2025年結(jié)算專員測試題及答案選擇題（每題2分，共20題）1.下列關(guān)于結(jié)算周期的說法，正確的是（）A.結(jié)算周期越短，企業(yè)資金回籠越慢B.固定結(jié)算周期不利于企業(yè)資金規(guī)劃C.靈活結(jié)算周期可根據(jù)業(yè)務(wù)情況調(diào)整D.結(jié)算周期與企業(yè)現(xiàn)金流無關(guān)答案：C分析：結(jié)算周期越短，資金回籠越快，A錯誤；固定結(jié)算周期利于資金規(guī)劃，B錯誤；結(jié)算周期影響現(xiàn)金流，D錯誤；靈活結(jié)算周期能依業(yè)務(wù)調(diào)整，C正確。2.結(jié)算憑證審核時，發(fā)現(xiàn)金額大小寫不一致，應(yīng)（）A.以大寫金額為準(zhǔn)B.以小寫金額為準(zhǔn)C.退回重新開具D.自行修改答案：C分析：金額大小寫不一致，憑證無效，應(yīng)退回重新開具，不能自行修改，也不以大小寫某一方為準(zhǔn)，選C。3.企業(yè)與供應(yīng)商采用貨到付款結(jié)算方式，貨物已到但發(fā)票未到，結(jié)算專員應(yīng)（）A.立即付款B.等發(fā)票到后付款C.預(yù)估金額付款D.與供應(yīng)商協(xié)商先付款答案：B分析：貨到付款需發(fā)票到后付款，以保證財務(wù)核算準(zhǔn)確，不能立即付款或預(yù)估金額付款，選B。4.結(jié)算專員在核對賬目時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款有一筆壞賬，應(yīng)首先（）A.直接核銷B.通知銷售部門核實C.調(diào)整賬目D.報告財務(wù)經(jīng)理答案：B分析：發(fā)現(xiàn)壞賬先通知銷售部門核實情況，不能直接核銷或調(diào)整賬目，報告財務(wù)經(jīng)理在核實后，選B。5.對于分期付款的結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算專員要重點關(guān)注（）A.首期付款金額B.付款時間節(jié)點C.最后一期付款金額D.總付款金額答案：B分析：分期付款重點關(guān)注付款時間節(jié)點，確保按時收款或付款，避免違約，選B。6.結(jié)算過程中，若遇到客戶提出不合理的折扣要求，結(jié)算專員應(yīng)（）A.直接拒絕B.立即答應(yīng)C.向上級匯報并協(xié)商處理D.自行決定是否給予折扣答案：C分析：遇到不合理折扣要求，結(jié)算專員不能自行決定，應(yīng)向上級匯報并協(xié)商處理，選C。7.以下哪種結(jié)算方式風(fēng)險最大（）A.支票結(jié)算B.銀行匯票結(jié)算C.商業(yè)承兌匯票結(jié)算D.銀行本票結(jié)算答案：C分析：商業(yè)承兌匯票由企業(yè)承兌，信用風(fēng)險大；支票、銀行匯票、銀行本票由銀行信用保障，風(fēng)險相對小，選C。8.結(jié)算專員在處理外匯結(jié)算時，需要關(guān)注的重要因素是（）A.匯率波動B.外匯儲備C.國際政治形勢D.國內(nèi)貨幣政策答案：A分析：外匯結(jié)算中匯率波動直接影響結(jié)算金額，是需重點關(guān)注的因素，選A。9.結(jié)算完成后，結(jié)算專員應(yīng)將相關(guān)憑證（）A.隨意放置B.銷毀C.按規(guī)定歸檔保存D.交給其他部門答案：C分析：結(jié)算憑證應(yīng)按規(guī)定歸檔保存，便于日后查詢和審計，不能隨意放置、銷毀或隨意交給其他部門，選C。10.企業(yè)與客戶的結(jié)算方式由賒銷改為現(xiàn)銷，結(jié)算專員應(yīng)（）A.立即通知銷售部門B.不做處理C.等客戶付款時再處理D.自行調(diào)整賬目答案：A分析：結(jié)算方式變更應(yīng)立即通知銷售部門，以便銷售工作順利開展，不能不處理或等付款時再處理，也不能自行調(diào)整賬目，選A。11.結(jié)算專員對結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時，常用的方法不包括（）A.比較分析法B.比率分析法C.圖形分析法D.趨勢分析法答案：C分析：題目要求無圖形題，圖形分析法不屬于常用結(jié)算數(shù)據(jù)分析方法范疇，比較、比率、趨勢分析法常用，選C。12.在結(jié)算審核中，發(fā)現(xiàn)發(fā)票的開票日期不符合規(guī)定，應(yīng)（）A.接受發(fā)票B.要求對方重新開具發(fā)票C.忽略該問題D.自行修改開票日期答案：B分析：開票日期不符規(guī)定，發(fā)票無效，應(yīng)要求對方重新開具，不能接受、忽略或自行修改，選B。13.結(jié)算專員在與銀行對接結(jié)算業(yè)務(wù)時，要確保（）A.與銀行工作人員關(guān)系好B.結(jié)算信息準(zhǔn)確無誤C.結(jié)算金額盡量大D.結(jié)算速度最快答案：B分析：與銀行對接業(yè)務(wù)要確保結(jié)算信息準(zhǔn)確無誤，這是關(guān)鍵，關(guān)系、金額大小、速度不是首要保證的，選B。14.對于集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算專員要特別注意（）A.內(nèi)部定價合理性B.結(jié)算金額大小C.結(jié)算時間D.結(jié)算方式答案：A分析：集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算要注意內(nèi)部定價合理性，保證各子公司利益均衡，選A。15.結(jié)算專員在審核合同結(jié)算條款時，要重點關(guān)注（）A.合同簽訂日期B.合同生效日期C.結(jié)算方式和時間D.合同份數(shù)答案：C分析：審核合同結(jié)算條款重點關(guān)注結(jié)算方式和時間，這直接影響結(jié)算業(yè)務(wù)操作，選C。16.當(dāng)企業(yè)資金緊張時，結(jié)算專員在付款安排上應(yīng)（）A.優(yōu)先支付小額款項B.優(yōu)先支付緊急且重要的款項C.延遲所有付款D.按合同順序付款答案：B分析：資金緊張時優(yōu)先支付緊急且重要的款項，保證企業(yè)正常運營，選B。17.結(jié)算專員在統(tǒng)計結(jié)算數(shù)據(jù)時，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的（）A.美觀性B.完整性和準(zhǔn)確性C.多樣性D.獨特性答案：B分析：統(tǒng)計結(jié)算數(shù)據(jù)要確保完整性和準(zhǔn)確性，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)，選B。18.對于電子結(jié)算憑證，結(jié)算專員要（）A.不做保存B.隨意轉(zhuǎn)發(fā)C.妥善保管和備份D.只保留部分重要的答案：C分析：電子結(jié)算憑證要妥善保管和備份，防止數(shù)據(jù)丟失，不能不保存、隨意轉(zhuǎn)發(fā)或只留部分，選C。19.結(jié)算專員在與業(yè)務(wù)部門溝通結(jié)算問題時，應(yīng)（）A.態(tài)度強(qiáng)硬B.耐心解釋并尋求解決方案C.指責(zé)業(yè)務(wù)部門D.不理會業(yè)務(wù)部門意見答案：B分析：與業(yè)務(wù)部門溝通應(yīng)耐心解釋并尋求解決方案，營造良好溝通氛圍，選B。20.結(jié)算業(yè)務(wù)中，若發(fā)現(xiàn)有疑似舞弊行為，結(jié)算專員應(yīng)（）A.自行調(diào)查處理B.立即報告上級C.裝作沒發(fā)現(xiàn)D.與相關(guān)人員私下溝通答案：B分析：發(fā)現(xiàn)疑似舞弊行為應(yīng)立即報告上級，由上級組織調(diào)查處理，選B。判斷題（每題2分，共10題）1.結(jié)算專員只需關(guān)注結(jié)算金額，無需關(guān)注結(jié)算時間。（）答案：錯誤分析：結(jié)算時間和金額都重要，影響企業(yè)資金安排和現(xiàn)金流。2.所有結(jié)算憑證都必須有相關(guān)人員簽字蓋章才有效。（）答案：正確分析：簽字蓋章是確認(rèn)憑證有效性的重要環(huán)節(jié)。3.企業(yè)可以隨意更改結(jié)算方式。（）答案：錯誤分析：更改結(jié)算方式需與相關(guān)方協(xié)商，不能隨意更改。4.結(jié)算專員在結(jié)算過程中不需要與其他部門溝通。（）答案：錯誤分析：結(jié)算需與銷售、采購等部門溝通，確保信息準(zhǔn)確。5.對于已過期的結(jié)算憑證，可以自行銷毀。（）答案：錯誤分析：過期結(jié)算憑證按規(guī)定保存一定期限后，經(jīng)審批才能銷毀。6.結(jié)算數(shù)據(jù)分析對企業(yè)決策沒有作用。（）答案：錯誤分析：結(jié)算數(shù)據(jù)為企業(yè)決策提供依據(jù)，有重要作用。7.外匯結(jié)算中，匯率上升對企業(yè)一定有利。（）答案：錯誤分析：匯率上升對出口企業(yè)和進(jìn)口企業(yè)影響不同，不一定都有利。8.結(jié)算專員可以根據(jù)自己的經(jīng)驗隨意調(diào)整結(jié)算賬目。（）答案：錯誤分析：調(diào)整賬目需按規(guī)定流程，不能隨意調(diào)整。9.商業(yè)承兌匯票的信用風(fēng)險比銀行承兌匯票高。（）答案：正確分析：商業(yè)承兌匯票由企業(yè)承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌，前者風(fēng)險高。10.結(jié)算專員在處理結(jié)算業(yè)務(wù)時不需要了解相關(guān)法律法規(guī)。（）答案：錯誤分析：需了解法律法規(guī)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。簡答題（每題10分，共10題）1.簡述結(jié)算專員在審核發(fā)票時的主要要點。答案：審核發(fā)票時，要點包括：發(fā)票的真實性，可通過查詢真?zhèn)蔚确绞胶藢?；發(fā)票的完整性，檢查發(fā)票各項信息是否齊全，如開票日期、發(fā)票號碼、購買方和銷售方信息等；發(fā)票的合規(guī)性，查看發(fā)票內(nèi)容是否符合業(yè)務(wù)實際，稅率、金額計算是否正確；發(fā)票的時效性，開票日期是否符合規(guī)定。2.說明企業(yè)采用不同結(jié)算方式的優(yōu)缺點。答案：支票結(jié)算：優(yōu)點是使用方便，可在同城范圍內(nèi)使用；缺點是有一定風(fēng)險，如空頭支票，且到賬時間可能較長。銀行匯票結(jié)算：優(yōu)點是信用度高，見票即付；缺點是辦理手續(xù)相對復(fù)雜，費用較高。商業(yè)承兌匯票結(jié)算：優(yōu)點是融資成本相對低；缺點是信用風(fēng)險大，可能存在到期無法兌付情況。銀行本票結(jié)算：優(yōu)點是信譽高，支付能力強(qiáng)；缺點是使用范圍有限，一般在同城使用。3.當(dāng)結(jié)算過程中出現(xiàn)賬目不符時，結(jié)算專員應(yīng)如何處理？答案：首先，重新核對賬目，檢查數(shù)據(jù)錄入是否有誤，計算是否正確。然后，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，確認(rèn)業(yè)務(wù)交易情況，看是否存在未及時入賬或記錄錯誤的情況。若仍無法解決，查看原始憑證，如合同、發(fā)票、單據(jù)等，以確定真實交易金額。若問題嚴(yán)重或涉及較大金額，報告上級，組織相關(guān)人員進(jìn)行專項調(diào)查。4.結(jié)算專員在處理外匯結(jié)算時，應(yīng)注意哪些方面？答案：要關(guān)注匯率波動，合理選擇結(jié)算時間以降低匯率風(fēng)險；了解外匯政策和法規(guī)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)；準(zhǔn)確核算外匯金額，按規(guī)定進(jìn)行匯率折算；與銀行保持良好溝通，及時獲取外匯信息和，確保結(jié)算順利進(jìn)行。5.怎樣做好結(jié)算數(shù)據(jù)的分析工作？答案：運用多種分析方法，如比較分析法，對比不同時期、不同業(yè)務(wù)的結(jié)算數(shù)據(jù)；比率分析法，計算各種比率評估企業(yè)財務(wù)狀況；趨勢分析法，分析結(jié)算數(shù)據(jù)的變化趨勢。同時，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)實際情況進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供有價值的建議。6.結(jié)算專員與業(yè)務(wù)部門溝通結(jié)算問題時，有哪些技巧？答案：保持良好態(tài)度，耐心傾聽業(yè)務(wù)部門意見；用通俗易懂的語言解釋結(jié)算政策和流程，避免使用專業(yè)術(shù)語；針對問題提出解決方案，而不是只抱怨；建立良好的溝通機(jī)制，定期與業(yè)務(wù)部門交流，增進(jìn)相互理解。7.對于分期付款的結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算專員的主要工作內(nèi)容有哪些？答案：審核合同中的分期付款條款，確保條款合理；跟蹤付款時間節(jié)點，提前提醒客戶付款；記錄每次付款情況，及時更新賬目；與銷售、財務(wù)等部門溝通，處理付款過程中的問題；對逾期未付款情況進(jìn)行催收和處理。8.結(jié)算專員如何確保結(jié)算憑證的安全和完整？答案：對于紙質(zhì)結(jié)算憑證，存放在專門的文件柜或檔案室，做好防潮、防火、防盜等措施；對于電子結(jié)算憑證，設(shè)置訪問權(quán)限，定期備份數(shù)據(jù)到不同存儲設(shè)備，防止數(shù)據(jù)丟失或被篡改。同時，建立憑證借閱和銷毀制度，嚴(yán)格按制度執(zhí)行。9.當(dāng)企業(yè)資金緊張時，結(jié)算專員在付款安排上有哪些策略？答案：優(yōu)先支付緊急且重要的款項，如員工工資、水電費等；與供應(yīng)商協(xié)商延長付款期限或調(diào)整付款方式；對小額、非關(guān)鍵款項適當(dāng)延遲支付；根據(jù)合同重要性和違約成本，合理安排付款順序。10.結(jié)算專員在審核合同結(jié)算條款時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？答案：重點關(guān)注結(jié)算方式，如現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、票據(jù)等；結(jié)算時間，包括付款時間節(jié)點和結(jié)算周期；結(jié)算金額的計算方式和準(zhǔn)確性；質(zhì)量保證金的扣除和返還規(guī)定；違約條款和爭議解決方式等。案例分析題（每題20分，共5題）1.某企業(yè)與供應(yīng)商簽訂了一份采購合同，合同金額為100萬元，約定貨到驗收合格后30天內(nèi)付款。貨物于3月1日到達(dá)并驗收合格，但供應(yīng)商在，要求企業(yè)提前付款，并給予5%的折扣。企業(yè)資金相對充裕，但結(jié)算專員擔(dān)心提前付款會影響公司資金規(guī)劃。請問結(jié)算專員應(yīng)如何處理？答案：結(jié)算專員首先應(yīng)評估提前付款的利弊。利在于可獲得5%的折扣，節(jié)省5萬元成本；弊在于可能打亂公司資金規(guī)劃。結(jié)算專員應(yīng)與財務(wù)部門溝通，確認(rèn)公司近期資金使用計劃，若提前付款不影響資金正常運轉(zhuǎn)，可與供應(yīng)商進(jìn)一步協(xié)商折扣，爭取更大優(yōu)惠。若影響資金規(guī)劃，禮貌拒絕供應(yīng)商提前付款要求，按合同約定時間付款。2.某公司結(jié)算專員在核對賬目時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款中有一筆50萬元的款項已逾期60天未收回。經(jīng)了解，客戶稱因公司產(chǎn)品質(zhì)量問題，要求扣除10萬元作為賠償后再付款。結(jié)算專員應(yīng)如何處理？答案：結(jié)算專員先與銷售部門聯(lián)系，核實產(chǎn)品質(zhì)量問題是否屬實。若屬實，與客戶協(xié)商解決方案，如給予一定補(bǔ)償或折扣，但補(bǔ)償金額需控制在合理范圍內(nèi)。若不屬實，向客戶說明情況，提供產(chǎn)品質(zhì)量合格證明，要求客戶按合同付款。同時，可適當(dāng)提醒客戶逾期付款的違約責(zé)任。若協(xié)商無果，報告上級，考慮通過法律途徑解決。3.企業(yè)采用電子結(jié)算方式與客戶進(jìn)行交易，在一次結(jié)算過程中，系統(tǒng)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致部分結(jié)算數(shù)據(jù)丟失。結(jié)算專員應(yīng)采取哪些措施？答案：立即聯(lián)系技術(shù)部門修復(fù)系統(tǒng)故障，同時啟用數(shù)據(jù)備份，恢復(fù)丟失的數(shù)據(jù)。對恢復(fù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。與客戶溝通，說明情況，取得客戶理解，并提供相關(guān)證明文件。對系統(tǒng)故障進(jìn)行調(diào)查，分析原因，制定防范措施，避免類似情況再次發(fā)生。4.某企業(yè)結(jié)算專員在處理外匯結(jié)算業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)匯率波動較大，導(dǎo)致企業(yè)成本增加。該結(jié)算專員應(yīng)