2025年稅收學專業(yè)題庫——稅收管理的法規(guī)規(guī)范與風險防范考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》修訂于哪一年？A.1992年B.1995年C.2001年D.2014年2.稅收征收管理法中規(guī)定的“稅收優(yōu)先”原則，不包括以下哪一項？A.稅收優(yōu)先于無擔保債權B.稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.稅收優(yōu)先于工資3.稅務機關對于偷稅行為的處罰，以下哪項是不正確的？A.追繳偷稅稅款B.處以偷稅稅款50%以上5倍以下的罰款C.構成犯罪的，依法追究刑事責任D.不予追究任何責任4.稅收保全措施中，以下哪項是不屬于稅收保全措施？A.書面通知銀行凍結納稅人的存款B.扣押納稅人的財產(chǎn)C.查封納稅人的財產(chǎn)D.要求納稅人提供納稅擔保5.稅務機關在進行稅務檢查時，以下哪項是不符合規(guī)定的？A.檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.檢查納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地C.詢問納稅人有關人員D.未經(jīng)納稅人同意，擅自查封納稅人的財產(chǎn)6.稅收強制執(zhí)行措施中，以下哪項是不屬于稅收強制執(zhí)行措施？A.強制劃撥納稅人的存款B.扣押、查封、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.強制執(zhí)行納稅人提供的擔保D.要求納稅人提供納稅擔保7.稅務代理人的權利和義務中，以下哪項是不正確的？A.代理納稅人辦理稅務登記B.代理納稅人辦理納稅申報C.代理納稅人申請行政復議和訴訟D.可以隨意泄露納稅人的商業(yè)秘密8.稅收違法行為中，以下哪項不屬于稅收違法行為？A.偷稅B.漏稅C.逃稅D.騙稅9.稅收執(zhí)法監(jiān)督中，以下哪項是不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容？A.對稅收執(zhí)法工作的監(jiān)督B.對稅務人員行為的監(jiān)督C.對納稅人行為的監(jiān)督D.對稅收政策的監(jiān)督10.稅收政策調(diào)整中，以下哪項是不屬于稅收政策調(diào)整的方式？A.稅收減免B.稅收增加C.稅收優(yōu)惠D.稅收補貼11.稅收法律法規(guī)的制定中，以下哪項是不屬于稅收法律法規(guī)的制定程序？A.提出B.審議C.通過D.執(zhí)行12.稅收征收管理法中規(guī)定的“稅收強制執(zhí)行”措施，不包括以下哪一項？A.強制劃撥納稅人的存款B.扣押納稅人的財產(chǎn)C.查封納稅人的財產(chǎn)D.要求納稅人提供納稅擔保13.稅務機關在進行稅務檢查時，以下哪項是不符合規(guī)定的？A.檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.檢查納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地C.詢問納稅人有關人員D.未經(jīng)納稅人同意，擅自查封納稅人的財產(chǎn)14.稅收保全措施中，以下哪項是不屬于稅收保全措施？A.書面通知銀行凍結納稅人的存款B.扣押納稅人的財產(chǎn)C.查封納稅人的財產(chǎn)D.要求納稅人提供納稅擔保15.稅收強制執(zhí)行措施中，以下哪項是不屬于稅收強制執(zhí)行措施？A.強制劃撥納稅人的存款B.扣押、查封、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.強制執(zhí)行納稅人提供的擔保D.要求納稅人提供納稅擔保16.稅務代理人的權利和義務中，以下哪項是不正確的？A.代理納稅人辦理稅務登記B.代理納稅人辦理納稅申報C.代理納稅人申請行政復議和訴訟D.可以隨意泄露納稅人的商業(yè)秘密17.稅收違法行為中，以下哪項不屬于稅收違法行為？A.偷稅B.漏稅C.逃稅D.騙稅18.稅收執(zhí)法監(jiān)督中，以下哪項是不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容？A.對稅收執(zhí)法工作的監(jiān)督B.對稅務人員行為的監(jiān)督C.對納稅人行為的監(jiān)督D.對稅收政策的監(jiān)督19.稅收政策調(diào)整中，以下哪項是不屬于稅收政策調(diào)整的方式？A.稅收減免B.稅收增加C.稅收優(yōu)惠D.稅收補貼20.稅收法律法規(guī)的制定中，以下哪項是不屬于稅收法律法規(guī)的制定程序？A.提出B.審議C.通過D.執(zhí)行二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。每小題選出答案后，用鉛筆把答題卡上對應題目的答案標號涂黑。每小題選出答案后，用鉛筆把答題卡上對應題目的答案標號涂黑。多選、錯選、少選或未選均無分。）21.稅收征收管理法中規(guī)定的“稅收優(yōu)先”原則，包括哪些內(nèi)容？A.稅收優(yōu)先于無擔保債權B.稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.稅收優(yōu)先于工資E.稅收優(yōu)先于其他一切費用22.稅務機關對于偷稅行為的處罰，包括哪些內(nèi)容？A.追繳偷稅稅款B.處以偷稅稅款50%以上5倍以下的罰款C.構成犯罪的，依法追究刑事責任D.不予追究任何責任E.責令限期改正23.稅收保全措施中，包括哪些內(nèi)容？A.書面通知銀行凍結納稅人的存款B.扣押納稅人的財產(chǎn)C.查封納稅人的財產(chǎn)D.要求納稅人提供納稅擔保E.強制劃撥納稅人的存款24.稅務機關在進行稅務檢查時，包括哪些內(nèi)容？A.檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.檢查納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地C.詢問納稅人有關人員D.未經(jīng)納稅人同意，擅自查封納稅人的財產(chǎn)E.檢查納稅人的銀行賬戶25.稅收強制執(zhí)行措施中，包括哪些內(nèi)容？A.強制劃撥納稅人的存款B.扣押、查封、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.強制執(zhí)行納稅人提供的擔保D.要求納稅人提供納稅擔保E.強制納稅人繳納罰款26.稅務代理人的權利和義務中，包括哪些內(nèi)容？A.代理納稅人辦理稅務登記B.代理納稅人辦理納稅申報C.代理納稅人申請行政復議和訴訟D.可以隨意泄露納稅人的商業(yè)秘密E.維護納稅人的合法權益27.稅收違法行為中，包括哪些內(nèi)容？A.偷稅B.漏稅C.逃稅D.騙稅E.抗稅28.稅收執(zhí)法監(jiān)督中，包括哪些內(nèi)容？A.對稅收執(zhí)法工作的監(jiān)督B.對稅務人員行為的監(jiān)督C.對納稅人行為的監(jiān)督D.對稅收政策的監(jiān)督E.對稅務代理行為的監(jiān)督29.稅收政策調(diào)整中，包括哪些內(nèi)容？A.稅收減免B.稅收增加C.稅收優(yōu)惠D.稅收補貼E.稅收懲罰30.稅收法律法規(guī)的制定中，包括哪些內(nèi)容？A.提出B.審議C.通過D.執(zhí)行E.解釋三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）31.稅收征收管理法中規(guī)定的“稅收優(yōu)先”原則，是指稅收優(yōu)先于所有其他債權?！?2.稅務機關對于偷稅行為的處罰，只包括追繳偷稅稅款?！?3.稅收保全措施中，稅務機關可以隨意查封納稅人的財產(chǎn)。×34.稅務機關在進行稅務檢查時，可以不經(jīng)納稅人同意，直接查封納稅人的財產(chǎn)?！?5.稅收強制執(zhí)行措施中，稅務機關可以強制劃撥納稅人的存款?！?6.稅務代理人的權利和義務中，可以隨意泄露納稅人的商業(yè)秘密?！?7.稅收違法行為中，漏稅不屬于違法行為?！?8.稅收執(zhí)法監(jiān)督中，只監(jiān)督稅務人員的行為?！?9.稅收政策調(diào)整中，稅收補貼不屬于調(diào)整方式?！?0.稅收法律法規(guī)的制定中，執(zhí)行不屬于制定程序?！了?、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）41.簡述稅收征收管理法中規(guī)定的“稅收優(yōu)先”原則的內(nèi)容。答：稅收征收管理法中規(guī)定的“稅收優(yōu)先”原則主要包括以下內(nèi)容：稅收優(yōu)先于無擔保債權；稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權；稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。這意味著在多種債權同時存在時，稅收債權具有優(yōu)先受償?shù)臋嗬?2.簡述稅收保全措施的主要內(nèi)容。答：稅收保全措施主要包括以下內(nèi)容：書面通知銀行凍結納稅人的存款；扣押納稅人的財產(chǎn)；查封納稅人的財產(chǎn)；要求納稅人提供納稅擔保。這些措施旨在防止納稅人轉移、隱匿財產(chǎn)，確保稅收債權的實現(xiàn)。43.簡述稅務機關進行稅務檢查的主要方式。答：稅務機關進行稅務檢查的主要方式包括：檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料；檢查納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地；詢問納稅人有關人員；檢查納稅人的銀行賬戶。這些方式旨在全面了解納稅人的納稅情況，確保稅收政策的執(zhí)行。44.簡述稅務代理人的權利和義務。答：稅務代理人的權利和義務主要包括：代理納稅人辦理稅務登記；代理納稅人辦理納稅申報；代理納稅人申請行政復議和訴訟；維護納稅人的合法權益。同時，稅務代理人也有義務遵守稅收法律法規(guī)，不得隨意泄露納稅人的商業(yè)秘密。45.簡述稅收執(zhí)法監(jiān)督的主要內(nèi)容。答：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：對稅收執(zhí)法工作的監(jiān)督；對稅務人員行為的監(jiān)督；對稅收政策的監(jiān)督；對稅務代理行為的監(jiān)督。這些內(nèi)容旨在確保稅收執(zhí)法的公正性和合法性，維護納稅人的合法權益。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請結合實際情況，論述稅收管理中如何有效防范風險。）答：稅收管理中有效防范風險，需要從多個方面入手。首先，稅務機關應加強稅收法律法規(guī)的宣傳和培訓，提高納稅人的納稅意識和遵從度。其次，稅務機關應建立健全稅務檢查機制，對納稅人進行定期和不定期的稅務檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為。此外，稅務機關還應加強稅收保全和強制執(zhí)行措施的實施，確保稅收債權的實現(xiàn)。同時，稅務代理人也應發(fā)揮重要作用。稅務代理人應嚴格遵守稅收法律法規(guī)，為納稅人提供合法的稅務代理服務，幫助納稅人正確履行納稅義務。此外，稅務代理人還應加強與稅務機關的溝通和協(xié)調(diào)，共同防范稅收風險。最后，納稅人自身也應加強稅收風險防范意識。納稅人應認真學習稅收法律法規(guī)，正確理解和執(zhí)行稅收政策，避免因不了解政策而導致的稅收風險。同時，納稅人還應建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務管理，確保稅務申報的準確性和及時性。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》是在2001年修訂的，所以選C。2.D解析：稅收優(yōu)先于工資不屬于稅收優(yōu)先原則的內(nèi)容，所以選D。3.D解析：偷稅行為會受到追繳稅款和罰款，構成犯罪的還會追究刑事責任，所以D不正確。4.D解析：要求納稅人提供納稅擔保屬于稅收保全措施，不是稅收保全措施，所以選D。5.D解析：稅務機關在稅務檢查時，未經(jīng)納稅人同意，擅自查封納稅人的財產(chǎn)是不符合規(guī)定的，所以選D。6.D解析：強制執(zhí)行納稅人提供的擔保不屬于稅收強制執(zhí)行措施，所以選D。7.D解析：稅務代理人不可以隨意泄露納稅人的商業(yè)秘密，所以D不正確。8.B解析：漏稅不屬于稅收違法行為，偷稅、逃稅、騙稅才屬于，所以選B。9.C解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督主要監(jiān)督納稅人行為，而不是納稅人行為的監(jiān)督，所以選C。10.D解析：稅收補貼屬于稅收政策調(diào)整的方式，所以選D。11.D解析：稅收法律法規(guī)的制定程序包括提出、審議、通過和執(zhí)行，所以選D。12.D解析：要求納稅人提供納稅擔保不屬于稅收強制執(zhí)行措施，所以選D。13.D解析：稅務機關在稅務檢查時，未經(jīng)納稅人同意，擅自查封納稅人的財產(chǎn)是不符合規(guī)定的，所以選D。14.D解析：要求納稅人提供納稅擔保屬于稅收保全措施，不是稅收保全措施，所以選D。15.D解析：要求納稅人提供納稅擔保不屬于稅收強制執(zhí)行措施，所以選D。16.D解析：稅務代理人不可以隨意泄露納稅人的商業(yè)秘密，所以D不正確。17.B解析：漏稅不屬于稅收違法行為，偷稅、逃稅、騙稅才屬于，所以選B。18.C解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督主要監(jiān)督納稅人行為，而不是納稅人行為的監(jiān)督，所以選C。19.D解析：稅收補貼屬于稅收政策調(diào)整的方式，所以選D。20.D解析：稅收法律法規(guī)的制定程序包括提出、審議、通過和執(zhí)行，所以選D。二、多項選擇題答案及解析21.ABCE解析：稅收優(yōu)先原則包括稅收優(yōu)先于無擔保債權、抵押權、質(zhì)權、留置權以及優(yōu)先于其他一切費用，所以選A、B、C、E。22.ABC解析：偷稅行為會受到追繳稅款、罰款，構成犯罪的還會追究刑事責任，所以選A、B、C。23.ABCD解析：稅收保全措施包括凍結存款、扣押、查封財產(chǎn)以及要求提供擔保，所以選A、B、C、D。24.ABCE解析：稅務檢查包括檢查賬簿、生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放地以及銀行賬戶，所以選A、B、C、E。25.AB解析：稅收強制執(zhí)行措施包括強制劃撥存款以及扣押、查封、拍賣財產(chǎn)，所以選A、B。26.ABCE解析：稅務代理人的權利包括辦理稅務登記、納稅申報以及申請復議訴訟，并維護納稅人權益，所以選A、B、C、E。27.ACDE解析：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅和抗稅，所以選A、C、D、E。28.ABDE解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括對執(zhí)法工作、稅務人員、稅收政策以及稅務代理行為的監(jiān)督，所以選A、B、D、E。29.ABCD解析：稅收政策調(diào)整方式包括減免、增加、優(yōu)惠和補貼，所以選A、B、C、D。30.ABCDE解析：稅收法律法規(guī)制定程序包括提出、審議、通過、執(zhí)行和解釋，所以選A、B、C、D、E。三、判斷題答案及解析31.×解析：稅收優(yōu)先于無擔保債權，不是所有債權，所以錯誤。32.×解析：偷稅行為會受到追繳稅款和罰款，構成犯罪的還會追究刑事責任，所以錯誤。33.×解析：稅收保全措施需要依法進行，不能隨意查封，所以錯誤。34.×解析：稅務檢查需要經(jīng)納稅人同意，不能未經(jīng)同意查封，所以錯誤。35.√解析：稅收強制執(zhí)行措施包括強制劃撥存款，所以正確。36.×解析：稅務代理人不可以隨意泄露納稅人商業(yè)秘密，所以錯誤。37.×解析：漏稅屬于違法行為，所以錯誤。38.×解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括對執(zhí)法工作、稅務人員、稅收政策以及稅務代理行為的監(jiān)督，所以錯誤。39.×解析：稅收補貼屬于稅收政策調(diào)整方式，所以錯誤。40.×解析：執(zhí)行是稅收法律法規(guī)制定程序的一部分，所以錯誤。四、簡答題答案及解析41.答案：稅收優(yōu)先原則主要包括稅收優(yōu)先于無擔保債權；稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權；稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。解析：稅收優(yōu)先原則是為了確保國家稅收債權的實現(xiàn)，上述內(nèi)容是稅收優(yōu)先原則的主要體現(xiàn)。42.答案：稅收保全措施主要包括書面通知銀行凍結納稅人的存款；扣押納稅人的財產(chǎn)；查封納稅人的財產(chǎn)；要求納稅人提供納稅擔保。解析：稅收保全措施是為了防止納稅人轉移、隱匿財產(chǎn)，確保稅收債權的實現(xiàn)，上述內(nèi)容是稅收保全措施的主要措施。43.答案：稅務機關進行稅務檢查的主要方式包括檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料；檢查納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地；詢問納稅人有關人員；檢查納稅人的銀行賬戶。解析：稅務檢查是為了全面了解納稅人的納稅情況，確保稅收政策的執(zhí)行，上述內(nèi)容是稅務檢查的主要方式。44.答案：稅務代理人的權利和義務主要包括代理納稅人辦理稅務登記；代理納稅人辦理納稅申報；代理納稅人申請行政復議和訴訟；維護納稅人的合法權益。解析：稅務代理人應遵守稅收法律法規(guī)，為納稅人提供合法的稅務代理服務，上述內(nèi)容是稅務代理人的主要權利和義務。45.答案：稅收管理中有效防范風險，需要從多個方面入手。首先，稅務機關應加強稅收法律法規(guī)的宣傳和培訓，提高納稅人的納稅意識和遵從度。其次，稅務機關應建立健全稅務檢查機制，對納稅人進行定期和不定期的稅務檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為。此外，稅務機關還應加強稅收保全和強制執(zhí)行措施的實施，確保稅收債權的實現(xiàn)。同時，稅務代理人也應發(fā)揮重要作用。稅務代理人應嚴格遵守稅收法律法規(guī)，為納稅人提供合法的稅務代理服務，幫助納稅人正確履行納稅義務。此外，稅務代理人還應加強與稅務機關的溝通和協(xié)調(diào)，共同防范稅收風險。最后，納稅人自身也應加強稅收風險防范意識。納稅人應認真學習稅收法律法規(guī)，正確理解和執(zhí)行稅收政策，避免因不了解政策而導致的稅收風險。同時，納稅人還應建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務管理，確保稅務申報的準確性和及時性。解析：有效防范稅收管理中的風險，需要稅務機關、稅務代理人和納稅人共同努力，通過加強宣傳培訓、建立健全稅務檢查機制、加強稅收保全和強制執(zhí)行措施、提供合法的稅務代理服務、加強溝通協(xié)調(diào)、加強稅收風險防范意識等措施，確保稅收政策的順利執(zhí)行，維護稅收秩序的穩(wěn)定。五、論述題答案及解析答案：稅收管理中有效防范風險，需要從多個方面入手。首先，稅務機關應加強稅收法律法規(guī)的宣傳和培訓，提高納稅人的納稅意識和遵從度。其次，稅務機關應建立健全稅務檢查機制，對納稅人進行定期和不定期的稅務檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為。此外，稅務機關還應加強稅收保全和強制執(zhí)行措施的實施，確保稅收債權的實現(xiàn)。同時，稅務代理人也應發(fā)揮重要作用。稅務代理人應嚴格遵守稅收法律法規(guī)，為納稅人提供合法的稅務代理服務，幫助納稅人正確履行納稅義務。此外，稅務代理人還應加強與稅務機關的溝通和協(xié)調(diào)，共同防范稅收風險。最后，納稅人自身也應加強稅收風險防范意識。納稅人應認真學習稅