企業(yè)財務(wù)審計與合規(guī)性檢查清單模板一、適用范圍與應(yīng)用場景本模板適用于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計、年度合規(guī)性自查、監(jiān)管機構(gòu)迎檢準備、并購重組專項審計等場景，旨在通過系統(tǒng)化檢查識別財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險、評估內(nèi)部控制有效性、保證經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部制度要求。具體包括：企業(yè)內(nèi)部常規(guī)審計：定期（如半年度/年度）對財務(wù)報表、資金管理、稅務(wù)申報等進行全面檢查，及時發(fā)覺并糾正偏差；年度合規(guī)性自查：響應(yīng)監(jiān)管部門要求，對照《會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法規(guī)，排查合規(guī)漏洞；監(jiān)管機構(gòu)迎檢準備：如應(yīng)對財政、稅務(wù)、審計等部門檢查，提前梳理資料、預(yù)判問題風(fēng)險，保證迎檢工作有序開展；并購重組專項審計：在并購、資產(chǎn)重組等重大事項中，對目標企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、合規(guī)性進行專項核查，降低決策風(fēng)險。二、檢查流程與操作步驟（一）準備階段組建檢查團隊明確檢查組組長（由企業(yè)內(nèi)審負責(zé)人或外聘審計機構(gòu)項目負責(zé)人擔(dān)任，如*經(jīng)理），成員包括財務(wù)專員、內(nèi)審人員、法務(wù)合規(guī)專員等，根據(jù)檢查范圍必要時邀請外部稅務(wù)師、會計師參與；分配職責(zé)：財務(wù)專員負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)核對，內(nèi)審人員負責(zé)流程合規(guī)性檢查，法務(wù)專員負責(zé)法規(guī)條款適用性確認。明確檢查范圍與目標根據(jù)檢查目的確定范圍：如“2023年度財務(wù)報表審計”“資金管理流程合規(guī)性檢查”等；設(shè)定具體目標：如“識別財務(wù)報表錯報風(fēng)險”“評估費用報銷制度執(zhí)行有效性”等。收集基礎(chǔ)資料財務(wù)資料：近1-3年財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、明細賬、總賬、會計憑證、銀行對賬單、納稅申報表、財務(wù)管理制度等；合規(guī)資料：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、公司章程、內(nèi)部審批流程文件、與監(jiān)管機構(gòu)往來函件、previous審計報告及整改記錄等；業(yè)務(wù)資料：重大合同（采購、銷售、借款等）、資產(chǎn)權(quán)屬證明、會議紀要（涉及財務(wù)決策的）等。制定檢查計劃明確檢查時間節(jié)點（如資料收集階段：X月X日-X月X日；現(xiàn)場檢查階段：X月X日-X月X日）；細化檢查方法：如抽樣方法（隨機抽樣/分層抽樣）、檢查工具（Excel函數(shù)分析、審計軟件等）；編制《檢查工作底稿模板》，用于記錄檢查過程、發(fā)覺問題及證據(jù)支撐。（二）執(zhí)行階段財務(wù)報表真實性審計資產(chǎn)負債表檢查：核對總賬與明細賬余額一致性，重點核查貨幣資金（銀行對賬單與賬面余額是否一致）、應(yīng)收賬款（賬齡分析是否合理、壞計提是否充分）、存貨（監(jiān)盤結(jié)果與賬面數(shù)據(jù)差異）、固定資產(chǎn)（權(quán)屬證明是否齊全、折舊計提是否正確）等項目；利潤表檢查：核對應(yīng)收賬款與收入確認時點匹配性，檢查成本結(jié)轉(zhuǎn)方法是否符合會計政策，關(guān)注異常波動項目（如管理費用、銷售費用較上期增幅是否合理）；現(xiàn)金流量表檢查：核對經(jīng)營活動現(xiàn)金流與凈利潤差異原因，核查大額現(xiàn)金流（如投資、籌資活動）的合同及審批文件。內(nèi)部控制合規(guī)性檢查資金管理流程：檢查“付款申請-審批-出納支付”流程是否分離，大額資金支付是否經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審批，是否存在未經(jīng)審批的體外循環(huán)資金；費用報銷流程：抽查報銷憑證（如差旅費、業(yè)務(wù)招待費），檢查審批手續(xù)是否完整、發(fā)票是否合規(guī)（發(fā)票抬頭、稅號、印章是否正確）、報銷標準是否符合企業(yè)制度；資產(chǎn)管理流程：檢查固定資產(chǎn)臺賬與實物是否一致，盤點低值易耗品出入庫記錄是否完整，資產(chǎn)處置（如報廢、轉(zhuǎn)讓）是否履行評估、審批程序。稅務(wù)合規(guī)性核查納稅申報數(shù)據(jù)：核對增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等申報表與財務(wù)報表數(shù)據(jù)一致性，檢查是否存在少報、漏報稅費情況；發(fā)票管理：抽查發(fā)票開具（如增值稅專用發(fā)票的購銷雙方信息、貨物名稱與合同是否一致）及取得（如是否存在虛開發(fā)票、過期發(fā)票）；稅收優(yōu)惠：享受稅收優(yōu)惠（如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠）的項目是否符合政策規(guī)定，資料是否留存完整。問題記錄與證據(jù)收集對檢查中發(fā)覺的問題（如“2023年12月管理費用-差旅費憑證缺少部門負責(zé)人簽字”），詳細記錄問題描述、涉及金額、發(fā)生時間、責(zé)任部門；附件證據(jù)：復(fù)印問題憑證、合同、審批記錄等原始資料，由被檢查部門負責(zé)人簽字確認，保證證據(jù)鏈完整。（三）報告階段匯總檢查問題按問題性質(zhì)分類（如財務(wù)數(shù)據(jù)失真、流程違規(guī)、稅務(wù)風(fēng)險等），梳理問題清單，標注高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險等級（風(fēng)險等級根據(jù)發(fā)生概率及影響程度判定）。分析問題成因針對每個問題，分析根本原因：如“費用報銷審批缺失”可能是制度未明確審批權(quán)限，或執(zhí)行不到位；“收入確認提前”可能是會計人員對收入準則理解偏差。提出整改建議針對問題及成因，提出具體、可操作的整改建議：如“修訂《費用報銷管理制度》，明確各級審批權(quán)限”“組織財務(wù)人員培訓(xùn)《企業(yè)會計收入準則》”等；明確整改責(zé)任部門（如財務(wù)部、行政部）及完成時限（如“15個工作日內(nèi)完成制度修訂”）。編制檢查報告報告結(jié)構(gòu)：檢查背景與范圍、檢查方法、發(fā)覺問題（含問題描述、風(fēng)險等級、證據(jù)支撐）、整改建議、附件（檢查工作底稿、問題清單等）；報告審核：經(jīng)檢查組組長審核后，報送企業(yè)管理層（如總經(jīng)理、董事會）審議，并抄送相關(guān)部門。三、財務(wù)審計與合規(guī)性檢查清單模板（一）財務(wù)報表審計檢查表一級檢查類別二級檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法問題描述（示例）整改要求責(zé)任部門完成時限財務(wù)報表真實性貨幣資金銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額是否一致；是否存在未達賬項且是否編制余額調(diào)節(jié)表核對銀行對賬單、日記賬、余額調(diào)節(jié)表2023年12月銀行存款日記賬余額500萬元，銀行對賬單余額480萬元，未達賬項20萬元未調(diào)節(jié)5個工作日內(nèi)查明未達賬項原因，編制調(diào)節(jié)表并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理*審核財務(wù)部X月X日應(yīng)收賬款賬齡劃分是否合理（如1年以內(nèi)、1-2年等）；壞賬準備計提比例是否符合會計政策抽查客戶往來賬、賬齡分析表、壞賬計提計算表A客戶賬齡2-3年，仍按5%計提壞賬，政策規(guī)定3年以上應(yīng)計提50%重新計算壞賬準備，調(diào)整應(yīng)收賬款賬面價值，修訂《壞賬計提管理制度》財務(wù)部X月X日收入確認收入確認時點是否與合同約定一致（如是否在發(fā)貨后/驗收后確認）抽查銷售合同、出庫單、驗收單、收入憑證2023年11月已發(fā)貨產(chǎn)品（合同約定驗收后收款），12月未驗收即確認收入100萬元沖銷錯誤收入，調(diào)整收入確認時點，規(guī)范合同中驗收條款財務(wù)部、銷售部X月X日內(nèi)部控制合規(guī)性資金支付審批付款申請是否經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理三級審批；大額支付（>50萬元）是否經(jīng)董事會審批抽查付款憑證、審批流程記錄2023年9月支付供應(yīng)商貨款80萬元，僅有總經(jīng)理簽字，缺少財務(wù)經(jīng)理審批補充財務(wù)經(jīng)理審批手續(xù)，修訂《資金支付審批權(quán)限表》財務(wù)部X月X日費用報銷報銷發(fā)票是否合規(guī)（發(fā)票真?zhèn)?、抬頭、稅號）；差旅費報銷是否附行程單、住宿發(fā)票抽查報銷憑證、發(fā)票查驗記錄2023年10月員工*報銷差旅費，出租車發(fā)票日期與出差行程不符追回違規(guī)報銷款項，對員工*進行批評教育，強化發(fā)票審核流程行政部、財務(wù)部X月X日稅務(wù)合規(guī)性增值稅申報銷項稅額與進項稅額計算是否準確；申報表與財務(wù)報表數(shù)據(jù)是否一致核對增值稅申報表、明細賬、發(fā)票臺賬2023年Q3申報銷項稅額120萬元，財務(wù)報表“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”余額115萬元查找差異原因，調(diào)整申報數(shù)據(jù)，保證賬表一致財務(wù)部X月X日企業(yè)所得稅稅前扣除業(yè)務(wù)招待費、廣告費等扣除比例是否符合稅法規(guī)定（如業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，最高不超過銷售收入的5‰）計算扣除限額，核對費用憑證2023年業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額80萬元，銷售收入1億元，稅法扣除限額50萬元（80萬*60%=48萬，取孰低），實際扣除70萬元納稅調(diào)增20萬元，2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時補繳稅款及滯納金財務(wù)部X月X日（二）專項合規(guī)檢查表（示例：資金管理）檢查項目合規(guī)依據(jù)檢查要點檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)/待整改）問題描述整改措施銀行賬戶管理《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》開立/撤銷銀行賬戶是否經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批；是否建立銀行賬戶臺賬，記錄賬戶信息、用途不合規(guī)2022年新開立一般存款賬戶1個，未履行審批手續(xù)補辦審批手續(xù)，更新銀行賬戶臺賬，報財務(wù)經(jīng)理*備案大額資金支付《企業(yè)資金管理制度》單筆支付超過50萬元是否經(jīng)董事會審批；支付是否與合同、發(fā)票一致待整改2023年12月支付工程款100萬元，合同約定分三期支付，當(dāng)期應(yīng)支付30萬元，實際支付50萬元核實超付原因，是否經(jīng)補充審批；今后嚴格按合同約定支付，超付需經(jīng)總經(jīng)理特批資金預(yù)算管理《全面預(yù)算管理制度》月度資金支出是否納入預(yù)算；超預(yù)算支出是否履行預(yù)算調(diào)整流程合規(guī)抽查12月資金支付，均符合預(yù)算范圍，超預(yù)算支出2萬元已履行調(diào)整流程維持現(xiàn)有流程，定期回顧預(yù)算執(zhí)行情況四、使用說明與關(guān)鍵注意事項數(shù)據(jù)真實性與完整性檢查前需確認被檢查部門提供的資料真實、完整，必要時要求出具《資料真實性承諾書》；對關(guān)鍵資料（如銀行對賬單、重要合同）需原件核對，避免復(fù)印件篡改風(fēng)險。合規(guī)依據(jù)的時效性引用法規(guī)政策（如《會計法》《稅收征收管理法》）需為最新版本，關(guān)注法規(guī)更新動態(tài)（如2023年財政部修訂《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》），避免因依據(jù)過時導(dǎo)致誤判。問題整改的閉環(huán)管理對檢查發(fā)覺的問題，需建立“問題清單-整改措施-責(zé)任部門-完成時限-整改復(fù)核”閉環(huán)機制；整改完成后，由檢查組復(fù)核整改效果，保證問題徹底解決，避免“屢查屢犯”。保密要求檢查過程中接觸的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密等需嚴格保密，不得向無關(guān)人員泄露；檢查