2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——稅收法規(guī)與納稅人權(quán)益保護(hù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其字母代號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。）1.我國(guó)現(xiàn)行《稅收征收管理法》的立法機(jī)關(guān)是（）A.國(guó)務(wù)院B.財(cái)政部C.國(guó)家稅務(wù)總局D.全國(guó)人民代表大會(huì)2.下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)稅收法律體系的淵源？（）A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.財(cái)政部規(guī)章D.地方性稅收法規(guī)3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生納稅申報(bào)期限前無法申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)（）A.承擔(dān)滯納金B(yǎng).提前申報(bào)C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)D.免除納稅申報(bào)義務(wù)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的稅收爭(zhēng)議進(jìn)行處理的制度稱為（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)訴訟C.稅務(wù)調(diào)解D.稅務(wù)仲裁5.納稅人享有的依法申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利屬于（）A.稅收優(yōu)先權(quán)B.稅收保全措施C.納稅申報(bào)權(quán)D.稅款退還權(quán)6.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.2萬元以下7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納，限期不超過（）A.7日B.10日C.15日D.30日8.下列哪一項(xiàng)不屬于納稅人依法享有的稅收救濟(jì)途徑？（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)訴訟C.稅務(wù)調(diào)解D.稅務(wù)檢查9.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶采取稅收保全措施，但凍結(jié)的數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的（）A.50%B.60%C.70%D.80%10.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員故意刁難，無法正常履行納稅義務(wù)的，可以向（）投訴。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人大D.政府部門11.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款時(shí)，代征人應(yīng)當(dāng)依照（）的稅率征收稅款。A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.財(cái)政部規(guī)章D.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定12.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月13.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)由（）以上稅務(wù)人員執(zhí)行。A.2名B.3名C.4名D.5名14.納稅人享有的依法申請(qǐng)減稅、免稅的權(quán)利屬于（）A.稅收優(yōu)先權(quán)B.稅收保全措施C.納稅申報(bào)權(quán)D.稅收優(yōu)惠權(quán)15.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但不得（）A.查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證B.復(fù)制納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.調(diào)查納稅人的銀行存款D.詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的稅收爭(zhēng)議進(jìn)行處理的制度稱為（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)訴訟C.稅務(wù)調(diào)解D.稅務(wù)仲裁17.納稅人享有的依法申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利屬于（）A.稅收優(yōu)先權(quán)B.稅收保全措施C.納稅申報(bào)權(quán)D.稅款退還權(quán)18.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.2萬元以下19.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納，限期不超過（）A.7日B.10日C.15日D.30日20.下列哪一項(xiàng)不屬于納稅人依法享有的稅收救濟(jì)途徑？（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)訴訟C.稅務(wù)調(diào)解D.稅務(wù)檢查二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其字母代號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選或未選均無分。）1.我國(guó)稅收法律體系的淵源包括（）A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.財(cái)政部規(guī)章D.地方性稅收法規(guī)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定2.納稅人享有的權(quán)利包括（）A.納稅申報(bào)權(quán)B.稅收優(yōu)惠權(quán)C.稅款退還權(quán)D.稅收優(yōu)先權(quán)E.稅務(wù)檢查權(quán)3.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的情形包括（）A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅E.納稅人欠繳稅款4.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月E.18個(gè)月5.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以（）A.查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證B.復(fù)制納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.調(diào)查納稅人的銀行存款D.詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員E.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的稅收爭(zhēng)議進(jìn)行處理的制度包括（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)訴訟C.稅務(wù)調(diào)解D.稅務(wù)仲裁E.稅務(wù)檢查7.納稅人享有的權(quán)利包括（）A.納稅申報(bào)權(quán)B.稅收優(yōu)惠權(quán)C.稅款退還權(quán)D.稅收優(yōu)先權(quán)E.稅務(wù)檢查權(quán)8.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以（）A.查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證B.復(fù)制納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.調(diào)查納稅人的銀行存款D.詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員E.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的情形包括（）A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅E.納稅人欠繳稅款10.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月E.18個(gè)月三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人行使稅收救濟(jì)權(quán)利的必經(jīng)程序。（×）2.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處2000元以下的罰款。（√）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納，限期不得超過10日。（√）4.納稅人享有的依法申請(qǐng)減稅、免稅的權(quán)利屬于稅收優(yōu)惠權(quán)。（√）5.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但不得詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員。（×）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的稅收爭(zhēng)議進(jìn)行處理的制度稱為稅務(wù)調(diào)解。（×）7.納稅人享有的依法申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利屬于稅款退還權(quán)。（√）8.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款。（√）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納，限期不超過30日。（×）10.下列哪一項(xiàng)不屬于納稅人依法享有的稅收救濟(jì)途徑？稅務(wù)檢查。（√）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述我國(guó)稅收法律體系的淵源。我國(guó)稅收法律體系的淵源主要包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、財(cái)政部規(guī)章、地方性稅收法規(guī)等。稅收法律是國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)制定的，具有最高的法律效力；稅收行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定的，其效力低于稅收法律；財(cái)政部規(guī)章是由財(cái)政部制定的，其效力低于稅收行政法規(guī)；地方性稅收法規(guī)是由地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其效力低于稅收法律和行政法規(guī)。2.簡(jiǎn)述納稅人享有的權(quán)利。納稅人享有的權(quán)利包括納稅申報(bào)權(quán)、稅收優(yōu)惠權(quán)、稅款退還權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)等。納稅申報(bào)權(quán)是指納稅人有權(quán)按照規(guī)定的期限和程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；稅收優(yōu)惠權(quán)是指納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)減稅、免稅；稅款退還權(quán)是指納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)退還多繳的稅款；稅收優(yōu)先權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，有權(quán)優(yōu)先于其他債權(quán)人和債務(wù)人。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的情形主要包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為；納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿；納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅；納稅人欠繳稅款等。這些情形表明納稅人可能存在欠稅或者無法按期繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保障國(guó)家稅收收入，可以采取稅收保全措施。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)。稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議的制度。稅務(wù)行政復(fù)議的特點(diǎn)包括：復(fù)議機(jī)關(guān)是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府；復(fù)議程序是法定的；復(fù)議決定具有法律效力等。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)訴訟的概念和特點(diǎn)。稅務(wù)訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的制度。稅務(wù)訴訟的特點(diǎn)包括：訴訟主體是納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)；訴訟程序是法定的；訴訟決定具有法律效力等。稅務(wù)訴訟是納稅人行使稅收救濟(jì)權(quán)利的最終途徑。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D全國(guó)人民代表大會(huì)是我國(guó)最高立法機(jī)關(guān)，根據(jù)憲法規(guī)定，全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使制定法律的職權(quán)，包括稅收法律。2.D地方性稅收法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)在不與國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的前提下制定的，只在本行政區(qū)域內(nèi)有效，不屬于國(guó)家稅收法律體系的淵源。3.C《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。4.A稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府提出的復(fù)查申請(qǐng)，是稅收爭(zhēng)議的初步救濟(jì)途徑。5.D稅款退還權(quán)是指納稅人依法享有的請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款的權(quán)利，這是納稅人基本權(quán)利之一。6.D《稅收征收管理法》第六十二條第二款規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上10萬元以下的罰款。7.B《稅收征收管理法》第四十條第二款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納，責(zé)令限期繳納的期限不得超過10日。8.D稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督活動(dòng)，不屬于納稅人依法享有的稅收救濟(jì)途徑。9.A《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)納稅人的銀行存款不得超過納稅人應(yīng)納稅款的50%。10.B納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員故意刁難，無法正常履行納稅義務(wù)的，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴，請(qǐng)求上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為進(jìn)行監(jiān)督和糾正。11.A稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款時(shí)，代征人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律的稅率征收稅款，確保征收的稅款符合法律規(guī)定。12.B《稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。13.A《稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)由2名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并出示證件。14.D稅收優(yōu)惠權(quán)是指納稅人依法享有的申請(qǐng)減稅、免稅的權(quán)利，是國(guó)家為了鼓勵(lì)或者限制某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予納稅人的稅收待遇。15.C稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以調(diào)查納稅人的銀行存款，但不得超出法律規(guī)定的范圍，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。16.A稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人行使稅收救濟(jì)權(quán)利的必經(jīng)程序，是解決稅收爭(zhēng)議的重要制度。17.D稅款退還權(quán)是指納稅人依法享有的請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款的權(quán)利，是納稅人基本權(quán)利之一。18.D《稅收征收管理法》第六十二條第二款規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上10萬元以下的罰款。19.B《稅收征收管理法》第四十條第二款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納，責(zé)令限期繳納的期限不得超過10日。20.D稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督活動(dòng)，不屬于納稅人依法享有的稅收救濟(jì)途徑。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD我國(guó)稅收法律體系的淵源主要包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、財(cái)政部規(guī)章、地方性稅收法規(guī)等。稅收法律是國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)制定的，具有最高的法律效力；稅收行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定的，其效力低于稅收法律；財(cái)政部規(guī)章是由財(cái)政部制定的，其效力低于稅收行政法規(guī)；地方性稅收法規(guī)是由地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其效力低于稅收法律和行政法規(guī)。2.ABCD納稅人享有的權(quán)利包括納稅申報(bào)權(quán)、稅收優(yōu)惠權(quán)、稅款退還權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)等。納稅申報(bào)權(quán)是指納稅人有權(quán)按照規(guī)定的期限和程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；稅收優(yōu)惠權(quán)是指納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)減稅、免稅；稅款退還權(quán)是指納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)退還多繳的稅款；稅收優(yōu)先權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，有權(quán)優(yōu)先于其他債權(quán)人和債務(wù)人。3.ABDE稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的情形主要包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為；納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿；納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅；納稅人欠繳稅款等。這些情形表明納稅人可能存在欠稅或者無法按期繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保障國(guó)家稅收收入，可以采取稅收保全措施。4.ABD《稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。5.ABCD稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，調(diào)查納稅人的銀行存款，詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員等，以確保納稅人的納稅情況真實(shí)、準(zhǔn)確。6.ABC稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的稅收爭(zhēng)議進(jìn)行處理的制度包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)訴訟、稅務(wù)調(diào)解等。稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人行使稅收救濟(jì)權(quán)利的初步途徑；稅務(wù)訴訟是納稅人行使稅收救濟(jì)權(quán)利的最終途徑；稅務(wù)調(diào)解是稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人之間進(jìn)行的調(diào)解活動(dòng)，不具有法律約束力。7.ABCD納稅人享有的權(quán)利包括納稅申報(bào)權(quán)、稅收優(yōu)惠權(quán)、稅款退還權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)等。納稅申報(bào)權(quán)是指納稅人有權(quán)按照規(guī)定的期限和程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；稅收優(yōu)惠權(quán)是指納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)減稅、免稅；稅款退還權(quán)是指納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)退還多繳的稅款；稅收優(yōu)先權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，有權(quán)優(yōu)先于其他債權(quán)人和債務(wù)人。8.ABCD稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，調(diào)查納稅人的銀行存款，詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員等，以確保納稅人的納稅情況真實(shí)、準(zhǔn)確。9.ABDE稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的情形主要包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為；納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿；納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅；納稅人欠繳稅款等。這些情形表明納稅人可能存在欠稅或者無法按期繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保障國(guó)家稅收收入，可以采取稅收保全措施。10.ABD《稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。三、判斷題答案及解析1.×稅務(wù)行政復(fù)議并非納稅人行使稅收救濟(jì)權(quán)利的必經(jīng)程序，納稅人可以選擇直接向人民法院提起稅務(wù)訴訟。2.√《稅收征收管理法》第六十二條第二款規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上10萬元以下的罰款。3.√《稅收征收管理法》第四十條第二款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納，責(zé)令限期繳納的期限不得超過10日。4.√稅收優(yōu)惠權(quán)是指納稅人依法享有的申請(qǐng)減稅、免稅的權(quán)利，是國(guó)家為了鼓勵(lì)或者限制某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予納稅人的稅收待遇。5.×《稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，并可以詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員等。6.×稅務(wù)調(diào)解是稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人之間進(jìn)行的調(diào)解活動(dòng)，不具有法律約束力；稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人行使稅收救濟(jì)權(quán)利的初步途徑；稅務(wù)訴訟是納稅人行使稅收救濟(jì)權(quán)利的最終途徑。7.√稅款退還權(quán)是指納稅人依法享有的請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款的權(quán)利，是納稅人基本權(quán)利之一。8.√《稅收征收管理法》第六十二條第二款規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上10萬元以下的罰款。9.×《稅收征收管理法》第四十條第二款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納，責(zé)令限期繳納的期限不得超過10日。10.√稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依