審計基礎考試題庫及答案一、單項選擇題1.審計的本質是（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.財務檢查答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.日本內部控制制度答案：A3.審計的獨立性主要表現(xiàn)在（）。A.機構獨立B.人員獨立C.工作獨立D.以上都是答案：D4.注冊會計師審計與內部審計的區(qū)別主要在于（）。A.審計對象不同B.審計獨立性不同C.審計方式不同D.審計職責不同答案：B5.審計準則是（）。A.審計人員的行為規(guī)范B.審計依據(jù)C.評價審計工作質量的標準D.以上都是答案：D6.注冊會計師職業(yè)道德的核心是（）。A.獨立、客觀、公正B.專業(yè)勝任能力C.保密D.職業(yè)謹慎答案：A7.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的（）。A.數(shù)量足以支持審計意見B.質量較高C.與審計目標相關D.具有合法性答案：A8.審計風險的組成要素包括（）。A.重大錯報風險和檢查風險B.固有風險和控制風險C.誤受風險和誤拒風險D.審計重要性水平答案：A9.審計程序的類型包括（）。A.檢查、觀察、詢問、函證B.分析程序、重新計算、重新執(zhí)行C.風險評估程序、控制測試、實質性程序D.以上都是答案：D10.內部控制的目標不包括（）。A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.法律法規(guī)的遵循性D.審計風險的降低答案：D二、多項選擇題1.審計的職能包括（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.財務檢查答案：ABC2.注冊會計師審計的特點包括（）。A.獨立性B.權威性C.專業(yè)性D.公正性答案：ABCD3.審計證據(jù)的可靠性受多種因素影響，包括（）。A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的性質C.證據(jù)的提供者D.審計程序的類型答案：ABC4.內部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE5.審計報告的類型包括（）。A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：ABCD6.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中可能面臨的風險包括（）。A.審計風險B.經(jīng)營風險C.法律責任風險D.職業(yè)道德風險答案：ACD7.審計抽樣的基本特征包括（）。A.隨機選取樣本B.運用概率論評價樣本結果C.樣本具有代表性D.樣本規(guī)?？捎嬃看鸢福篈BCD8.審計重要性與審計風險之間的關系是（）。A.反向關系B.正向關系C.無關系D.不確定關系答案：A9.內部控制的局限性包括（）。A.人為錯誤B.串通舞弊C.管理層凌駕于內部控制之上D.成本效益原則的限制答案：ABCD10.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，具體表現(xiàn)為（）。A.對引起疑慮的情形保持警覺B.審慎評價審計證據(jù)C.客觀評價管理層和治理層D.對舞弊風險因素保持警覺答案：ABCD三、判斷題1.審計是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。（）答案：√2.注冊會計師審計是一種有償審計。（）答案：√3.審計證據(jù)的可靠性與審計證據(jù)的數(shù)量成正比。（）答案：×4.內部控制是為了保證財務報告的可靠性而設計的。（）答案：×5.審計報告的日期是指注冊會計師完成審計工作的日期。（）答案：×6.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。（）答案：√7.審計抽樣適用于所有的審計程序。（）答案：×8.審計重要性水平越高，審計風險越低。（）答案：√9.管理層凌駕于內部控制之上是內部控制的一種重大缺陷。（）答案：√10.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以不考慮職業(yè)道德規(guī)范。（）答案：×四、簡答題1.簡述審計的目標。審計的目標是對財務報表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表審計意見。合法性是指財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制；公允性是指財務報表是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；一貫性是指財務報表是否在不同期間保持了一致的會計政策和會計估計。2.注冊會計師如何評估重大錯報風險？注冊會計師通過了解被審計單位及其環(huán)境，包括內部控制，識別和評估財務報表層次和各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風險。了解被審計單位及其環(huán)境可以通過詢問管理層和內部其他人員、觀察和檢查、分析程序等方法。在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮風險的性質、范圍和發(fā)生的可能性，并將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系。3.審計證據(jù)的獲取方法有哪些？審計證據(jù)的獲取方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是指檢查記錄或文件；觀察是指觀察被審計單位的經(jīng)營活動、內部控制的運行情況等；詢問是指詢問管理層和內部其他人員；函證是指通過函證方式獲取的證據(jù)；重新計算是指對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對；重新執(zhí)行是指對內部控制的運行情況進行重新執(zhí)行；分析程序是指通過分析財務數(shù)據(jù)之間的關系或財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的關系，以發(fā)現(xiàn)異常或不合理的情況。4.簡述內部控制的局限性。內部控制的局限性包括人為錯誤、串通舞弊、管理層凌駕于內部控制之上以及成本效益原則的限制。人為錯誤是指由于人員的疏忽、誤解或故意行為導致內部控制失效；串通舞弊是指兩個或多個人員相互勾結，繞過內部控制；管理層凌駕于內部控制之上是指管理層為了實現(xiàn)特定目的，故意違反內部控制；成本效益原則的限制是指內部控制的設計和實施需要考慮成本效益，如果內部控制的成本過高，可能會影響其有效性。五、討論題1.討論審計重要性與審計風險之間的關系及其對審計工作的影響。審計重要性與審計風險之間存在反向關系。審計重要性水平越高，意味著允許財務報表中存在的錯報或漏報的金額越大，審計風險越低；反之，審計重要性水平越低，審計風險越高。這對審計工作的影響主要體現(xiàn)在審計程序的性質、時間和范圍上。在確定審計程序時，注冊會計師需要根據(jù)審計重要性水平和審計風險的評估結果，合理確定審計程序的性質、時間和范圍，以確保審計工作的有效性和效率。2.討論注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時保持職業(yè)懷疑態(tài)度可以從以下幾個方面入手：一是對引起疑慮的情形保持警覺，如異常的交易或事項、管理層的解釋或聲明等；二是審慎評價審計證據(jù)，不輕信管理層提供的證據(jù)，對證據(jù)進行多方面的驗證和分析；三是客觀評價管理層和治理層，不盲目相信他們的判斷和決策，對其可能存在的舞弊風險保持警惕；四是持續(xù)關注審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時調整審計策略和程序，以確保審計工作的質量。3.討論內部控制對審計的影響。內部控制對審計的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是內部控制是審計的基礎，注冊會計師在審計過程中需要了解和評價內部控制的設計和運行情況，以確定審計程序的性質、時間和范圍；二是內部控制可以降低審計風險，良好的內部控制可以減少財務報表中存在重大錯報的可能性，從而降低審計風險；三是內部控制可以提高審計效率，通過了解內部控制，注冊會計師可以確定審計的重點和范圍，避免不必要的審計工作，提高審計效率。4.討論審計意見的類型及其適用情況。審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見適用于財務報表在所有重大方面按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編