2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——國(guó)際稅收戰(zhàn)略與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.某跨國(guó)公司在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在B國(guó)設(shè)有子公司。根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，A國(guó)對(duì)該公司在B國(guó)子公司的利潤(rùn)征稅時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？A.收入來源地原則B.居住地原則C.資本流動(dòng)原則D.所得稅累進(jìn)原則2.國(guó)際稅收籌劃的核心目的是什么？A.減少企業(yè)稅負(fù)B.增加企業(yè)利潤(rùn)C(jī).遵守稅法規(guī)定D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力3.根據(jù)聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本，下列哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容？A.所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的征稅權(quán)分配B.避免雙重征稅的機(jī)制C.跨國(guó)稅務(wù)合作的規(guī)定D.企業(yè)內(nèi)部利潤(rùn)分配的規(guī)則4.跨國(guó)公司進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？A.各國(guó)稅法差異B.國(guó)際稅收協(xié)定C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D.以上所有選項(xiàng)5.國(guó)際稅收籌劃的基本原則不包括？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則6.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于避免雙重征稅的機(jī)制？A.稅收抵免B.稅收豁免C.稅收轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).稅收減免7.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇哪些國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)？A.稅率較低的國(guó)家B.稅率較高的國(guó)家C.稅法較為復(fù)雜的國(guó)家D.稅法較為簡(jiǎn)單的國(guó)家8.國(guó)際稅收籌劃的主要目的是什么？A.避免雙重征稅B.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力C.增加企業(yè)利潤(rùn)D.遵守稅法規(guī)定9.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，下列哪項(xiàng)不屬于跨國(guó)所得的征稅范圍？A.勞動(dòng)所得B.財(cái)產(chǎn)所得C.營(yíng)業(yè)所得D.股息所得10.國(guó)際稅收籌劃的基本原則不包括？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則11.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？A.各國(guó)稅法差異B.國(guó)際稅收協(xié)定C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D.以上所有選項(xiàng)12.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于避免雙重征稅的機(jī)制？A.稅收抵免B.稅收豁免C.稅收轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).稅收減免13.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇哪些國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)？A.稅率較低的國(guó)家B.稅率較高的國(guó)家C.稅法較為復(fù)雜的國(guó)家D.稅法較為簡(jiǎn)單的國(guó)家14.國(guó)際稅收籌劃的主要目的是什么？A.避免雙重征稅B.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力C.增加企業(yè)利潤(rùn)D.遵守稅法規(guī)定15.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，下列哪項(xiàng)不屬于跨國(guó)所得的征稅范圍？A.勞動(dòng)所得B.財(cái)產(chǎn)所得C.營(yíng)業(yè)所得D.股息所得16.國(guó)際稅收籌劃的基本原則不包括？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則17.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？A.各國(guó)稅法差異B.國(guó)際稅收協(xié)定C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D.以上所有選項(xiàng)18.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于避免雙重征稅的機(jī)制？A.稅收抵免B.稅收豁免C.稅收轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).稅收減免19.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇哪些國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)？A.稅率較低的國(guó)家B.稅率較高的國(guó)家C.稅法較為復(fù)雜的國(guó)家D.稅法較為簡(jiǎn)單的國(guó)家20.國(guó)際稅收籌劃的主要目的是什么？A.避免雙重征稅B.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力C.增加企業(yè)利潤(rùn)D.遵守稅法規(guī)定二、多選題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。）1.國(guó)際稅收籌劃的基本原則有哪些？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則E.靈活性原則2.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？A.各國(guó)稅法差異B.國(guó)際稅收協(xié)定C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況E.政治環(huán)境3.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定，哪些機(jī)制可以避免雙重征稅？A.稅收抵免B.稅收豁免C.無稅負(fù)擔(dān)D.稅收減免E.跨國(guó)稅務(wù)合作4.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇哪些國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)？A.稅率較低的國(guó)家B.稅率較高的國(guó)家C.稅法較為復(fù)雜的國(guó)家D.稅法較為簡(jiǎn)單的國(guó)家E.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家5.國(guó)際稅收籌劃的主要目的是什么？A.避免雙重征稅B.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力C.增加企業(yè)利潤(rùn)D.遵守稅法規(guī)定E.降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)6.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，哪些屬于跨國(guó)所得的征稅范圍？A.勞動(dòng)所得B.財(cái)產(chǎn)所得C.營(yíng)業(yè)所得D.股息所得E.利息所得7.國(guó)際稅收籌劃的基本原則不包括？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則E.靈活性原則8.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？A.各國(guó)稅法差異B.國(guó)際稅收協(xié)定C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況E.政治環(huán)境9.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定，哪些機(jī)制可以避免雙重征稅？A.稅收抵免B.稅收豁免C.無稅負(fù)擔(dān)D.稅收減免E.跨國(guó)稅務(wù)合作10.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇哪些國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)？A.稅率較低的國(guó)家B.稅率較高的國(guó)家C.稅法較為復(fù)雜的國(guó)家D.稅法較為簡(jiǎn)單的國(guó)家E.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.國(guó)際稅收籌劃的核心目的是幫助企業(yè)減少稅負(fù)，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。√2.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，居住國(guó)可以對(duì)跨國(guó)公司的全球所得征稅?！?.稅收抵免是避免雙重征稅的主要機(jī)制之一?！?.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇稅法較為簡(jiǎn)單的國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)?！?.國(guó)際稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則?！?.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定，股息所得不屬于跨國(guó)所得的征稅范圍。×7.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)稅法差異、國(guó)際稅收協(xié)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素?！?.稅收豁免是避免雙重征稅的主要機(jī)制之一?！?.國(guó)際稅收籌劃的基本原則不包括公平性原則?！?0.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇稅率較低的國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)?！趟?、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收籌劃的基本原則。國(guó)際稅收籌劃的基本原則主要包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則和公平性原則。合法性原則是指稅收籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。效益性原則是指稅收籌劃應(yīng)能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低和經(jīng)濟(jì)效益的提升。風(fēng)險(xiǎn)性原則是指稅收籌劃應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，避免因稅收籌劃不當(dāng)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。公平性原則是指稅收籌劃應(yīng)遵循公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，不得利用稅法漏洞進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。2.解釋什么是避免雙重征稅的機(jī)制。避免雙重征稅的機(jī)制是指通過國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定，避免對(duì)同一筆跨國(guó)所得在不同國(guó)家進(jìn)行重復(fù)征稅。常見的避免雙重征稅的機(jī)制包括稅收抵免、稅收豁免和無稅負(fù)擔(dān)等。稅收抵免是指居住國(guó)對(duì)跨國(guó)公司在境外已繳納的稅款給予一定程度的抵免，從而避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行重復(fù)征稅。稅收豁免是指居住國(guó)對(duì)跨國(guó)公司在境外已繳納的稅款給予豁免，從而避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行征稅。無稅負(fù)擔(dān)是指居住國(guó)對(duì)跨國(guó)公司在境外已繳納的稅款給予一定的減免，從而避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行征稅。3.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮哪些因素？跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)稅法差異、國(guó)際稅收協(xié)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和政治環(huán)境等因素。各國(guó)稅法差異是指不同國(guó)家的稅法規(guī)定存在差異，跨國(guó)公司需要根據(jù)不同國(guó)家的稅法規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃。國(guó)際稅收協(xié)定是指不同國(guó)家之間簽訂的避免雙重征稅的協(xié)議，跨國(guó)公司需要根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是指不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在差異，跨國(guó)公司需要根據(jù)不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是指跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)狀況存在差異，跨國(guó)公司需要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行稅收籌劃。政治環(huán)境是指不同國(guó)家的政治環(huán)境存在差異，跨國(guó)公司需要根據(jù)不同國(guó)家的政治環(huán)境進(jìn)行稅收籌劃。4.簡(jiǎn)述跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇哪些國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)?？鐕?guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇稅率較低的國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。稅率較低的國(guó)家可以降低跨國(guó)公司的稅負(fù)，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。此外，跨國(guó)公司還會(huì)選擇稅法較為簡(jiǎn)單的國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以降低稅收籌劃的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，跨國(guó)公司還會(huì)選擇經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以利用這些國(guó)家的發(fā)展優(yōu)勢(shì)和資源優(yōu)勢(shì)。5.解釋什么是跨國(guó)所得的征稅范圍?？鐕?guó)所得的征稅范圍是指根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)跨國(guó)公司的全球所得進(jìn)行征稅的范圍?？鐕?guó)所得的征稅范圍包括勞動(dòng)所得、財(cái)產(chǎn)所得、營(yíng)業(yè)所得、股息所得和利息所得等。勞動(dòng)所得是指跨國(guó)公司員工在境外獲得的工資、獎(jiǎng)金等收入。財(cái)產(chǎn)所得是指跨國(guó)公司擁有的財(cái)產(chǎn)在境外獲得的收益，如租金、紅利等。營(yíng)業(yè)所得是指跨國(guó)公司在境外進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得的收入。股息所得是指跨國(guó)公司從境外子公司獲得的股息收入。利息所得是指跨國(guó)公司從境外獲得的利息收入?？鐕?guó)所得的征稅范圍需要根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定進(jìn)行確定，以避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行重復(fù)征稅。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，談?wù)勀銓?duì)國(guó)際稅收籌劃的理解。）國(guó)際稅收籌劃是指跨國(guó)公司利用不同國(guó)家的稅法差異和國(guó)際稅收協(xié)定，進(jìn)行稅負(fù)優(yōu)化的一種管理活動(dòng)。國(guó)際稅收籌劃的核心目的是幫助企業(yè)減少稅負(fù)，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)際稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則和公平性原則。合法性原則是指稅收籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。效益性原則是指稅收籌劃應(yīng)能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低和經(jīng)濟(jì)效益的提升。風(fēng)險(xiǎn)性原則是指稅收籌劃應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，避免因稅收籌劃不當(dāng)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。公平性原則是指稅收籌劃應(yīng)遵循公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，不得利用稅法漏洞進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。國(guó)際稅收籌劃的主要機(jī)制包括稅收抵免、稅收豁免和無稅負(fù)擔(dān)等。稅收抵免是指居住國(guó)對(duì)跨國(guó)公司在境外已繳納的稅款給予一定程度的抵免，從而避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行重復(fù)征稅。稅收豁免是指居住國(guó)對(duì)跨國(guó)公司在境外已繳納的稅款給予豁免，從而避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行征稅。無稅負(fù)擔(dān)是指居住國(guó)對(duì)跨國(guó)公司在境外已繳納的稅款給予一定的減免，從而避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行征稅?？鐕?guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)稅法差異、國(guó)際稅收協(xié)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和政治環(huán)境等因素。各國(guó)稅法差異是指不同國(guó)家的稅法規(guī)定存在差異，跨國(guó)公司需要根據(jù)不同國(guó)家的稅法規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃。國(guó)際稅收協(xié)定是指不同國(guó)家之間簽訂的避免雙重征稅的協(xié)議，跨國(guó)公司需要根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是指不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在差異，跨國(guó)公司需要根據(jù)不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是指跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)狀況存在差異，跨國(guó)公司需要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行稅收籌劃。政治環(huán)境是指不同國(guó)家的政治環(huán)境存在差異，跨國(guó)公司需要根據(jù)不同國(guó)家的政治環(huán)境進(jìn)行稅收籌劃?？鐕?guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇稅率較低的國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。稅率較低的國(guó)家可以降低跨國(guó)公司的稅負(fù)，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。此外，跨國(guó)公司還會(huì)選擇稅法較為簡(jiǎn)單的國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以降低稅收籌劃的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，跨國(guó)公司還會(huì)選擇經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以利用這些國(guó)家的發(fā)展優(yōu)勢(shì)和資源優(yōu)勢(shì)?？鐕?guó)所得的征稅范圍是指根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)跨國(guó)公司的全球所得進(jìn)行征稅的范圍?？鐕?guó)所得的征稅范圍包括勞動(dòng)所得、財(cái)產(chǎn)所得、營(yíng)業(yè)所得、股息所得和利息所得等。勞動(dòng)所得是指跨國(guó)公司員工在境外獲得的工資、獎(jiǎng)金等收入。財(cái)產(chǎn)所得是指跨國(guó)公司擁有的財(cái)產(chǎn)在境外獲得的收益，如租金、紅利等。營(yíng)業(yè)所得是指跨國(guó)公司在境外進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得的收入。股息所得是指跨國(guó)公司從境外子公司獲得的股息收入。利息所得是指跨國(guó)公司從境外獲得的利息收入?？鐕?guó)所得的征稅范圍需要根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的規(guī)定進(jìn)行確定，以避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行重復(fù)征稅。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.A解析：收入來源地原則是國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則之一，它規(guī)定對(duì)跨國(guó)所得的征稅權(quán)屬于所得來源地國(guó)家。因此，A國(guó)對(duì)該公司在B國(guó)子公司的利潤(rùn)征稅時(shí)應(yīng)遵循收入來源地原則。2.A解析：國(guó)際稅收籌劃的核心目的是幫助企業(yè)減少稅負(fù)，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。雖然增加企業(yè)利潤(rùn)和提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力也是稅收籌劃的目標(biāo)，但減少稅負(fù)是其最核心的目的。3.D解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本，國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的征稅權(quán)分配、避免雙重征稅的機(jī)制、跨國(guó)稅務(wù)合作的規(guī)定等，但企業(yè)內(nèi)部利潤(rùn)分配的規(guī)則并不屬于國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容。4.D解析：跨國(guó)公司進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要考慮各國(guó)稅法差異、國(guó)際稅收協(xié)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等多種因素，因此以上所有選項(xiàng)都是需要考慮的因素。5.D解析：國(guó)際稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則，公平性原則并不是國(guó)際稅收籌劃的基本原則之一。6.A解析：稅收抵免是避免雙重征稅的主要機(jī)制之一，它允許居住國(guó)對(duì)跨國(guó)公司在境外已繳納的稅款給予一定程度的抵免，從而避免對(duì)同一筆所得進(jìn)行重復(fù)征稅。7.A解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇稅率較低的國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以降低稅負(fù)，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。8.A解析：國(guó)際稅收籌劃的主要目的是避免雙重征稅，通過合理的稅收籌劃，可以避免對(duì)同一筆跨國(guó)所得在不同國(guó)家進(jìn)行重復(fù)征稅，從而降低企業(yè)的稅負(fù)。9.A解析：根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，勞動(dòng)所得屬于跨國(guó)所得的征稅范圍，但財(cái)產(chǎn)所得、營(yíng)業(yè)所得、股息所得等并不屬于勞動(dòng)所得的征稅范圍。10.D解析：國(guó)際稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則，公平性原則并不是國(guó)際稅