稅收實務(wù)考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高檔手表B.普通護膚品C.電動自行車D.服裝答案：A5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽答案：C7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.營業(yè)額C.利潤D.銷售額答案：A8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%答案：A9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：D10.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進答案：C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.下列項目中，免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究的進口設(shè)備D.銷售自己使用過的物品（其他個人除外）答案：ABC4.企業(yè)所得稅中，準予扣除的項目有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費品）答案：ABCD6.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD7.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD8.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅說法正確的有（）A.有不同的稅率B.進口不征C.出口不退D.計稅依據(jù)包含滯納金答案：ABC9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值答案：BC10.印花稅的稅目包括（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財產(chǎn)租賃合同答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：對2.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的增值稅稅率。（）答案：錯3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯4.消費稅是對所有消費品征收的一種稅。（）答案：錯5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）答案：錯6.資源稅的納稅地點是應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）答案：對7.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同而不同。（）答案：對8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：對9.印花稅應(yīng)稅憑證都需要貼花。（）答案：錯10.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前實行消費型增值稅。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些答案：包括真實性原則，即實際發(fā)生；合法性原則，符合稅法規(guī)定；合理性原則，支出合理、符合經(jīng)營常規(guī)。還有相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)，以及配比原則，收入與支出在時間等方面匹配。3.簡述消費稅的特點答案：消費稅特點有：征收范圍具有選擇性，只對部分消費品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平比較高且稅負差異大；計稅方法具有多樣性，有從價定率、從量定額及復(fù)合計稅。4.簡述印花稅的納稅方法答案：印花稅納稅方法有自行貼花，即納稅人自行計算應(yīng)納稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元，或同一種類頻繁貼花，可匯總繳納；委托代征，稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負，增加利潤，提升競爭力。有助于企業(yè)合理安排資金，優(yōu)化資源配置。還能規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)財務(wù)管理重要組成部分。2.分析當(dāng)前稅收政策對小微企業(yè)的扶持作用答案：當(dāng)前稅收政策如增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，降低了小微企業(yè)稅負，緩解資金壓力。提高了其生存和發(fā)展能力，促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)，激發(fā)市場活力，助力小微企業(yè)成長，對穩(wěn)定經(jīng)濟社會發(fā)展意義重大。3.探討如何加強稅收征管以提高稅收遵從度答案：加強稅收宣傳，提高納稅人納稅意識；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，提供便利。加強稅務(wù)稽查，嚴厲打擊偷逃稅行為，建立信用評價體系，對守信者激勵，失信者懲戒，