預算績效管理評估工具模板一、工具適用范圍本工具模板適用于各級部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)及社會組織等預算單位的預算績效管理工作，覆蓋預算編制、執(zhí)行監(jiān)控、完成評價及結(jié)果應用全流程。具體場景包括：年度預算績效目標申報、重點項目績效運行監(jiān)控、年度整體績效自評、財政部門重點績效評價、第三方機構(gòu)獨立評估等。通過標準化工具的應用，可幫助預算單位實現(xiàn)“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有應用”的閉環(huán)管理，提升預算資金使用效益和管理水平。二、詳細操作流程（一）前期準備階段組建評估團隊根據(jù)評估對象規(guī)模和復雜程度，組建跨部門評估小組，成員應包括財務(wù)部門（負責預算數(shù)據(jù)核對）、業(yè)務(wù)部門（負責目標合理性及實施情況說明）、紀檢部門（負責流程合規(guī)性監(jiān)督）及外部專家（負責指標設(shè)計及專業(yè)判斷）。團隊需明確分工，指定組長（通常為單位財務(wù)負責人）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，副組長（業(yè)務(wù)骨干）負責具體實施，*聯(lián)絡(luò)員（綜合部門人員）負責資料收集與溝通。收集基礎(chǔ)資料全面收集與評估對象相關(guān)的資料，包括但不限于：預算批復文件（金額、用途、級次）；績效目標申報表（預期產(chǎn)出、效益、滿意度等）；預算執(zhí)行進度報表（分月/季度執(zhí)行數(shù)據(jù)）；項目實施方案、可行性研究報告；財務(wù)憑證、會計賬簿；相關(guān)政策文件、行業(yè)標準（如國家部委發(fā)布的績效指標體系）；服務(wù)對象反饋（問卷調(diào)查、訪談記錄等）。資料需保證真實、完整、時效，對缺失或存疑部分需及時向責任部門（如業(yè)務(wù)科、項目辦）補充索要。制定評估方案評估方案需明確評估目的（如目標合理性驗證、執(zhí)行效率分析、效益達成度評價）、評估依據(jù)（如《預算法》《項目支出績效評價管理辦法》）、評估范圍（覆蓋全部預算或重點項目）、評估方法（比較法、因素分析法、公眾評議法等）及時間安排（明確各階段起止時間，如資料收集期、現(xiàn)場核查期、報告撰寫期）。方案需經(jīng)單位內(nèi)部審批（如*分管領(lǐng)導簽字確認）后實施。（二）績效目標設(shè)定與審核目標設(shè)定原則績效目標需符合“SMART”原則：具體的（Specific，明確產(chǎn)出內(nèi)容和標準）、可衡量的（Measurable，量化指標值）、可實現(xiàn)的（Achievable，目標與預算匹配）、相關(guān)的（Relevant，與部門職責和政策方向一致）、有時限的（Time-bound，明確完成時間）。例如某“社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)項目”目標可設(shè)定為“年內(nèi)建成3個社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)站，提供助餐、助浴服務(wù)2000人次，服務(wù)對象滿意度≥90%”。目標審核要點完整性：是否包含產(chǎn)出指標（數(shù)量、質(zhì)量、時效）、效益指標（經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響）、滿意度指標（服務(wù)對象或受益人評價）；合理性：目標值是否依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準或可行性研究設(shè)定，有無脫離實際（如某小型培訓項目設(shè)定“培訓覆蓋率100%”但預算僅覆蓋50人次）；匹配性：目標與預算金額是否匹配（如“道路維修項目”預算100萬元，目標設(shè)定為“維修道路長度10公里”，單價10萬元/公里是否符合當?shù)卦靸r標準）。審核通過后，績效目標需隨預算一并報送財政部門備案；未通過需退回業(yè)務(wù)部門修改并重新申報。（三）績效指標設(shè)計與應用根據(jù)評估對象類型（項目支出、部門整體支出）和特點，從以下維度設(shè)計指標：指標類型核心要素示例產(chǎn)出指標數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本數(shù)量：新建農(nóng)村公路50公里；質(zhì)量：工程驗收合格率100%；時效：12個月內(nèi)完工；成本：平均造價80萬元/公里效益指標經(jīng)濟效益（如帶動就業(yè)人數(shù)）、社會效益（如受教育程度提升）、生態(tài)效益（如污染物減排量）社會效益：受益村民2萬人，出行時間縮短30%；生態(tài)效益：減少生活垃圾排放10噸/年滿意度指標服務(wù)對象評價、受益人反饋居民對社區(qū)醫(yī)療服務(wù)滿意度≥85%；企業(yè)對政策落實效率滿意度≥90%指標權(quán)重分配：采用專家咨詢法或?qū)哟畏治龇ǎˋHP）確定各指標權(quán)重，核心指標（如項目質(zhì)量、民生效益）權(quán)重應高于輔助指標（如文檔規(guī)范性），總權(quán)重合計100%。例如某教育項目“產(chǎn)出指標”權(quán)重40%（數(shù)量20%、質(zhì)量15%、時效5%），“效益指標”權(quán)重50%（社會效益30%、滿意度20%），“成本控制指標”權(quán)重10%。（四）數(shù)據(jù)采集與審核數(shù)據(jù)采集方式財務(wù)數(shù)據(jù)：從財務(wù)系統(tǒng)導出預算執(zhí)行明細表，核對實際支出與預算批復的匹配度（如是否存在超預算、無預算支出的情況）；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：由業(yè)務(wù)部門填報《績效目標完成情況表》，附相關(guān)證明材料（如項目驗收報告、服務(wù)記錄臺賬）；調(diào)查數(shù)據(jù)：通過問卷調(diào)查（針對服務(wù)對象）、電話訪談（針對合作單位）、座談會（針對專家）等方式收集定性反饋，樣本量需滿足統(tǒng)計學要求（如滿意度調(diào)查樣本量不少于受益人數(shù)的10%）。數(shù)據(jù)審核標準真實性：核對原始憑證（如合同、發(fā)票、簽收單）與填報數(shù)據(jù)是否一致，對異常數(shù)據(jù)（如某項支出突增200%）需業(yè)務(wù)部門書面說明原因；準確性：檢查數(shù)據(jù)計算邏輯（如“單位服務(wù)成本=總支出/服務(wù)人次”是否正確），避免計量單位錯誤（如“公里”誤填為“米”）；及時性：監(jiān)控數(shù)據(jù)采集是否在規(guī)定時限內(nèi)完成（如季度監(jiān)控需在次月10日前提交數(shù)據(jù)），延遲提交需納入績效扣分項。（五）績效評分與評級評分方法采用量化評分與定性評價相結(jié)合的方式：量化指標：根據(jù)實際完成值與目標值的比值計算得分，公式為：[=(%)]定性指標：通過專家評議或公眾打分（如1-10分制）轉(zhuǎn)化為量化得分，公式為：[=]績效評級標準總分100分，劃分為四個等級：優(yōu)秀（90分及以上）：目標全面超額完成，預算執(zhí)行高效，效益顯著，滿意度高；良好（80-89分）：目標按計劃完成，預算執(zhí)行基本合規(guī)，效益達到預期；合格（60-79分）：部分目標未完成，預算執(zhí)行存在偏差，效益一般；不合格（60分以下）：大部分目標未完成，預算執(zhí)行嚴重違規(guī)，效益低下。（六）報告撰寫與應用績效報告結(jié)構(gòu)基本情況：評估對象名稱、預算金額、執(zhí)行周期、評估團隊等；績效目標完成情況：分指標展示目標值與實際值，分析差異原因（如“培訓覆蓋率未達標，因?qū)嶋H報名人數(shù)少于預期”）；主要績效及問題：總結(jié)成效（如“項目帶動就業(yè)500人，超目標20%”），指出問題（如“資金支付進度滯后，影響項目實施”）；評價結(jié)論：明確績效等級，提出整改建議；附件：評分表、數(shù)據(jù)采集表、調(diào)查問卷樣本等。結(jié)果應用預算調(diào)整：對績效等級為“優(yōu)秀”的項目優(yōu)先保障后續(xù)預算，對“不合格”項目壓減或取消預算；責任追究：對因管理不善導致績效低下的部門或個人（如*項目負責人），按規(guī)定進行問責；信息公開：績效報告（涉密除外）需在單位官網(wǎng)或財政部門平臺公開，接受社會監(jiān)督；改進提升：針對評估發(fā)覺的問題，制定《績效整改臺賬》，明確整改措施、責任人和時限，跟蹤落實情況。三、核心模板表格表1：預算績效目標申報表填報單位（蓋章）：___________填報日期：____年__月__日項目名稱預算項目全稱（與預算批復一致）預算金額（萬元）___________其中：財政撥款___________其他資金___________實施周期____年_月至___年__月項目負責人*姓名及職務(wù)績效目標（分“產(chǎn)出”“效益”“滿意度”三類填寫，需量化）指標類型指標名稱產(chǎn)出指標-數(shù)量產(chǎn)出指標-質(zhì)量效益指標-社會效益滿意度指標備注（如目標設(shè)定依據(jù)、特殊說明等）表2：績效監(jiān)控跟蹤表監(jiān)控周期：____年第_季度填報單位：__________項目名稱___________監(jiān)控時間：____年__月日至__年__月__日預算指標（萬元）本期執(zhí)行（萬元）財政撥款___________其他資金___________績效目標完成情況指標名稱產(chǎn)出指標-數(shù)量維修道路5公里效益指標-滿意度用戶滿意度≥85%下一步計劃（針對問題提出改進措施，明確責任人和完成時限）表3：績效評分匯總表評估對象：___________評估日期：____年__月__日一級指標權(quán)重（%）二級指標權(quán)重（%）目標值實際值得分備注產(chǎn)出指標40數(shù)量1550公里45公里13.5未達目標，扣10%質(zhì)量15合格率100%98%14.7扣2分時效1012個月內(nèi)完工13個月8.3延期1個月，扣17%效益指標50社會效益30受益2萬人2.2萬人33超額10%，滿分滿意度20≥90%92%20超額2%，滿分成本控制指標10預算執(zhí)行規(guī)范性10無超支、挪用無違規(guī)10合規(guī)合計100————————99.5績效等級：優(yōu)秀表4：績效整改跟蹤表責任單位：___________整改期限：____年__月__日前問題描述（如“項目資金支付進度滯后30%，影響工程進度”）整改措施（具體可操作的措施，如“每周召開協(xié)調(diào)會，督促施工單位加快進度；簡化支付流程，開通綠色通道”）責任人*姓名及職務(wù)完成時限____年__月__日整改結(jié)果□已完成□進行中□未完成（如“已完成支付80%，剩余款項將于__月__日前支付”）驗證材料（如進度報表、支付憑證、會議紀要等）復查意見（監(jiān)督部門填寫，如“整改到位，符合要求”）四、關(guān)鍵注意事項避免指標設(shè)計“泛化”指標需聚焦核心產(chǎn)出和效益，避免“大而空”。例如“提升公共服務(wù)水平”應細化為“政務(wù)事項辦理時限壓縮30%”“線上服務(wù)占比達60%”等可量化指標，杜絕“滿意度高”“效果顯著”等模糊表述。保證數(shù)據(jù)采集“可追溯”所有數(shù)據(jù)需有原始憑證支撐，如服務(wù)記錄需經(jīng)受益人簽字確認，問卷調(diào)查需留存樣本及統(tǒng)計過程，財務(wù)數(shù)據(jù)需與會計賬簿一致。對無法提供佐證的數(shù)據(jù)，一律不予采信，并扣減相應指標得分。重視過程監(jiān)控“動態(tài)化”績效監(jiān)控不應僅在年底開展，需建立“月跟蹤、季分析”機制，對執(zhí)行偏差早發(fā)覺、早整改。例如某項目若上半年執(zhí)行進度低于40%，需及時啟動預警程序，分析原因并調(diào)整實施方案。強化結(jié)果應用“剛性化”績效評價結(jié)果需與預算安排、干部考核、評優(yōu)評先直接掛鉤，避免“評價歸評價，執(zhí)行歸執(zhí)行”。對連續(xù)兩年績效等級為“不合格”的項目，應暫停或取消其預算資格；對績效表現(xiàn)突出的部門，在年度考核中給予加分。規(guī)范第三方機構(gòu)“獨立性”委托第三方機構(gòu)開展績效評價時，需簽訂保密協(xié)議，明確其職責與權(quán)限，避免“既當運動員又當裁判員”。評價報告需經(jīng)專家論證，保證結(jié)論客觀公正，對存在利益沖突的專家實行回避制度。五、應用案例案例：某市“老舊小區(qū)改造項目”績效評估項目概況：2023年，該市財政預算安排5000萬元，對20個老舊小區(qū)進行改造，涉及居民5000戶，改造內(nèi)容包括外墻翻新、管網(wǎng)更換、加裝電梯等，績效目標為“12個月內(nèi)完成改造，居民滿意度≥85%”。操作流程：目標設(shè)定：業(yè)務(wù)部門（*住建局）填報績效目標申報表，明確“改造20個小區(qū)”“管網(wǎng)更換率100%”“加裝電梯10部”“滿意度≥85%”等量化指標，經(jīng)財政部門審核后備案。過程監(jiān)控：每季度由住建局、財政局聯(lián)合開展現(xiàn)場核查，發(fā)覺6個小區(qū)因圖紙變更導致進度滯后10%，立即召開協(xié)調(diào)會，要求設(shè)計單位壓縮審批時限，同時增加施工班組，最終將工期追回?？冃гu價：年底，評估小組通過財務(wù)數(shù)據(jù)核對（預算執(zhí)行率98%）、現(xiàn)場檢查（改造質(zhì)量合格率99%）、問卷調(diào)查（居民滿意度88%）等，綜合評分