一年和在境外工作滿一年，C、D、E選項(xiàng)不是免稅條件。10.ACD解析：跨境所得的稅收抵免制度旨在避免雙重征稅、增加財(cái)政收入和促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，E選項(xiàng)不是主要目的。三、判斷題1.×解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境內(nèi)所得和境外所得的稅收抵免額不能合并計(jì)算，必須分別計(jì)算，然后進(jìn)行抵免。2.×解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于協(xié)定締約國(guó)，由各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)協(xié)定條款進(jìn)行解釋，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.×解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的合理范圍通常基于國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格，而不是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格。4.√解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的銀行賬戶，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。5.×解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常不包括關(guān)稅和增值稅，而是主要針對(duì)所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。6.×解析：跨境所得的稅收管轄權(quán)沖突主要表現(xiàn)為來(lái)源國(guó)和居民國(guó)對(duì)同一筆所得都有征稅權(quán)，而不是中央稅與地方稅、直接稅與間接稅、財(cái)產(chǎn)稅與消費(fèi)稅的沖突。7.×解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，境外所得的免稅額為每年5萬(wàn)元人民幣，而不是10萬(wàn)元人民幣。8.√解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的啟動(dòng)通常基于稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑或情報(bào)，如通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、情報(bào)交換等方式發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。9.√解析：國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制通常包括訴訟，即通過(guò)法院進(jìn)行審判，作出的判決具有法律效力。10.×解析：跨境所得的稅收抵免制度旨在避免雙重征稅，而不是增加財(cái)政收入。四、簡(jiǎn)答題1.國(guó)際稅收協(xié)定的核心原則及其意義國(guó)際稅收協(xié)定的核心原則主要包括有限責(zé)任原則、獨(dú)立交易原則、分割抵免原則和稅收饒讓原則。有限責(zé)任原則旨在避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行重復(fù)征稅；獨(dú)立交易原則要求企業(yè)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易一樣，按照公平交易原則進(jìn)行；分割抵免原則允許納稅人在不同國(guó)家就同一筆所得分別繳納稅收，并抵免已繳納的稅款；稅收饒讓原則則允許一國(guó)稅收優(yōu)惠在另一國(guó)得到承認(rèn)，避免因稅收優(yōu)惠導(dǎo)致的稅負(fù)差異。這些原則的意義在于，它們有助于解決國(guó)家之間的稅收管轄權(quán)沖突，避免雙重征稅，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和貿(mào)易發(fā)展。2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法及其適用條件轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的方法主要包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和利潤(rùn)分割法。可比非受控價(jià)格法基于與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整；再銷售價(jià)格法基于再銷售價(jià)格進(jìn)行調(diào)整；成本加成法基于成本和加成率進(jìn)行調(diào)整；利潤(rùn)分割法則基于各方的貢獻(xiàn)度進(jìn)行利潤(rùn)分配。適用條件包括交易的真實(shí)性、合理性，以及與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則。3.跨境所得的稅收抵免制度及其目的跨境所得的稅收抵免制度是指納稅人在一個(gè)國(guó)家就同一筆所得已經(jīng)繳納過(guò)稅款的情況下，在另一個(gè)國(guó)家申請(qǐng)抵免已繳納的稅款，以避免雙重征稅。這一制度的目的在于確保納稅人在不同國(guó)家就同一筆所得不會(huì)被重復(fù)征稅，從而維護(hù)稅收公平，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和投資。4.國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制及其作用國(guó)際稅收協(xié)定的爭(zhēng)端解決機(jī)制主要包括調(diào)解、仲裁和訴訟。調(diào)解是指通過(guò)第三方進(jìn)行調(diào)解，達(dá)成和解協(xié)議；仲裁是指通過(guò)仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行裁決，具有法律約束力；訴訟是指通過(guò)法院進(jìn)行