2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅務(wù)執(zhí)法技術(shù)與手段的應(yīng)用探討考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號內(nèi)。）1.稅務(wù)執(zhí)法的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.依法行政原則B.公平公正原則C.效率優(yōu)先原則D.誠實(shí)信用原則2.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的依據(jù)？（）A.稅法法律B.稅務(wù)規(guī)章C.地方性法規(guī)D.稅務(wù)行政解釋3.稅務(wù)執(zhí)法文書的種類中，以下哪一項(xiàng)不屬于行政處罰類文書？（）A.稅務(wù)行政處罰決定書B.稅務(wù)檢查報(bào)告C.稅務(wù)行政處罰通知書D.稅務(wù)行政處罰聽證公告4.在稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的基本程序？（）A.稅務(wù)檢查B.證據(jù)收集C.處理決定D.執(zhí)法監(jiān)督5.稅務(wù)執(zhí)法文書的制作要求中，以下哪一項(xiàng)不是必須的？（）A.格式規(guī)范B.內(nèi)容完整C.語言簡潔D.手繪簽名6.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的強(qiáng)制措施？（）A.拘留B.暫停支付出口退稅C.查封D.凍結(jié)銀行賬戶7.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的協(xié)作機(jī)制？（）A.稅警協(xié)作B.稅銀協(xié)作C.稅企協(xié)作D.稅校協(xié)作8.稅務(wù)執(zhí)法文書的送達(dá)方式中，以下哪一項(xiàng)不屬于法定送達(dá)方式？（）A.直接送達(dá)B.留置送達(dá)C.郵寄送達(dá)D.電視送達(dá)9.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的監(jiān)督方式？（）A.內(nèi)部監(jiān)督B.外部監(jiān)督C.社會監(jiān)督D.自我監(jiān)督10.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的救濟(jì)途徑？（）A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.民事訴訟D.信訪舉報(bào)11.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法主體？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)檢查人員C.稅務(wù)代理人D.稅務(wù)學(xué)會12.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法對象？（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.代扣代繳義務(wù)人D.人民法院13.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法手段？（）A.查賬B.檢查C.詢問D.逮捕14.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法文書？（）A.稅務(wù)檢查報(bào)告B.稅務(wù)行政處罰決定書C.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施決定書D.稅務(wù)行政判決書15.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法程序？（）A.稅務(wù)檢查B.證據(jù)收集C.處理決定D.執(zhí)法評估16.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法監(jiān)督？（）A.內(nèi)部監(jiān)督B.外部監(jiān)督C.社會監(jiān)督D.自我監(jiān)督17.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的救濟(jì)途徑？（）A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.民事訴訟D.信訪舉報(bào)18.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法主體？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)檢查人員C.稅務(wù)代理人D.稅務(wù)學(xué)會19.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法對象？（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.代扣代繳義務(wù)人D.人民法院20.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法手段？（）A.查賬B.檢查C.詢問D.逮捕二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。）21.稅務(wù)執(zhí)法的基本原則包括哪些？（）A.依法行政原則B.公平公正原則C.效率優(yōu)先原則D.誠實(shí)信用原則E.依法納稅原則22.稅務(wù)執(zhí)法文書的種類中，以下哪些屬于行政處罰類文書？（）A.稅務(wù)行政處罰決定書B.稅務(wù)檢查報(bào)告C.稅務(wù)行政處罰通知書D.稅務(wù)行政處罰聽證公告E.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施決定書23.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪些屬于稅務(wù)執(zhí)法的強(qiáng)制措施？（）A.拘留B.暫停支付出口退稅C.查封D.凍結(jié)銀行賬戶E.拘役24.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪些屬于稅務(wù)執(zhí)法的協(xié)作機(jī)制？（）A.稅警協(xié)作B.稅銀協(xié)作C.稅企協(xié)作D.稅校協(xié)作E.稅檢協(xié)作25.稅務(wù)執(zhí)法文書的送達(dá)方式中，哪些屬于法定送達(dá)方式？（）A.直接送達(dá)B.留置送達(dá)C.郵寄送達(dá)D.電視送達(dá)E.留言送達(dá)26.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪些屬于稅務(wù)執(zhí)法的監(jiān)督方式？（）A.內(nèi)部監(jiān)督B.外部監(jiān)督C.社會監(jiān)督D.自我監(jiān)督E.人大監(jiān)督27.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪些屬于稅務(wù)執(zhí)法的救濟(jì)途徑？（）A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.民事訴訟D.信訪舉報(bào)E.刑事訴訟28.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪些屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法主體？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)檢查人員C.稅務(wù)代理人D.稅務(wù)學(xué)會E.稅務(wù)師事務(wù)所29.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪些屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法對象？（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.代扣代繳義務(wù)人D.人民法院E.人民檢察院30.稅務(wù)執(zhí)法過程中，哪些屬于稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法手段？（）A.查賬B.檢查C.詢問D.逮捕E.傳喚三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）31.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法文書的制作必須由具有行政執(zhí)法資格的人員簽名。（）32.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法的依據(jù)包括國務(wù)院制定的行政法規(guī)。（）33.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法的強(qiáng)制措施包括沒收非法所得。（）34.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法的協(xié)作機(jī)制不包括與海關(guān)的協(xié)作。（）35.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法文書的送達(dá)方式中，口頭送達(dá)是法定的送達(dá)方式。（）36.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法的監(jiān)督方式中，司法監(jiān)督不屬于外部監(jiān)督。（）37.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法的救濟(jì)途徑中，行政訴訟是最終的救濟(jì)途徑。（）38.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法主體中，稅務(wù)機(jī)關(guān)是唯一的執(zhí)法主體。（）39.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法對象中，納稅人是主要的執(zhí)法對象。（）40.稅務(wù)執(zhí)法過程中，稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法手段中，詢問是稅務(wù)執(zhí)法的主要手段。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）41.簡述稅務(wù)執(zhí)法的基本原則及其在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中的應(yīng)用。42.簡述稅務(wù)執(zhí)法文書的種類及其在稅務(wù)執(zhí)法中的作用。43.簡述稅務(wù)執(zhí)法的強(qiáng)制措施的種類及其適用條件。44.簡述稅務(wù)執(zhí)法的協(xié)作機(jī)制的主要內(nèi)容及其意義。45.簡述稅務(wù)執(zhí)法的監(jiān)督方式及其在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中的作用。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：稅務(wù)執(zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、誠實(shí)信用原則和效率原則。效率優(yōu)先原則不是稅務(wù)執(zhí)法的基本原則。2.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的依據(jù)主要包括稅法法律、稅務(wù)規(guī)章和地方性法規(guī)。稅務(wù)行政解釋屬于對稅法的解釋，不是獨(dú)立的執(zhí)法依據(jù)。3.B解析：稅務(wù)執(zhí)法文書的種類中，稅務(wù)檢查報(bào)告屬于稅務(wù)執(zhí)法的參考文書，不屬于行政處罰類文書。4.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的基本程序包括稅務(wù)檢查、證據(jù)收集和處理決定。執(zhí)法監(jiān)督不屬于基本程序。5.D解析：稅務(wù)執(zhí)法文書的制作要求中，必須格式規(guī)范、內(nèi)容完整、語言簡潔，但不需要手繪簽名。6.A解析：稅務(wù)執(zhí)法的強(qiáng)制措施包括暫停支付出口退稅、查封、凍結(jié)銀行賬戶等，但不包括拘留。7.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的協(xié)作機(jī)制包括稅警協(xié)作、稅銀協(xié)作和稅企協(xié)作，但不包括稅校協(xié)作。8.D解析：稅務(wù)執(zhí)法文書的送達(dá)方式中，法定送達(dá)方式包括直接送達(dá)、留置送達(dá)和郵寄送達(dá)，但不包括電視送達(dá)。9.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的監(jiān)督方式包括內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督和社會監(jiān)督，但不包括自我監(jiān)督。10.C解析：稅務(wù)執(zhí)法的救濟(jì)途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟和信訪舉報(bào)，但不包括民事訴訟。11.C解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)檢查人員，但不包括稅務(wù)代理人。12.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和代扣代繳義務(wù)人，但不包括人民法院。13.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法手段包括查賬、檢查和詢問，但不包括逮捕。14.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法文書包括稅務(wù)檢查報(bào)告、稅務(wù)行政處罰決定書和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施決定書，但不包括稅務(wù)行政判決書。15.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法程序包括稅務(wù)檢查、證據(jù)收集和處理決定，但不包括執(zhí)法評估。16.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的監(jiān)督方式包括內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督和社會監(jiān)督，但不包括自我監(jiān)督。17.E解析：稅務(wù)執(zhí)法的救濟(jì)途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟和信訪舉報(bào)，但不包括刑事訴訟。18.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)檢查人員，但不包括稅務(wù)學(xué)會。19.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和代扣代繳義務(wù)人，但不包括人民法院。20.D解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法手段包括查賬、檢查和詢問，但不包括逮捕。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.ABCD解析：稅務(wù)執(zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、誠實(shí)信用原則和效率原則。22.ACD解析：稅務(wù)執(zhí)法文書的種類中，稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)行政處罰通知書和稅務(wù)行政處罰聽證公告屬于行政處罰類文書。23.BCD解析：稅務(wù)執(zhí)法的強(qiáng)制措施包括暫停支付出口退稅、查封和凍結(jié)銀行賬戶。24.ABCE解析：稅務(wù)執(zhí)法的協(xié)作機(jī)制包括稅警協(xié)作、稅銀協(xié)作和稅檢協(xié)作。25.ABCE解析：稅務(wù)執(zhí)法文書的送達(dá)方式中，法定送達(dá)方式包括直接送達(dá)、留置送達(dá)和留言送達(dá)。26.ABCDE解析：稅務(wù)執(zhí)法的監(jiān)督方式包括內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、社會監(jiān)督、人大監(jiān)督和司法監(jiān)督。27.ABCD解析：稅務(wù)執(zhí)法的救濟(jì)途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、民事訴訟和信訪舉報(bào)。28.AB解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)檢查人員。29.ABC解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和代扣代繳義務(wù)人。30.ABCE解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法手段包括查賬、檢查和傳喚。三、判斷題答案及解析31.√解析：稅務(wù)執(zhí)法文書的制作必須由具有行政執(zhí)法資格的人員簽名，這是確保文書合法性的基本要求。32.√解析：稅務(wù)執(zhí)法的依據(jù)包括國務(wù)院制定的行政法規(guī)，這些行政法規(guī)是稅務(wù)執(zhí)法的重要依據(jù)。33.√解析：稅務(wù)執(zhí)法的強(qiáng)制措施包括沒收非法所得，這是對違法行為的一種處罰手段。34.×解析：稅務(wù)執(zhí)法的協(xié)作機(jī)制包括與海關(guān)的協(xié)作，海關(guān)在稅務(wù)執(zhí)法中扮演重要角色。35.×解析：稅務(wù)執(zhí)法文書的送達(dá)方式中，口頭送達(dá)不是法定的送達(dá)方式，必須采用書面形式送達(dá)。36.×解析：稅務(wù)執(zhí)法的監(jiān)督方式中，司法監(jiān)督屬于外部監(jiān)督，是對稅務(wù)執(zhí)法的重要監(jiān)督方式。37.×解析：稅務(wù)執(zhí)法的救濟(jì)途徑中，行政訴訟不是最終的救濟(jì)途徑，還可以通過行政復(fù)議等其他途徑進(jìn)行救濟(jì)。38.×解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法主體中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不是唯一的執(zhí)法主體，稅務(wù)檢查人員也是執(zhí)法主體之一。39.√解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法對象中，納稅人是主要的執(zhí)法對象，稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)之一就是對納稅人進(jìn)行監(jiān)管。40.√解析：稅務(wù)執(zhí)法的執(zhí)法手段中，詢問是稅務(wù)執(zhí)法的主要手段之一，通過詢問可以獲取重要證據(jù)。四、簡答題答案及解析41.簡述稅務(wù)執(zhí)法的基本原則及其在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中的應(yīng)用。答：稅務(wù)執(zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、誠實(shí)信用原則和效率原則。依法行政原則要求稅務(wù)執(zhí)法必須以法律為準(zhǔn)繩，確保執(zhí)法的合法性。公平公正原則要求稅務(wù)執(zhí)法必須公平對待所有納稅人，確保執(zhí)法的公正性。誠實(shí)信用原則要求稅務(wù)執(zhí)法必須誠實(shí)守信，確保執(zhí)法的可靠性。效率原則要求稅務(wù)執(zhí)法必須高效，確保執(zhí)法的及時(shí)性。在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中，這些原則的應(yīng)用體現(xiàn)在對稅法的正確理解和執(zhí)行，對納稅人權(quán)益的保護(hù)，以及對執(zhí)法過程的規(guī)范化和透明化。42.簡述稅務(wù)執(zhí)法文書的種類及其在稅務(wù)執(zhí)法中的作用。答：稅務(wù)執(zhí)法文書的種類包括稅務(wù)檢查報(bào)告、稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)行政強(qiáng)制措施決定書等。稅務(wù)檢查報(bào)告是對稅務(wù)檢查情況的記錄，為稅務(wù)執(zhí)法提供依據(jù)。稅務(wù)行政處罰決定書是對納稅人違法行為的處罰決定，具有法律效力。稅務(wù)行政強(qiáng)制措施決定書是對納稅人采取的強(qiáng)制措施的決定，具有法律效力。這些文書在稅務(wù)執(zhí)法中的作用是記錄執(zhí)法過程、明確執(zhí)法結(jié)果、保障執(zhí)法合法性，并為納稅人提供救濟(jì)途徑。43.簡述稅務(wù)執(zhí)法的強(qiáng)制措施的種類及其適用條件。答：稅務(wù)執(zhí)法的強(qiáng)制措施包括暫停支付出口退稅