審計整改專項方案實施細(xì)則一、總則（一）目的為規(guī)范審計整改全流程管理，提升審計成果轉(zhuǎn)化質(zhì)效，強(qiáng)化內(nèi)部治理與風(fēng)險防控能力，結(jié)合單位審計工作實際，制定本實施細(xì)則。（二）依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國審計法》《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》及單位《內(nèi)部審計管理辦法》等法規(guī)制度，確保審計整改工作合法合規(guī)、權(quán)責(zé)清晰、閉環(huán)落實。（三）適用范圍本細(xì)則適用于單位及所屬部門、分支機(jī)構(gòu)在接受內(nèi)部審計、外部審計（含國家審計、社會審計）后，針對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實工作。二、職責(zé)分工（一）審計部門梳理審計發(fā)現(xiàn)問題，5個工作日內(nèi)下達(dá)《審計整改通知書》，明確整改要求、期限及報告規(guī)范；跟蹤整改過程，指導(dǎo)被審計單位優(yōu)化整改方案，定期匯總進(jìn)展并向管理層反饋；組織整改驗收，核查整改成效，形成驗收報告并提出后續(xù)管理建議。（二）被審計單位作為整改責(zé)任主體，主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，成立專班統(tǒng)籌整改；10個工作日內(nèi)完成問題成因分析，制定《審計整改實施方案》（含措施、責(zé)任人、時限），報審計部門備案；按要求報送整改進(jìn)展及佐證材料，配合審計部門跟蹤檢查與驗收。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)督導(dǎo)分管領(lǐng)域整改工作，協(xié)調(diào)跨部門問題；審核整改方案及報告，對重大事項提出決策意見，推動整改落地。（四）相關(guān)部門根據(jù)整改需求提供業(yè)務(wù)支持（如財務(wù)調(diào)整、制度修訂、系統(tǒng)優(yōu)化等），形成整改合力。三、整改實施流程（一）問題確認(rèn)與分解審計部門出具報告后5個工作日內(nèi)，形成《審計問題清單》（含問題描述、整改要求）；被審計單位3個工作日內(nèi)認(rèn)領(lǐng)問題，建立“一項一策、銷號管理”臺賬。（二）整改方案制定被審計單位需區(qū)分三類整改措施：即知即改：1個月內(nèi)完成，附佐證材料（如賬務(wù)憑證、合同修訂文本）；分階段整改：明確各階段時間節(jié)點（如3個月內(nèi)完成流程優(yōu)化），定期報進(jìn)展；長效機(jī)制：3個月內(nèi)修訂制度/流程，形成《長效機(jī)制建設(shè)報告》。整改方案經(jīng)主要負(fù)責(zé)人審核后，報審計部門及分管領(lǐng)導(dǎo)備案。（三）整改措施落實即知即改事項：完成后5個工作日內(nèi)報《即知即改情況報告》；分階段整改：每階段結(jié)束后5個工作日內(nèi)報《階段整改進(jìn)展報告》；長效機(jī)制建設(shè)：整改完成后報《長效機(jī)制建設(shè)報告》，附制度修訂文件等佐證。（四）整改驗收與銷號審計部門收到報告后10個工作日內(nèi)驗收，方式包括：資料審核：核查整改措施有效性、佐證真實性；現(xiàn)場核查：對重大問題實地查看整改效果；抽樣驗證：選取事項抽樣檢查整改持續(xù)性。驗收合格的問題予以銷號；不合格的下達(dá)《整改督辦函》，限期1個月內(nèi)重新整改，直至合格。四、監(jiān)督與評價機(jī)制（一）跟蹤監(jiān)督審計部門建立整改臺賬，實行“周調(diào)度、月通報”，每月向管理層報送《審計整改月度通報》；分管領(lǐng)導(dǎo)定期約談滯后事項責(zé)任人，協(xié)調(diào)解決整改堵點。（二）整改評價每季度從整改完成率（即知即改、分階段、長效機(jī)制完成情況）、整改質(zhì)量（問題解決徹底性、佐證充分性）、整改成效（管理/風(fēng)險/效益提升）三方面評價，結(jié)果分為“優(yōu)秀、良好、合格、不合格”，作為績效考核依據(jù)。五、考核與問責(zé)（一）考核激勵整改“優(yōu)秀”的單位/個人，年度績效考核加分，優(yōu)先評優(yōu)；整改案例成效顯著的，內(nèi)部宣傳推廣，形成示范效應(yīng)。（二）問責(zé)機(jī)制存在以下情形的，視情節(jié)問責(zé)（約談、通報、績效扣分、崗位調(diào)整等），涉嫌違紀(jì)違法的移交相關(guān)機(jī)關(guān)：拒不整改、虛假整改或同類問題重復(fù)發(fā)生；未按要求報送報告或提供虛假佐證；整改嚴(yán)重滯后，影響單位管理成效。六、保障措施（一）組織保障成立審計整改領(lǐng)導(dǎo)小組，單位主要負(fù)責(zé)人任組長，統(tǒng)籌重大事項協(xié)調(diào)。（二）制度保障修訂《內(nèi)部審計整改管理辦法》，嵌入內(nèi)部控制體系，形成“審計-整改-反饋-優(yōu)化”閉環(huán)。（三）資源保障為整改提供人、財、物支持，被審計單位可申請專項經(jīng)費用于制度修訂、系統(tǒng)升級等。（四）培訓(xùn)與宣傳定期開展整改專題培訓(xùn)，提升人員能力；通過內(nèi)部刊物、會議