2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅法典型案例分析及解題考試考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填在題后的括號內(nèi)。）1.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為120萬元，減除成本、費用和損失后，應(yīng)納稅所得額為60萬元。該個體工商戶適用的經(jīng)營所得適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為9萬元。則該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的經(jīng)營所得個人所得稅稅額為多少萬元？A.18B.15C.9D.122.甲公司2024年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含國債利息收入20萬元，接受捐贈的貨物價值50萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出30萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則甲公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.112.5B.100C.125D.1503.乙企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外應(yīng)納稅所得額為100萬元。乙企業(yè)境內(nèi)外所得適用稅率均為25%。則乙企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.75B.100C.125D.1504.丙企業(yè)2024年度發(fā)生虧損50萬元，該虧損可以用以后年度的所得彌補。假設(shè)丙企業(yè)2025年度實現(xiàn)利潤總額為100萬元，2026年度實現(xiàn)利潤總額為80萬元。丙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則丙企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.20B.15C.10D.05.丁企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的12%。丁企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則丁企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.800B.640C.720D.6806.戊企業(yè)2024年度發(fā)生廣告性支出60萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的15%。戊企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則戊企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.600B.480C.440D.5207.己企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出40萬元，該支出超過了企業(yè)年度銷售（營業(yè)）收入的5%。己企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則己企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.400B.320C.280D.3608.庚企業(yè)2024年度發(fā)生利息支出20萬元，該支出超過了企業(yè)年度所得的10%。庚企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則庚企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.200B.160C.140D.1809.辛企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬元，該支出超過了企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額的14%。辛企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則辛企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.900B.720C.640D.60010.壬企業(yè)2024年度發(fā)生職工福利費支出15萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的14%。壬企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則壬企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.150B.120C.100D.9011.癸企業(yè)2024年度發(fā)生工會經(jīng)費支出10萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的2%。癸企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則癸企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.100B.80C.70D.6012.丑企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出60萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的12%。丑企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則丑企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.600B.480C.440D.52013.寅企業(yè)2024年度發(fā)生廣告性支出70萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的15%。寅企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則寅企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.700B.560C.500D.54014.卯企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，該支出超過了企業(yè)年度銷售（營業(yè)）收入的5%。卯企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則卯企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.500B.400C.360D.38015.辰企業(yè)2024年度發(fā)生利息支出30萬元，該支出超過了企業(yè)年度所得的10%。辰企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則辰企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.300B.240C.210D.22016.巳企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出120萬元，該支出超過了企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額的14%。巳企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則巳企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.1080B.840C.720D.68017.未企業(yè)2024年度發(fā)生職工福利費支出18萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的14%。未企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則未企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.180B.140C.120D.11018.申企業(yè)2024年度發(fā)生工會經(jīng)費支出12萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的2%。申企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則申企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.120B.96C.88D.8019.酉企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出90萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的12%。酉企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則酉企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.900B.720C.660D.63020.戌企業(yè)2024年度發(fā)生廣告性支出80萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的15%。戌企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則戌企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.800B.640C.560D.54021.亥企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元，該支出超過了企業(yè)年度銷售（營業(yè)）收入的5%。亥企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則亥企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.600B.480C.440D.36022.子企業(yè)2024年度發(fā)生利息支出40萬元，該支出超過了企業(yè)年度所得的10%。子企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則子企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.400B.320C.280D.24023.丑企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出140萬元，該支出超過了企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額的14%。丑企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則丑企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.1260B.980C.840D.70024.寅企業(yè)2024年度發(fā)生職工福利費支出20萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的14%。寅企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則寅企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.200B.160C.140D.12025.卯企業(yè)2024年度發(fā)生工會經(jīng)費支出15萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的2%。卯企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則卯企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.150B.120C.105D.90二、多項選擇題（本部分共25題，每題2分，共50分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選均不得分。）1.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，減除成本、費用和損失后，應(yīng)納稅所得額為90萬元。該個體工商戶適用的經(jīng)營所得適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為12萬元。則該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的經(jīng)營所得個人所得稅稅額為多少萬元？A.27B.24C.18D.152.甲公司2024年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中包含國債利息收入30萬元，接受捐贈的貨物價值80萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出40萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則甲公司2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.530B.500C.480D.4603.乙企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，境外應(yīng)納稅所得額為150萬元。乙企業(yè)境內(nèi)外所得適用稅率均為25%。則乙企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.450B.400C.350D.3004.丙企業(yè)2024年度發(fā)生虧損80萬元，該虧損可以用以后年度的所得彌補。假設(shè)丙企業(yè)2025年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，2026年度實現(xiàn)利潤總額為160萬元。丙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則丙企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.120B.100C.80D.605.丁企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的12%。丁企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則丁企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.800B.640C.600D.5606.戊企業(yè)2024年度發(fā)生廣告性支出90萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的15%。戊企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則戊企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.720B.560C.500D.4407.己企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出70萬元，該支出超過了企業(yè)年度銷售（營業(yè)）收入的5%。己企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則己企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.600B.480C.420D.3608.庚企業(yè)2024年度發(fā)生利息支出50萬元，該支出超過了企業(yè)年度所得的10%。庚企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則庚企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.400B.320C.280D.2409.辛企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬元，該支出超過了企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額的14%。辛企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則辛企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.1400B.1120C.980D.84010.壬企業(yè)2024年度發(fā)生職工福利費支出30萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的14%。壬企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則壬企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.300B.240C.210D.18011.癸企業(yè)2024年度發(fā)生工會經(jīng)費支出20萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的2%。癸企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則癸企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.200B.160C.140D.12012.丑企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出120萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的12%。丑企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則丑企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.960B.720C.660D.60013.寅企業(yè)2024年度發(fā)生廣告性支出110萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的15%。寅企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則寅企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.880B.660C.600D.54014.卯企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，該支出超過了企業(yè)年度銷售（營業(yè)）收入的5%。卯企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則卯企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.720B.540C.480D.44015.辰企業(yè)2024年度發(fā)生利息支出70萬元，該支出超過了企業(yè)年度所得的10%。辰企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則辰企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.560B.440C.350D.28016.巳企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出250萬元，該支出超過了企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額的14%。巳企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則巳企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.1750B.1400C.1120D.98017.未企業(yè)2024年度發(fā)生職工福利費支出35萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的14%。未企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則未企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.350B.280C.240D.21018.申企業(yè)2024年度發(fā)生工會經(jīng)費支出25萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的2%。申企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則申企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.250B.200C.175D.15019.酉企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出150萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的12%。酉企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則酉企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.1200B.900C.840D.78020.戌企業(yè)2024年度發(fā)生廣告性支出100萬元，該支出超過了企業(yè)年度利潤總額的15%。戌企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則戌企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.800B.640C.560D.50021.亥企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，該支出超過了企業(yè)年度銷售（營業(yè)）收入的5%。亥企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則亥企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.640B.480C.420D.36022.子企業(yè)2024年度發(fā)生利息支出60萬元，該支出超過了企業(yè)年度所得的10%。子企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則子企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.480B.400C.350D.30023.丑企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出300萬元，該支出超過了企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額的14%。丑企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則丑企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.2100B.1680C.1400D.120024.寅企業(yè)2024年度發(fā)生職工福利費支出40萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的14%。寅企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則寅企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.400B.320C.280D.24025.卯企業(yè)2024年度發(fā)生工會經(jīng)費支出30萬元，該支出超過了企業(yè)年度工資薪金支出的2%。卯企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則卯企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.300B.240C.210D.180三、判斷題（本部分共25題，每題1分，共25分。請將正確答案的“對”或“錯”填在題后的括號內(nèi)。）1.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進稅率。（對）2.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（對）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。（錯）5.企業(yè)發(fā)生的廣告性支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）6.企業(yè)發(fā)生的利息支出，在年度所得10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）7.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金支出14%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）9.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費支出，不超過工資薪金支出2%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，在年度銷售（營業(yè)）收入5%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）11.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金支出8%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）13.企業(yè)發(fā)生的廣告性支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）14.企業(yè)發(fā)生的利息支出，在年度所得10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）15.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）16.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金支出14%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）17.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費支出，不超過工資薪金支出2%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）18.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，在年度銷售（營業(yè)）收入5%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）19.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金支出8%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）21.企業(yè)發(fā)生的廣告性支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）22.企業(yè)發(fā)生的利息支出，在年度所得10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）23.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）24.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金支出14%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）25.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費支出，不超過工資薪金支出2%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）四、簡答題（本部分共5題，每題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，簡明扼要地回答問題。）1.簡述個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅率及其適用范圍。答：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進稅率。具體適用范圍如下：年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，適用5%的稅率；超過30萬元至90萬元的部分，適用10%的稅率；超過90萬元至300萬元的部分，適用20%的稅率；超過300萬元至500萬元的部分，適用30%的稅率；超過500萬元的部分，適用35%的稅率。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些。答：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括以下幾種：（1）符合條件的小型微利企業(yè)，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（2）高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（3）企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步或者改造原因而加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法；（4）企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定扣除相關(guān)費用。3.簡述企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出的扣除規(guī)定。答：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。4.簡述企業(yè)發(fā)生的廣告性支出的扣除規(guī)定。答：企業(yè)發(fā)生的廣告性支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得扣除。5.簡述企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的扣除規(guī)定。答：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，在年度銷售（營業(yè)）收入5%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度銷售（營業(yè)）收入5%的部分，不得扣除。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：個體工商戶的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額為60萬元，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為9萬元。則應(yīng)納稅額=60×30%-9=15萬元。2.答案：A解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額-免稅收入-不允許扣除項目。國債利息收入30萬元免稅，非廣告性質(zhì)的贊助支出30萬元不允許扣除。應(yīng)納稅所得額=500-30-30=440萬元。則應(yīng)納稅額=440×25%=110萬元。但注意題目中提到的是應(yīng)納稅額為112.5萬元，可能存在其他因素影響，如減免稅政策等，但根據(jù)題目所給信息，最接近的答案是A。3.答案：B解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額。境內(nèi)外所得均適用25%的稅率。則應(yīng)納稅額=(300+150)×25%=112.5萬元。但題目中給出的選項中沒有112.5萬元，最接近的是B選項100萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤或選項錯誤。4.答案：D解析：企業(yè)虧損可以用以后年度的所得彌補，但彌補期限有限制。假設(shè)丙企業(yè)2025年度實現(xiàn)利潤總額為100萬元，則彌補后仍有50萬元虧損。2026年度實現(xiàn)利潤總額為80萬元，可以彌補剩余的50萬元虧損，但仍有30萬元虧損無法彌補。因此2026年度應(yīng)納稅所得額為0萬元。5.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。丁企業(yè)年度利潤總額為1000萬元，公益性捐贈支出80萬元，12%為120萬元，因此可以扣除80萬元。應(yīng)納稅所得額=1000-80=920萬元。則應(yīng)納稅額=920×25%=230萬元。但題目中給出的選項中沒有230萬元，最接近的是C選項720萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤或選項錯誤。6.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告性支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。戊企業(yè)年度銷售（營業(yè)）收入為2000萬元，廣告性支出60萬元，15%為300萬元，因此可以扣除60萬元。應(yīng)納稅所得額=2000-60=1940萬元。則應(yīng)納稅額=1940×25%=485萬元。但題目中給出的選項中沒有485萬元，最接近的是B選項480萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤或選項錯誤。7.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。己企業(yè)年度銷售（營業(yè)）收入為2000萬元，5%為100萬元，業(yè)務(wù)招待費支出40萬元，60%為24萬元，因此可以扣除24萬元。應(yīng)納稅所得額=2000-24=1976萬元。則應(yīng)納稅額=1976×25%=494萬元。但題目中給出的選項中沒有494萬元，最接近的是A選項400萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤或選項錯誤。8.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分扣除。庚企業(yè)年度所得為400萬元，利息支出20萬元，按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分為40萬元，因此可以扣除20萬元。應(yīng)納稅所得額=400-20=380萬元。則應(yīng)納稅額=380×25%=95萬元。但題目中給出的選項中沒有95萬元，最接近的是B選項80萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤或選項錯誤。9.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。辛企業(yè)年度工資薪金支出100萬元，因此可以扣除100萬元。應(yīng)納稅所得額=1000-100=900萬元。則應(yīng)納稅額=900×25%=225萬元。但題目中給出的選項中沒有225萬元，最接近的是A選項1400萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤或選項錯誤。10.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金支出14%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。壬企業(yè)年度工資薪金支出100萬元，14%為14萬元，職工福利費支出15萬元，因此可以扣除14萬元。應(yīng)納稅所得額=1000-14=986萬元。則應(yīng)納稅額=986×25%=246.5萬元。但題目中給出的選項中沒有246.5萬元，最接近的是C選項120萬元，可能存在題目設(shè)置錯