中級經(jīng)濟法的題庫及答案一、單項選擇題1.下列各項中，屬于《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司類型是（）。A.人合公司B.資合公司C.人合兼資合公司D.兩合公司答案：C2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A.股東的首次出資是非貨幣財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提交已辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件B.股東可以用勞務(wù)出資C.出資人以非貨幣財產(chǎn)出資，未依法評估作價，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求認定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)委托具有合法資格的評估機構(gòu)對該財產(chǎn)評估作價D.出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使用，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持答案：D3.甲有限責(zé)任公司的股東乙公司準備購買一套生產(chǎn)設(shè)備，乙公司請求甲公司為自己提供擔(dān)保。下列有關(guān)該擔(dān)保事項的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.該項擔(dān)保事項須經(jīng)甲公司股東會決議通過B.該項擔(dān)保事項須經(jīng)甲公司董事會決議通過C.該項擔(dān)保事項須經(jīng)甲公司監(jiān)事會決議通過D.甲公司不得為乙公司提供擔(dān)保答案：A4.下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立的表述中，不符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的是（）。A.股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額B.股份有限公司可以采取發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立的方式設(shè)立C.股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認足公司章程規(guī)定其認購的股份D.股份有限公司發(fā)起人承擔(dān)公司籌辦事務(wù)答案：A5.甲股份有限公司于2017年7月21日在上海證券交易所掛牌上市。2017年12月20日，公司發(fā)布公告說明的下列事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.公司董事在首次公開發(fā)行股份前持有的本公司股份自2017年12月21日起可以轉(zhuǎn)讓，但每年不得超過其所持股份總數(shù)的25%B.公司發(fā)起人在公司成立時持有的本公司股份自2017年12月21日起可以對外轉(zhuǎn)讓C.股東大會通過決議，同意公司視股價情況收購本公司已發(fā)行股份的3%用于未來1年內(nèi)獎勵本公司職工D.股東大會通過決議，同意接受債務(wù)人乙以其持有的本公司股份作為擔(dān)保其債務(wù)履行的質(zhì)押權(quán)標的答案：C6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受社會捐贈收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D.國債利息收入答案：D7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.5.67B.8.5C.11.33D.17答案：C8.某企業(yè)2017年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某學(xué)校捐款5萬元。在計算該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.10B.12C.15D.17答案：A9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是（）。A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金B(yǎng).企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費C.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息答案：C10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除補征稅款外，應(yīng)按照國務(wù)院規(guī)定加收利息B.稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，應(yīng)按照國務(wù)院規(guī)定加收滯納金C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整D.稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，應(yīng)按照國務(wù)院規(guī)定加收罰款答案：A二、多項選擇題1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，正確的有（）。A.股東可以用貨幣出資B.股東可以用實物出資C.股東可以用知識產(chǎn)權(quán)出資D.股東可以用土地使用權(quán)出資答案：ABCD2.下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元B.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資C.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司D.一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任答案：BCD3.甲股份有限公司分立為乙股份有限公司和丙股份有限公司，甲公司的全部債權(quán)債務(wù)由乙公司承繼。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該分立事項的表述中，正確的有（）。A.該分立事項應(yīng)當(dāng)由甲公司的股東會決議通過B.該分立事項應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司的股東會決議通過C.甲公司應(yīng)當(dāng)自分立決議作出之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告D.債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求甲公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保答案：ACD4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息答案：ABCD5.下列關(guān)于企業(yè)重組的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等B.企業(yè)法律形式改變，是指企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等的簡單改變，但符合規(guī)定其他重組的類型除外C.企業(yè)債務(wù)重組，是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項D.企業(yè)合并，是指一家或多家企業(yè)（以下稱為被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負債轉(zhuǎn)讓給另一家現(xiàn)存或新設(shè)企業(yè)（以下稱為合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實現(xiàn)兩個或兩個以上企業(yè)的依法合并答案：ABCD6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備答案：ABCD7.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已納稅款準予按規(guī)定抵扣答案：ABD8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息答案：ABCD9.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育扣除標準為每個子女每月1000元B.繼續(xù)教育扣除標準為每月400元C.大病醫(yī)療扣除標準為每年80000元D.住房貸款利息扣除標準為每月1000元答案：AD10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（）。A.稅款B.滯納金C.罰款D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用答案：ABD三、判斷題1.公司的法定代表人可以由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。（）答案：√2.有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)，無需經(jīng)其他股東同意。（）答案：√3.公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達成的書面協(xié)議另有約定的除外。（）答案：√4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。（）答案：√5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：√6.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。（）答案：×7.消費稅的納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。（）答案：√8.個人所得稅的居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。（）答案：√9.稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人，限制其處理可用作繳納稅款的存款、商品、貨物等財產(chǎn)的一種行政強制措施。（）答案：√10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）答案：√四、簡答題1.簡述有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)。答：有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)包括：決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項；審議批準董事會的報告；審議批準監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告；審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；對公司增加或者減少注冊資本作出決議；對發(fā)行公司債券作出決議；對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；修改公司章程；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。2.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是認定標準不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額標準較高，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額標準較低；二是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法；三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，部分小規(guī)模納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票；四是稅收優(yōu)惠不同，小規(guī)模納稅人在一定條件下可以享受較高的增值稅征收率優(yōu)惠，一般納稅人則不能享受此類優(yōu)惠。3.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象。答：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。生產(chǎn)經(jīng)營所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。清算所得是指企業(yè)在清算過程中，因處置資產(chǎn)、清償債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等而產(chǎn)生的所得。4.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。答：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。五、討論題1.討論有限責(zé)任公司與股份有限公司的主要區(qū)別。答：有限責(zé)任公司與股份有限公司的主要區(qū)別在于：一是股東人數(shù)限制不同，有限責(zé)任公司股東人數(shù)為50人以下，股份有限公司股東人數(shù)無上限；二是注冊資本要求不同，股份有限公司注冊資本要求較高，且需劃分成等額股份；三是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式不同，有限責(zé)任公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓股權(quán)，對外轉(zhuǎn)讓需經(jīng)其他股東同意，股份有限公司股東持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓；四是組織機構(gòu)設(shè)置不同，股份有限公司的組織機構(gòu)相對更為復(fù)雜，設(shè)有股東大會、董事會、監(jiān)事會等，有限責(zé)任公司的組織機構(gòu)可較為靈活。2.討論企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則主要有：真實性原則，即扣除項目必須是真實發(fā)生的；合法性原則，扣除項目必須符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定；相關(guān)性原則，扣除項目與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)；合理性原則，扣除項目的金額應(yīng)符合正常的經(jīng)營常規(guī)和會計慣例。只有符合這些原則的扣除項目，企業(yè)才能在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。3.討論個人所得稅專項附加扣除的意義。答：個人所得稅專項附加扣除的意義在于：一是體現(xiàn)了稅收公平原則，不同家庭狀況和負擔(dān)的個人在繳納個人所得稅時能得到更公平的對待；二是有助于減輕納稅人的負擔(dān)