國際稅收知識考試題庫及答案(歷年真題)單選題1.自2017年1月1日起，中國居民企業(yè)選擇以下方式計算其來源A、分國(地區(qū))不分項或者分國(地區(qū))分項B、分國(地區(qū))分項或者不分國(地區(qū))分項C、不分國(地區(qū))分項或者不分國(地區(qū))不分項D、不分國(地區(qū))不分項或者分國(地區(qū))不分項A、該企業(yè)會計年度終了之日起6個月內(nèi)。B、該企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)。C、該企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起6個月內(nèi)。D、企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)。3.中國香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是()。D、以上都不對4.中國居民企業(yè)甲公司控制著一個在瑞士設(shè)立的乙公司，持股80%,假設(shè)乙公司2010年盈利1000萬，按相關(guān)章程需要將其中的500萬作為利潤分配，由于種種原因，甲公司只分回來200萬，那么這時甲公司應(yīng)以()作為所得計入當年的所得中計算納稅。5.中國居民企業(yè)或居民個人能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設(shè)立在以下哪個國家的，可免于將該外國企業(yè)不作分配或者減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)的當期所得 A、泰國B、越南D、韓國6.中國居民企業(yè)A在乙國的分支機構(gòu)，按乙國的法律規(guī)定，計算當期利潤年度為每年10月1日至次年9月30日。那么乙國分公司2019/2020年度的營業(yè)利潤及其已納稅額應(yīng)在我國()計算納稅和境外抵免。C、2019年度或者2020年度D、2019年度和2020年度E、任一年度7.中國居民企業(yè)A投資甲國B公司，持有甲國B公司60%股權(quán)；B持有乙國C公司50%股份；C持有丙國D公司20%股份；D公司持有丁國E公司100%股份。則下列關(guān)于A企業(yè)抵免的說法正確的是()。A、來自甲國B公司的股息負擔的稅款可以抵免B、來自乙國C公司的股息負擔的稅款不可以抵免C、來自丙國D公司的股息負擔的稅款可以抵免D、來自丁國E公司的股息負擔的稅款可以抵免8.在下列減輕納稅義務(wù)的行為中，違法的是()。A、節(jié)稅B、避稅C、稅收籌劃D、漏稅9.在雙邊或多邊的反避稅措施中，最突出的是：()A、防止濫用稅收協(xié)定B、強調(diào)反運用避稅港C、同步調(diào)查與審計D、反避稅港10.在世界主要國家中，目前同時采用注冊地、管理和控制地和選舉權(quán)控制來判定法人居民身份的國家是()。A、美國D、澳大利亞11.在跨國納稅人利用避稅港進行避稅的方式中，常用的是()。A、轉(zhuǎn)移住所B、稅收流亡C、虛構(gòu)避稅港營業(yè)D、濫用稅收協(xié)定12.在計算年度關(guān)聯(lián)交易金額時，來料加工業(yè)務(wù)按照()計算有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額。A、合同簽訂價格B、會計記賬價格C、季度進出口報關(guān)價格D、年度進出口報關(guān)價格參考答案：D13.在匯總計算境外應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家(地區(qū))設(shè)立的(),按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損不得抵減其境內(nèi)或他國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額，但可以用()國家(地區(qū))其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。14.預(yù)約定價安排執(zhí)行期滿后，企業(yè)申請續(xù)簽的，應(yīng)當在預(yù)約定價安排執(zhí)行期滿之日前()日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出續(xù)簽申請。參考答案：C15.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當()監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的情況。16.預(yù)約定價安排的適用期限為主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起()的關(guān)聯(lián)A、以前年度D、3至5個年度17.預(yù)約定價安排補(退)稅款通知書附件不包括()D、各項稅收應(yīng)補(退)明細表18.以下說法錯誤的是()。19.以下關(guān)于資本弱化管理的說法不正確的是()B、利息支出包括實際支付的利息、擔保費，不包括抵押費C、如果所有者權(quán)益小于實收資本(股本)與資本公積之和，則權(quán)益性投資為實收資本(股本)與資本公積之和D、如果實收資本(股本)與資本公積之和小于實收資本(股本),則權(quán)益性投資為實收資本(股本)A、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人B、"中國投"企業(yè)21.以下()國家不屬于法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國A、美國C、喀麥隆D、英國參考答案：D22.以非關(guān)聯(lián)方之間進行的與關(guān)聯(lián)交易相同或者類似業(yè)務(wù)活動所收取的價格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格是哪一種轉(zhuǎn)讓定價方法：()A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、成本加成法D、利潤分割法23.乙企業(yè)2014年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為()萬元。25.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價安排管理有關(guān)事項的公告》,稅務(wù)機關(guān)認為預(yù)約定價安排申請草案符合()的，主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達同意其提交正式申請的《稅務(wù)事項通知書》。A、公平獨立原則B、正常公平原則C、正常獨立原則D、獨立交易原則26.一居住在英國3年的美國公民僅有來自中國的收入，則他應(yīng)該A、只向英國納稅B、只向美國納稅C、只向中國納稅D、既向中國納稅又向英國納稅，同時還向美國納稅27.一般反避稅調(diào)查中，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅務(wù)總局形成的結(jié)案申請審核意見，處理錯誤的是：()A、同意不予調(diào)整的，向被調(diào)查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書》B、同意初步調(diào)整方案的，向被調(diào)查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》C、稅務(wù)總局有不同意見的，按照稅務(wù)總局的意見修改后再次層報審核。D、被調(diào)查企業(yè)在收到《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》之日起7日內(nèi)未自行改正的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當下發(fā)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》28.一般反避稅管理的稅務(wù)處理原則是：()A、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照經(jīng)濟實質(zhì)對企業(yè)的避稅安排重新定性，取消企業(yè)從避稅安排獲得的稅收利益。對于沒有經(jīng)濟實質(zhì)的企業(yè)，特別是設(shè)在避稅港并導(dǎo)致其關(guān)聯(lián)方避稅的企業(yè)，可在稅收上否定該企業(yè)的存在。B、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照法律形式對企業(yè)的避稅安排重新定性，取消企業(yè)從避稅安排獲得的稅收利益。對于沒有經(jīng)濟實質(zhì)的企業(yè)，特別是設(shè)在避稅港并導(dǎo)致其關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方避稅的企業(yè)，可在稅收上否定該企業(yè)的存在。C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照經(jīng)濟實質(zhì)對企業(yè)的避稅安排重新定性，取消企業(yè)從避稅安排獲得的稅收利益。對于沒有經(jīng)濟實質(zhì)的企業(yè)，特別是設(shè)在避稅港并導(dǎo)致其關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方避稅的企業(yè)，可在稅收上否定該企業(yè)的存在。D、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照經(jīng)濟實質(zhì)對企業(yè)的避稅安排重新定性，取消企業(yè)從避稅安排獲得的稅收利益。對于沒有經(jīng)濟實質(zhì)的企業(yè)，特別是設(shè)在避稅港并導(dǎo)致其非關(guān)聯(lián)方避稅的企業(yè)，可在稅收上否定該企業(yè)的存在。29.一般反避稅管理辦法適用于稅務(wù)機關(guān)按照企業(yè)所得稅法第四十七條、企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十條的規(guī)定，對企業(yè)實施的不具有()而()的避稅安排，實施的特別納稅調(diào)整。30.相互協(xié)商內(nèi)容不包括()A、雙邊預(yù)約定價安排的談簽B、稅收協(xié)定締約一方實施特別納稅調(diào)查調(diào)整引起另一方相應(yīng)調(diào)整的協(xié)商談判C、多邊預(yù)約定價安排的談簽D、與跨境交易或者支付無關(guān)的安排31.下列選項中，屬于國際稅收的研究對象的是()。A、各國政府處理與其管轄范圍內(nèi)的納稅人之間征納關(guān)系的準則和規(guī)范B、各國政府處理與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間征納關(guān)系的準則和規(guī)范C、各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關(guān)系的準則和規(guī)范D、各國政府處理它同外國籍跨國納稅人之間的稅收征納關(guān)系和與其他國家之間的稅收分配關(guān)系的準則和規(guī)范32.下列機構(gòu)中不具有獨立法人地位的是()。A、常設(shè)機構(gòu)B、子公司C、孫公司D、總公司參考答案：A33.下列機構(gòu)屬于《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》第六條規(guī)定的金融機構(gòu)的是():A、財務(wù)公司B、金融租賃公司C、信托公司D、消費金融公司34.下列國家中，除了()以外，多數(shù)國家都通過規(guī)定債務(wù)/股本比率的辦法來限制本國企業(yè)向外國關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤。A、德國B、英國C、加拿大35.下列關(guān)于預(yù)約定價安排說法錯誤的是()。A、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬元人民幣以上B、預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個階段C、關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預(yù)約定價安排D、企業(yè)正式申請談簽預(yù)約定價安排前，應(yīng)向稅務(wù)機構(gòu)提出談簽參考答案：A36.下列關(guān)于國際稅收與國際稅務(wù)關(guān)系的區(qū)別表述正確的是()。A、前者協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟貿(mào)易關(guān)系，后者協(xié)調(diào)國家間稅收分配關(guān)系B、前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅，后者主要涉及所得稅和財產(chǎn)稅C、前者涉及國家間的財權(quán)利益分配，后者涉及國家間經(jīng)濟貿(mào)易關(guān)系B、應(yīng)高于非關(guān)聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權(quán)而支付的成本本D、應(yīng)低于與非關(guān)聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權(quán)而支付的成本38.下列關(guān)于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的是()。B、避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理A、加入支付，丙企業(yè)為獲得已有協(xié)議成果的受益權(quán)應(yīng)做出合理B、加入支付，丙企業(yè)應(yīng)僅就2019年6月之后發(fā)生的成本按成本A、商品購銷金額1億元B、轉(zhuǎn)讓商標金額1億元C、轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)1億元D、提供勞務(wù)金額1億元D、減免法際雙重征稅的是()。B、抵免法D、減免法44.下列不屬于國家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請或者稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局啟動相互協(xié)商程序的請求的情形的是()45.我國企業(yè)境外所得稅收抵免計算方式一經(jīng)選擇，()年內(nèi)不得C、十D、二十始于()。47.我國采用戶籍確定跨國自然人居民身份時規(guī)定的居住期限是B、將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費納入設(shè)備價格，規(guī)避我國的預(yù)D、利用轉(zhuǎn)讓定價向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤49.外商在我國避稅采用的最普遍、最經(jīng)常地一種手段是()。A、外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本，企業(yè)需要的營運資金由境外母公司貸款提供B、將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費納入設(shè)備價格，規(guī)避我國的預(yù)提所得稅C、利用"兩免三減半"的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅D、利用轉(zhuǎn)讓定價向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤50.特別納稅調(diào)整，是稅務(wù)機關(guān)出于實施反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅收調(diào)整，不包括針對納稅()情形而進行的稅收調(diào)整。A、轉(zhuǎn)讓定價B、成本分攤C、跨地區(qū)經(jīng)營D、資本弱化51.特別納稅調(diào)查調(diào)整補繳的稅款，應(yīng)當按照應(yīng)補繳稅款所屬年度的先后順序確定補繳稅款的所屬年度，以()為截止日，分別計A、補繳日B、上解日C、入賬日D、入庫日52.特別納稅調(diào)查調(diào)整補繳的稅款，其加收利息的利息率是按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補稅期間同期的()計算，并按照一年365天折算日利息率A、基準利率減5個百分點B、基準利率C、基準利率加5個百分點D、基準利率加15個百分點參考答案：C53.稅務(wù)機關(guān)通過一些手段，對企業(yè)實施特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整風險的，可以向企業(yè)送達《稅務(wù)事項通知書》,提示其存在的稅收風險。這些手段一般不包括以下哪A、關(guān)聯(lián)申報審核B、同期資料管理C、利潤水平監(jiān)控D、協(xié)定待遇后續(xù)管理54.稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查過程中，分析評估被調(diào)查企業(yè)為其關(guān)聯(lián)方提供的來料加工業(yè)務(wù)，在可比企業(yè)不是相同業(yè)務(wù)模式，且超過()的，應(yīng)當重新選擇可比企業(yè)。的企業(yè)，除了哪一項():C、低于同行業(yè)利潤水平56.稅收管轄權(quán)是()的重要組成部分。A、稅收管理權(quán)B、稅收管理體制C、國家主權(quán)D、財政管理體制參考答案：C57.申請開具《中國稅收居民身份證明》時，無需在申請表中反映A、擬享受協(xié)定名稱B、擬享受協(xié)定收入金額C、預(yù)計減免稅金額D、對方納稅人主管稅務(wù)機關(guān)58.企業(yè)在《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》送達前繳納或者送達后補繳稅款的，應(yīng)當自稅款所屬納稅年度的次年()起至繳納或者補繳稅款之日止計算加收利息。參考答案：D59.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽訂成本分攤協(xié)議，分攤成本違反有關(guān)規(guī)定，其自行分攤的成本在計算應(yīng)納稅所得額時()。A、不得扣除B、減按50%扣除C、減按75%扣除D、延緩扣除參考答案：A60.企業(yè)應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)()內(nèi)提供與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等資料。關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)()內(nèi)提供相關(guān)資料。A、規(guī)定的期限、與其約定的期限B、與其約定的期限、與其約定的期限C、規(guī)定的期限、規(guī)定的期限D(zhuǎn)、與其約定的期限、與其約定的期限61.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當在不可抗力消除后()內(nèi)提供同期資料。D、3個月62.企業(yè)所得稅法第四十三條所稱與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，是指與被調(diào)查企業(yè)在()上相類似的企業(yè)。A、經(jīng)營內(nèi)容和方式B、經(jīng)營方針和政策C、經(jīng)營文化與理念D、經(jīng)營戰(zhàn)略與價值63.企業(yè)收到《稅務(wù)事項通知書》后向稅務(wù)機關(guān)提出談簽意向。企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)提交(),并附送單邊預(yù)約定價安排申請草案。A、《預(yù)約定價安排預(yù)備會談申請書》B、《預(yù)約定價安排談簽意向書》C、《預(yù)約定價安排正式意向書》D、《單邊預(yù)約定價安排申請書》A、應(yīng)從高適用股息和利息的所得稅稅率計算應(yīng)征稅款B、應(yīng)用股息適用的所得稅稅率計算應(yīng)征稅款C、應(yīng)按照股息和利息分別適用所得稅稅率差補征企業(yè)所得稅D、如已扣繳稅款多于按股息計算的應(yīng)征稅款的，多出部分可以辦理退稅參考答案：C65.企業(yè)申請雙邊或者多邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)當同時向()和()國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織與企業(yè)開展預(yù)備會談。66.企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)當向()提交資料。D、國家稅務(wù)總局或主管稅務(wù)機關(guān)67.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應(yīng)當準備()。68.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應(yīng)當準備()。C、主體文檔69.企業(yè)來源于境外的收入除以下哪種類型(),若未能在合同約定的付款日期當年收到上述所得，仍應(yīng)按合同約定付款日期所屬的納稅年度確認境外所得。A、來源于境外的利息B、來源于境外的租金C、來源于境外的特許權(quán)使用費D、來源于境外的股息、紅利70.企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的(),稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排。A、交易內(nèi)容與地點B、定價原則和計算方法C、定價理由和財務(wù)影響D、真實目的與信息披露參考答案：B71.企業(yè)集團內(nèi)各企業(yè)均屬于浙江省稅務(wù)機關(guān)管轄的，收到主體文檔的主管稅務(wù)機關(guān)需層報至(),由()負責主體文檔管理，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，按需求提供給集團內(nèi)各企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)使用。A、浙江省稅務(wù)機關(guān)浙江省稅務(wù)機關(guān)B、浙江省稅務(wù)機關(guān)國家稅務(wù)總局C、國家稅務(wù)總局國家稅務(wù)總局D、國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)機關(guān)72.企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合()原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理A、獨立交易B、公平交易C、合理交易D、公正交易參考答案：A73.企業(yè)當面報送《啟動特別納稅調(diào)整相互協(xié)商程序申請表》的，以()為申請日期；郵寄報送的，以國家稅務(wù)總局()為申請日參考答案：C74.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其()A、應(yīng)納稅所得額D、應(yīng)納稅額76.年度有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)交易金額超過()億元，應(yīng)當準77.年度無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)交易金額超過()元，應(yīng)當準備78.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過()億元，應(yīng)當準備主體文檔。C、5億下的罰款。不符合該情形的是()80.哪一種轉(zhuǎn)讓定價方法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易()A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、成本加成法D、利潤分割法參考答案：A81.沒有按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽署預(yù)約定價安排，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱瞞事實的，應(yīng)當()。A、認定預(yù)約定價安排自始無效B、視情況進行處理，直至終止預(yù)約定價安排C、視情況進行處理，但不得終止預(yù)約定價安排D、暫停、終止預(yù)約定價安排程序82.利潤分割法根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應(yīng)當分配的利潤額。其中，合并利潤是指()或者預(yù)計A、平均B、可比D、行業(yè)83.來源于B國的所得的實際抵免稅額是()萬元。84.境外注冊中資控股企業(yè)是指由中國內(nèi)地企業(yè)或者企業(yè)集團作為(),在中國內(nèi)地以外國家或地區(qū)(含香港、澳門、臺灣)注冊成立的企業(yè)。A、股東B、控股人C、主要投資者D、主要控股投資者85.境外中資企業(yè)自行判定符合規(guī)定的居民企業(yè)條件的，應(yīng)當通過()向其主管稅務(wù)機關(guān)提出居民身份認定申請。A、上門辦理86.境外所得申報中延期報告的情形中，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期要求的有()。A、限制提供相關(guān)信息的境外法律規(guī)定B、限制提供相關(guān)信息的商業(yè)合同C、限制提供相關(guān)信息的協(xié)議D、提供合理理由，證明確實不能按期報告境外投資和所得信息的87.境外稅務(wù)當局拒絕給予非境內(nèi)注冊居民企業(yè)稅收協(xié)定待遇，或者將其認定為所在國家(地區(qū))稅收居民的，該企業(yè)可按有關(guān)規(guī)定()申請啟動稅務(wù)相互協(xié)商程序。A、書面D、電子郵件88.境內(nèi)居民企業(yè)A公司擁有B公司股份比例達到70%,而B公司對C公司持股比例60%,C公司對D公司持股比例55%,D公司對E公司(外國公司，位于開曼群島)持股比例52%,在判斷受控外國企業(yè)時，我們可以推定A公司持有E公司的股份是 89.假如美國一企業(yè)在中國設(shè)立辦事處，此辦事處從事的經(jīng)營活動與通過常設(shè)機構(gòu)進行的相同或類似，則由此經(jīng)營活動所取得的利潤，根據(jù)經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國范本的規(guī)定，應(yīng)當分別由()征A、美中D、美美參考答案：A90.甲企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署了成本分攤協(xié)議，共同開發(fā)無形資產(chǎn)，并約定退出補償時協(xié)議成果轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方；該成本分攤協(xié)議符合獨立交易原則。下列關(guān)于甲企業(yè)成本分攤的稅務(wù)處理中，錯誤的是()。A、退出協(xié)議時，該無形資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)處置的稅務(wù)規(guī)定處理B、協(xié)議終止時，各參與方對已有協(xié)議成果作出合理分配C、按照協(xié)議分攤的成本，應(yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除D、涉及補償調(diào)整的，應(yīng)調(diào)整成本發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額91.甲公司來源于A國的所得的抵免限額是()萬元。92.國家稅務(wù)總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的，應(yīng)當書面通知省稅務(wù)機關(guān)。負責特別納稅調(diào)整事項的主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到書面通知后()內(nèi)，向企業(yè)送達暫停或者終止相互協(xié)商程序的A、10個工作日B、7個工作日C、20個工作日D、15個工作日93.國際稅收是一個()。A、經(jīng)濟范疇B、歷史范圍C、社會范疇D、制度范疇94.國際雙重征稅產(chǎn)生的最主要原因是()。A、各國所得稅制的普遍化B、居民管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的交叉重疊95.國際雙重征稅產(chǎn)生的原因是()。96.關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易在選擇可比非受控價格法進行可比分析時存在重大差異的，應(yīng)當就該差異對價格的影響進行合理調(diào)整，無法合理調(diào)整的，應(yīng)當()。97.根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤(實際或者預(yù)計)的98.根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定，以下()屬于已在境外B、企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得依照中國境外稅收法律規(guī)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的是()。A、B是A企業(yè)的員工沖突，則應(yīng)根據(jù)()來認定其最終居民身份。B、常設(shè)機構(gòu)收服務(wù)與管理工作的通知》(稅總發(fā)〔2015〕60號)文件規(guī)定，以下哪一項不是"一帶一路"發(fā)展戰(zhàn)略重大決策部署的總體目標： A、執(zhí)行協(xié)定維權(quán)益年度起()年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。103.根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》,受控外國企業(yè)管理中所指股份控制是指由中國居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國企業(yè)()以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國企業(yè)()以上股份。104.根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，境內(nèi)居民企業(yè)經(jīng)營地點發(fā)生變化時，以下做法正確的是：()A、可自行選擇原經(jīng)營地點或現(xiàn)經(jīng)營地點的稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記B、應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記C、應(yīng)向現(xiàn)經(jīng)營地點稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記D、無需辦理稅務(wù)變更登記105.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整〈中國稅收居民身份證明>有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第17號)中有關(guān)《中國稅收居民身份證明》申請表填表說明，下列說法或釋義錯誤的A、"擬享受協(xié)定名稱":申請人向締約對方申請享受的中國政府簽署的稅收協(xié)定，內(nèi)地與香港、澳門簽署的稅收安排以及大陸與臺灣簽署的稅收協(xié)議，航空協(xié)定稅收條款，海運協(xié)定稅收條款，汽車運輸協(xié)定稅收條款，互免國際運輸收入稅收協(xié)議或者換函名B、"申請人或者代理人簽名":由企業(yè)法定代表人或者其授權(quán)代表負責人、個人本人或者其授權(quán)人簽名并/或者蓋章，并填寫聲明日期C、"申請年度":申請人申請開具《稅收居民證明》的當年或上一年公歷年度D、以紙質(zhì)方式報送申請表的，申請人提交的申請表原件和相關(guān)資料、《稅收居民證明》復(fù)印件由主管稅務(wù)機關(guān)保存?zhèn)洳?06.符合居民企業(yè)認定條件的境外中資企業(yè)，須向其()主管稅務(wù)機關(guān)提出居民企業(yè)認定申請。A、生產(chǎn)經(jīng)營地B、登記注冊地C、中國境內(nèi)主要投資者登記注冊地D、中國境內(nèi)主要投資者生產(chǎn)經(jīng)營地參考答案：C107.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當自收到居民身份認定書之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提供的資料申報辦理稅務(wù)登記，不包括：()B、境外注冊登記證件自收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起()日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申109.對于一般行業(yè)的營業(yè)利潤，兩個協(xié)定范本所遵循的是()原A、居住國征稅D、協(xié)商解決原則首要是()。A、永久性住所B、重要利益中心D、習慣性居所A、共建"-帶一路",實現(xiàn)共贏發(fā)展B、共建"一帶一路",開創(chuàng)美好未來C、共建"一帶一路",打造人類命運共同體D、共建"一帶一路",創(chuàng)設(shè)絲綢之路經(jīng)濟帶112.當一國企業(yè)對外投資設(shè)立分支機構(gòu)時，通常會產(chǎn)生的不利因素是()。A、法律手續(xù)比較復(fù)雜B、不能享受當?shù)卣疄楠毩⒐咎峁┑臏p免稅優(yōu)惠C、不容易實施轉(zhuǎn)讓定價D、分支機構(gòu)在初期發(fā)生營業(yè)虧損時不能沖減投資者的總利潤113.當申請人為個人時，無需在《中國稅收居民身份證明》申請表中填寫以下內(nèi)容：()A、職業(yè)B、合伙企業(yè)認定文號C、合伙企業(yè)所在地D、身份證件參考答案：B114.除下列哪種情況外，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預(yù)約A、企業(yè)納稅信用級別為B級以上。B、申請雙邊或者多邊預(yù)約定價安排的，所涉及的稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局有較強的談簽意愿，對預(yù)約定價安排的重視程C、企業(yè)積極配合稅務(wù)機關(guān)開展預(yù)約定價安排談簽工作。D、稅務(wù)機關(guān)曾經(jīng)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案115.常設(shè)機構(gòu)還包括連續(xù)活動一定時間以上(一般為半年或一年)的建筑工地、建筑、裝配和安裝工程，我國對外簽訂的稅收協(xié)定將這個時限規(guī)定為()。A、3個月C、6個月D、一年116.采用再銷售價格法作為轉(zhuǎn)讓定價方法時，可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率的計算公式為()。A、可比非關(guān)聯(lián)交易毛利/可比非關(guān)聯(lián)交易收入凈額×100%B、可比非關(guān)聯(lián)交易凈利/可比非關(guān)聯(lián)交易收入凈額×100%C、可比非關(guān)聯(lián)交易毛利/可比非關(guān)聯(lián)交易收入總額×100%D、可比非關(guān)聯(lián)交易凈利/可比非關(guān)聯(lián)交易收入總額×100%117.采用交易凈利潤法作為轉(zhuǎn)讓定價方法時，利潤指標包括息稅前利潤率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。其中，資產(chǎn)收益率的計算公式為():A、息稅前利潤/[(年初凈資產(chǎn)總額+年末凈資產(chǎn)總額)/2]×100%B、息稅前利潤/[(年初凈資產(chǎn)總額+年末凈資產(chǎn)總額)]×100%C、息稅前利潤/[(年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)/2]×100%D、息稅前利潤/[(年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)]×100%118.報告境外投資和所得信息的后續(xù)管理中，居民企業(yè)未按照本辦法規(guī)定報告境外投資和所得信息，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期仍不改正的，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)()以及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按已有信息合理認定相關(guān)事實，并據(jù)以計算或調(diào)整應(yīng)納稅款。A、稅收征管法及其實施細則B、企業(yè)所得稅法。C、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》119.CertificateofChineseFiscalResident是()的英文名稱。A、中國居民身份證B、中國稅收居民收入認證C、中國居民財產(chǎn)所得證明D、中國稅收居民身份證明120.A企業(yè)當年度的應(yīng)納稅所得總額為()121.1991年，北歐的挪威、瑞典、芬蘭、丹麥和冰島5過就加強稅收征管方面合作問題簽訂了()。D、UN范本122.《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支所得稅處理問題的通知》規(guī)定，屬于不同獨立法人的母公司向其子公司提供各項服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標準及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費，母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報納稅；子公司作為()在稅前扣除。A、成本費用B、管理費用C、財務(wù)費用D、財務(wù)成本123.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中所稱特定的保險機構(gòu)，是指開展有()的保險或者年金業(yè)務(wù)的機構(gòu)：A、投資價值B、證券價值C、現(xiàn)金價值D、普惠價值參考答案：C124.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，托管機構(gòu)是指近三個會計年度總收入的()以上來源于為客戶持有A、百分之十B、百分之二十C、百分之三十D、百分之四十125.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，金融機構(gòu)應(yīng)當建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機制，包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關(guān)信息變化之日起()內(nèi)告知金融機構(gòu)。:B、十五日C、三十日126.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，金融機構(gòu)應(yīng)當建立實施監(jiān)控機制，按年度評估本辦法執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、進行整改，并于次年()前向相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務(wù)總局書面報告：參考答案：C127.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定，金明報送信息的()、地址以及納稅人識別號：融機構(gòu)故意錯報、漏報賬戶持有人信息的，由()責令其限期改C、國家稅務(wù)總局定中，低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過相當于()美元的賬戶：B、一百萬是()。法D、交易凈利潤法E、利潤分割法2.中國居民企業(yè)或居民個人能夠提供資料證明其控制的外國企少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)的當期所得A、德國B、挪威C、澳大利亞D、韓國3.在國際稅收協(xié)定規(guī)定中，除了個別條款外，非締約國居民不能享受協(xié)定的待遇，這些條款有()。A、無差別待遇條款B、稅收情報交換C、非獨立個人勞務(wù)所得D、政府職員的退休金4.在本地文檔中披露轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用時，內(nèi)容包括以A、被測試方的選擇及理由。B、轉(zhuǎn)讓定價方法的選用及理由，無論選擇何種轉(zhuǎn)讓定價方法，均須說明企業(yè)對集團整體利潤或者剩余利潤所做的貢獻。C、確定可比非關(guān)聯(lián)交易價格或者利潤的過程中所做的假設(shè)和判D、運用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法和可比性分析結(jié)果，確定可比非關(guān)聯(lián)交易價格或者利潤。E、關(guān)聯(lián)交易定價是否符合獨立交易原則的分析及結(jié)論。5.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控內(nèi)容主要包括：()A、企業(yè)是否遵守預(yù)約定價安排條款及要求B、企業(yè)是否按時報送年度報告C、年度報告是否反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況D、企業(yè)是否發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化E、預(yù)約定價安排所描述的假設(shè)條件是否仍然有效6.預(yù)約定價安排談簽與執(zhí)行的各個階段中，企業(yè)必須提交的材料包括()A、《預(yù)約定價安排預(yù)備會談申請書》D、《預(yù)約定價安排續(xù)簽申請書》E、《預(yù)約定價安排補(退)稅款通知書》7.有下列情形之一的，國家稅務(wù)總局可以暫停相互協(xié)商程序：()A、企業(yè)申請暫停相互協(xié)商程序；B、稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局請求暫停相互協(xié)商程序；C、申請企業(yè)被申請破產(chǎn)清算；D、申請必須以另一被調(diào)查企業(yè)的調(diào)查調(diào)整結(jié)果為依據(jù)，而另一被調(diào)查企業(yè)尚未結(jié)束調(diào)查調(diào)整程序；E、其他導(dǎo)致相互協(xié)商程序暫停的情形。8.以下屬于關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資的是()A、直接從關(guān)聯(lián)方取得的，需要償還本金和支付利息的融資B、關(guān)聯(lián)方提供擔保的債權(quán)性投資C、關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資D、無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔保且負有連帶責任的債權(quán)性投資E、其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負債實質(zhì)的債權(quán)性投資9.以下情況下，稅務(wù)機關(guān)可以啟動一般反避稅調(diào)查的是()。A、濫用稅收優(yōu)惠B、濫用稅收協(xié)定C、濫用公司組織形式D、濫用稅收居民身份E、利用避稅港避稅A、對安排的全部或者部分交易重新定性B、在稅收上否定交易方的存在，或者將該交易方與其他交易方視為同一實體C、對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配D、核定征收E、其他合理方法11.協(xié)定范本中規(guī)定，對常設(shè)機構(gòu)的利潤除了實行"法律適用規(guī)范"原則規(guī)范以外，還實行其他兩條征稅原則，可將其概括為()。A、來源國對其在締約國境內(nèi)的全部利潤征稅B、來源國只能對歸屬于常設(shè)機構(gòu)的利潤征稅C、來源國對利潤按獨立企業(yè)原則征稅D、來源國對利潤按聯(lián)屬企業(yè)原則征稅12.下列選項中適用于預(yù)約定價協(xié)議的企業(yè)有()。A、使用非的轉(zhuǎn)讓定價方法的企業(yè)B、有大量的跨國關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)C、產(chǎn)品在國外市場上面臨激烈競爭的企業(yè)D、正在受到轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)審查的企業(yè)13.下列選項中哪些不是《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕2號)列明的成本A、參與方的名稱、所在國家(地區(qū))、關(guān)聯(lián)關(guān)系、在協(xié)議中的權(quán)利和義務(wù)；B、成本分攤協(xié)議所涉及的無形資產(chǎn)或勞務(wù)的內(nèi)容、范圍，協(xié)議涉及研發(fā)或勞務(wù)活動的具體承擔者及其職責、任務(wù)；C、非參與方加入?yún)f(xié)議的程序及處理規(guī)定；D、協(xié)議變更或終止的條件及處理規(guī)定；E、參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定。14.下列選項中，屬于稅收籌劃特點的有()。A、專業(yè)性B、合法性C、籌劃性E、綜合性15.下列選項中，屬于常設(shè)機構(gòu)的有()。A、外國公司在本國設(shè)立的辦事處B、外國公司為其在本國的經(jīng)營活動存儲貨物或商品的庫房C、外國公司為商品進行再標簽活動而存儲貨物或商品的庫房D、捕魚或潛水設(shè)備17.下列項目中，屬于國際雙重征稅的基本特征的有()。A、征稅權(quán)力的非同一性B、課稅權(quán)主體的非同一性E、納稅主體的非同一性18.下列項目中，屬于避稅港形成的必備條件的有()。B、B公司在S國繳納的所得稅額按照相關(guān)規(guī)定可在中國享受稅額抵免。20.下列稅種屬于國際稅收的研究范圍的有()。C、公司所得稅D、個人所得稅E、遺產(chǎn)稅21.下列關(guān)于避稅港含義的解釋中，屬于廣義的有()。22.下列各項情形中，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預(yù)約定價安排的正式申請的有()。A、企業(yè)提交的申請材料齊備，對價值鏈或者供應(yīng)鏈的分析完整、清晰，充分考慮成本節(jié)約、市場溢價等地域特殊因素，擬采用的定價原則和計算方法合理B、企業(yè)納稅信用級別為B級C、稅務(wù)機關(guān)曾經(jīng)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)查調(diào)整，但未結(jié)案D、企業(yè)積極配合稅務(wù)機關(guān)開展預(yù)約定價安排談簽工作E、申請雙邊或者多邊預(yù)約定價安排的，所涉及的稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局有較強的談簽意愿，對預(yù)約定價安排的重視程度較高23.下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的有()。A、靠近美國B、靠近亞洲C、靠近西歐D、靠近東南亞E、靠近澳大利亞24.下列()稅額企業(yè)發(fā)生境外錯繳、多繳稅額時，應(yīng)向境外稅務(wù)機關(guān)申請予以退還，而不應(yīng)作為境外已交稅額向中國申請抵免企業(yè)所得稅。A、屬于境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定適用錯誤而且企業(yè)不應(yīng)繳納而錯繳的稅額B、屬于境內(nèi)所得稅法律及相關(guān)規(guī)定適用錯誤而且企業(yè)不應(yīng)繳納而錯繳的稅額C、根據(jù)中國政府與其他國家(地區(qū))政府簽訂的稅收協(xié)定(或安排)的規(guī)定不屬于對方國家的應(yīng)稅項目，卻被對方國家(地區(qū))就其征收的企業(yè)所得稅D、根據(jù)中國政府與其他國家(地區(qū))政府簽訂的稅收協(xié)定(或安排)的規(guī)定屬于對方國家的應(yīng)稅項目，并被對方國家(地區(qū))就其征收的企業(yè)所得稅E、企業(yè)就境外所得在來源國納稅時適用稅率高于稅收協(xié)定限定稅率所多繳納的所得稅稅額。25.特許權(quán)使用費來源地的判定主要有()。A、特許權(quán)交易地B、特許權(quán)使用地C、特許權(quán)所有者的居住地D、特許權(quán)使用費支付者的居住地26.所謂共同支出，是指與取得境外所得有關(guān)但未直接計入境外所得應(yīng)納稅所得額的成本費用支出，通常包括未直接計入境外所得的()等支出。A、營業(yè)費用B、管理費用C、財務(wù)費用D、成本費用E、銷售費用27.稅務(wù)機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當按照規(guī)定提供相關(guān)資料。相關(guān)A、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和B、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的實際發(fā)生背景、結(jié)果、影響；C、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料；D、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料；E、其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料。28.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照實質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排，并綜合考慮安排的以下內(nèi)容：()A、安排的形式和實質(zhì)B、安排訂立的時間和執(zhí)行期間C、低于同行業(yè)利潤水平直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。定，且雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到25%以C、雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進行。D、雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到規(guī)定，但一方的購買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動由另一方控制。E、一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員(包括上市公司董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人和公司章程規(guī)定的其他人員)由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員；或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。31.企業(yè)通過自己的雇員或雇傭的其他人員(非獨立代理人)為經(jīng)營管理而提供一定期限的勞務(wù)，也被認定為常設(shè)機構(gòu)，我國對外簽訂的稅收協(xié)定中規(guī)定的這一期限為()。A、在任何12個月中連續(xù)超過6個月B、在任何12個月中累計超過6個月C、在任何12個月中連續(xù)超過9個月D、在任何12個月中連續(xù)累計超過9個月32.企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例為：()A、金融企業(yè)為5:1B、金融企業(yè)為2:1C、其他企業(yè)為5:1D、其他企業(yè)為2:1E、企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，應(yīng)按其他企業(yè)的標準33.企業(yè)申請啟動相互協(xié)商程序的，應(yīng)當在稅收協(xié)定規(guī)定期限內(nèi)書面提交的資料有()A、啟動特別納稅調(diào)整相互協(xié)商程序申請表B、受控外國企業(yè)信息報告表C、預(yù)約定價安排預(yù)備會談申請書D、特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書E、特別納稅調(diào)整事項的有關(guān)說明34.企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)就以下()內(nèi)容提供資料，并與稅務(wù)機關(guān)進行討論。A、安排的適用年度B、安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易C、企業(yè)最近3至5個年度生產(chǎn)經(jīng)營情況、同期資料等D、安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風險的說明E、企業(yè)及其所屬企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)和管理架構(gòu)35.企業(yè)取得境外所得，其在中國境外已經(jīng)實際直接繳納和間接負擔的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，進行境外稅額抵免計算的基本項目包括()A、境外所得分國別(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額B、可抵免稅額C、抵免限額D、實際抵免稅額E、境內(nèi)所得分國別(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額36.企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中按規(guī)定抵免的是()。A、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的應(yīng)稅所得B、居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得E、非居民企業(yè)取得發(fā)生在中國境內(nèi)的應(yīng)稅所得37.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當準備資本弱化特殊事項文檔，包括以下資料：()38.企業(yè)的安排屬于()等其他特別納稅調(diào)整范圍的，應(yīng)當首先適B、成本分攤C、受控外國企業(yè)39.目前世界各國已經(jīng)開始采取的防止稅收協(xié)定被濫用的措施主要有()。B、在雙邊稅收協(xié)定中加進反濫用條款時向稅務(wù)機關(guān)提供的資料包括():A、企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況B、企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告C、負責企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項的高層管理機構(gòu)履行職責場所的地址證明D、企業(yè)上一年度及當年度董事及高層管理人員在中國境內(nèi)居住的記錄E、企業(yè)上一年度及當年度重大事項的董事會決議及會議記錄41.境外投資性收入應(yīng)納稅所得額的計算中，在就境外所得計算應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費用時，應(yīng)對如下成本費用(但不限于)予以特別注意():A、股息、紅利，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項目研B、利息，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資C、租金，屬于融資租賃業(yè)務(wù)的，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除其融資成本；屬于經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除租賃物相應(yīng)的折舊或折D、特許權(quán)使用費，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、E、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費E、稅務(wù)總局有不同意見的，按照稅務(wù)總局的意見42.境內(nèi)居民企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理門批準設(shè)立的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦供勞務(wù)的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目A、甲企業(yè)2020年的本地文檔應(yīng)當在2020年會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢B、甲企業(yè)2020年的本地文檔應(yīng)當在2021年6月30日之前準備C、甲企業(yè)2018年的特殊事項文檔應(yīng)當在2019年6月30日之前準備完畢D、甲企業(yè)2018年的特殊事項文檔應(yīng)當在2018年會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢E、同期資料應(yīng)當自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供B、深化對外投資稅收宣傳輔導(dǎo)D、認真執(zhí)行稅收協(xié)定E、設(shè)立12366納稅服務(wù)熱線專席A、荷蘭已同80多個國家締結(jié)了國際稅收協(xié)定B、荷蘭有參與免稅的規(guī)定C、荷蘭所得稅率低46.國際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因是有關(guān)國家征稅權(quán)的交叉與重疊，這種稅收管轄權(quán)的重疊主要形式有()。A、收入來源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊B、收入來源地管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊47.關(guān)于《多邊稅收征管互助公約》規(guī)定了()三種稅收征管協(xié)助形式有()。B、稅款追繳A、有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓B、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓C、無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓49.根據(jù)有關(guān)資料記載，世界上第一個國際稅收協(xié)定是由()兩個國家在1843年簽訂的。B、法國C、德國D、比利時50.根據(jù)《境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)》規(guī)定，以下非境內(nèi)注冊居民企業(yè)日常申報征收管理說法正確的是： A、非境內(nèi)注冊居民企業(yè)發(fā)生終止生產(chǎn)經(jīng)營或者居民身份變化情形的，應(yīng)當自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日或者稅務(wù)總局取消其居民企業(yè)之日起60日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳B、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在非境內(nèi)注冊居民企業(yè)年度申報和匯算清繳結(jié)束后60個工作日內(nèi)，判定其構(gòu)成居民身份的條件是否發(fā)生實質(zhì)性變化C、對于境外中資企業(yè)頻繁轉(zhuǎn)換企業(yè)身份，又無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)層報國家稅務(wù)總局核準后追回其已按居民企業(yè)享受的股息免稅待遇D、對非境內(nèi)注冊居民企業(yè)未依法履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依據(jù)稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定追繳稅款、加收滯納金，并處罰款E、對實際管理機構(gòu)轉(zhuǎn)移至境外或者企業(yè)中資控股地位發(fā)生變化的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)上報上級機關(guān)終止其居民身份51.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好居民企業(yè)報告境外投資和所得信息工作的通知》(稅總函[2015]327號)規(guī)定，《受控外國企業(yè)信息報告表》第六項受控外國企業(yè)利潤分配項下有關(guān)欄目填表說明正A、以前年度已視同分配額欄按照以前年度已視同分配金額扣除該視同分配金額的實際分配額后的余額填報B、可分配利潤總額欄按照受控外國企業(yè)當年度獨立資產(chǎn)負債表未分配利潤期末余額填報C、本年度分配額超出以前年度已視同分配額的數(shù)額欄按照本年度分配額與以前年度已視同分配額之差填報。計算結(jié)果為負數(shù)的，填報零D、境外所得可抵免的所得稅額欄按照直接繳納的所得稅額、享國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知(財稅報52.負責特別納稅調(diào)整事項的主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到書面通知后15個工作日內(nèi)，向企業(yè)送達《稅務(wù)事項通知書》,附送相互協(xié)商協(xié)議。需要補(退)稅的，應(yīng)當附送()或者(),并監(jiān)控執(zhí)行補(退)稅款情況。A、《相互協(xié)商協(xié)議補(退)稅款通知書》B、《特別納稅調(diào)整相互協(xié)商協(xié)議補(退)稅款通知書》C、《特別納稅調(diào)整補(退)稅款通知書》D、《預(yù)約定價安排補(退)稅款通知書》E、《預(yù)約定價補(退)稅款通知書》53.發(fā)現(xiàn)非境內(nèi)注冊居民企業(yè)未依法履行企業(yè)所得稅相關(guān)扣繳義務(wù)的，應(yīng)按照()等有關(guān)規(guī)定對其進行處罰，并向非居民企業(yè)追繳稅款。B、稅收征管法C、稅收征管法實施細則D、企業(yè)所得稅法E、企業(yè)所得稅法實施條例54.對于符合獨立交易原則的成本分攤協(xié)議，以下有關(guān)稅務(wù)處理正A、企業(yè)按照協(xié)議分攤的成本，應(yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除B、涉及補償調(diào)整的，應(yīng)在補償調(diào)整的年度計入應(yīng)納稅所得額C、涉及無形資產(chǎn)的成本分攤協(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理D、參與方使用成本分攤協(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)由使用方支付特許權(quán)使用費E、參與方使用成本分攤協(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)由境內(nèi)企業(yè)代扣代繳特許權(quán)使用費55.《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的共同之處有A、收入來源國擁有優(yōu)先征稅權(quán)B、收入來源國擁有獨占征稅權(quán)C、居住國實行稅收抵免方法D、居住國實行免稅方法E、擴大居民管轄權(quán)57.從性質(zhì)上講，國際雙重征稅屬于()。C、行政性重復(fù)征稅58.從特征上看，國際雙重征稅可分為()。A、行政性國際重復(fù)征稅E、地區(qū)性國際重復(fù)征稅59.不適用一般反避稅的情形的有：()A、與跨境交易或者支付無關(guān)的安排B、涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為C、利用避稅港避稅D、涉嫌壟斷經(jīng)營等工商違法行為E、案件尚未結(jié)案的60.避稅港通常是指國際上輕稅甚至于無稅的場所，下列名稱中屬于避稅港別稱的有()。A、避稅地B、避稅樂園D、稅務(wù)天堂E、稅收避難所61.被調(diào)查企業(yè)認為其安排不屬于本辦法所稱避稅安排的，應(yīng)當自收到《稅務(wù)檢查通知書》之日起60日內(nèi)提供下列資料：()A、安排的背景資料B、安排的商業(yè)目的等說明文件C、安排的內(nèi)部決策和管理資料D、安排涉及的詳細交易資料E、與其他交易方的溝通信息62.按照聯(lián)合國范本的精神，當獨立勞務(wù)滿足()條件時，勞務(wù)發(fā)生國可以對來源于該勞務(wù)的所得征稅。A、獨立勞務(wù)是通過發(fā)生國的固定基地進行B、在勞務(wù)發(fā)生國停留183天C、其報酬由勞務(wù)發(fā)生國的居民支付且數(shù)額達到居住國和勞務(wù)發(fā)生國商定的數(shù)額D、獨立勞務(wù)未通過勞務(wù)發(fā)生國的固定基地進行所獲得收入63.A企業(yè)提供的本地文檔應(yīng)包括以下內(nèi)容：()A、企業(yè)概況B、關(guān)聯(lián)關(guān)系C、關(guān)聯(lián)交易D、可比性分析E、轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用64.A企業(yè)2020需要準備的資料有：()A、國別報告B、主體文檔C、本地文檔D、成本分攤協(xié)議特殊事項文檔B公司的借款視同(),并要求A公司代扣代繳()。B、托管機構(gòu)C、投資機構(gòu)E、特定的保險機構(gòu)的分支機構(gòu)C、成立時間超二十四個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)D、正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)E、非營利組織判斷題1.總的看來，排除法所限制受益的公司都是那些容易充當中介 (管道)的公司，使用這種方法時稅務(wù)部門并不需要具體核查被限制的公司是否是外國投資者為避稅而建立的中介公司，只要一個公司不能排除其受限制的性質(zhì)，就不能享受稅收協(xié)定的利益。2.資本弱化管理是指稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例是否符合規(guī)定比例或獨立交易原則進行審核評估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。A、正確B、錯誤3.主管稅務(wù)機關(guān)作出的一般反避稅調(diào)整方案導(dǎo)致國內(nèi)雙重征稅的，由稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)解決。4.主管稅務(wù)機關(guān)在受理申請之日起7個工作日內(nèi)，由負責人簽發(fā)《稅收居民證明》或者將不予開具的理由書面告知申請人。5.主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)境外中資企業(yè)符合但未申請成為中國居民為該項投資所得的來源國，要征收預(yù)提稅。7.中國政府按照中韓雙方政府的文化交流計劃安排了一系列活A(yù)、正確A、正確A、正確B、錯誤10.中俄稅收協(xié)定是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征A、正確11.直接抵免是指境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質(zhì)的所得間接負擔的部分，在我國的應(yīng)納稅額中抵免。B、錯誤參考答案：B12.只有抵免法和免稅法才能夠消除國際重復(fù)征稅，而其他方法只是減輕國際重復(fù)征稅的方法。B、錯誤13.賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家(地區(qū))稅收居民的，金融機構(gòu)可以不收集報送其賬戶信息。B、錯誤參考答案：B14.在預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當年實際經(jīng)營結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機關(guān)可以將實際經(jīng)營結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值。B、錯誤參考答案：A15.在相互協(xié)商過程中，稅務(wù)機關(guān)可以要求企業(yè)進一步補充提供資料，企業(yè)應(yīng)當在規(guī)定的時限內(nèi)提交。B、錯誤參考答案：A16.在我國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在我國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183天的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，在境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)。場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。B、錯誤參考答案：B17.在所得額稅管轄權(quán)的協(xié)調(diào)原則中，居住地原則有利于實現(xiàn)稅收的資本輸出中性。B、錯誤18.在判定常設(shè)機構(gòu)時，由于機器設(shè)備屬于非固定場所，所以全球各國均不將其作為常設(shè)機構(gòu)看待。B、錯誤19.在采取交易凈利潤法進行可比性分析時，利潤指標的選取應(yīng)當反映交易各方執(zhí)行的功能、承擔的風險和使用的資產(chǎn)。B、錯誤20.預(yù)約定價安排執(zhí)行期滿，企業(yè)各年度經(jīng)營結(jié)果的算數(shù)平均值低于區(qū)間中位值，且未調(diào)整至中位值的，稅務(wù)機關(guān)不再受理續(xù)簽申21.預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額5000萬元人民幣以上的企業(yè)。B、錯誤22.預(yù)約定價安排涉及適用年度或者追溯年度補(退)稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照納稅年度計算應(yīng)補征或者退還的稅款，并向企業(yè)送達《預(yù)約定價安排補(退)稅款通知書》。B、錯誤參考答案：A23.有一總利潤原則能簡化稅務(wù)管理，所以國際上普遍接受總利潤原則作為跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費用分配的原則。B、錯誤參考答案：B對特許權(quán)使用費免征預(yù)提稅。A國的公司甲將特許權(quán)出售給在B國的基地公司乙，再由乙向位于C的另一公司出售。A和B稅收協(xié)定中規(guī)定采用真實法這一濫用反避稅條款，則A和B對甲和乙之間的交易不給于免征預(yù)提稅的優(yōu)惠。B、錯誤25.由于外國居民來源于美國的存款利息不必再美國納稅，因此美國也可以被認為是國際避稅地。B、錯誤26.引力原則與歸屬原則相比擴大了常設(shè)機構(gòu)所在國地域管轄權(quán)的行使范圍，使不屬于常設(shè)機構(gòu)的跨國營業(yè)所得也一并征稅。引力原則曾得到聯(lián)合國范本的考慮，但未被經(jīng)濟合作與發(fā)展組織范本所采納，所以，這一原則的采用受到很大的限制。B、錯誤27.已在境外繳納的所得稅稅額是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境內(nèi)稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當繳納并已經(jīng)實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。B、錯誤28.依照規(guī)定需要準備主體文檔的企業(yè)集團，如果集團內(nèi)企業(yè)分屬兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄，應(yīng)當向各個主管稅務(wù)機關(guān)主動提供主體B、錯誤29.一般反避稅調(diào)查及調(diào)整須層報國家稅務(wù)總局批準。B、錯誤30.一般反避稅管理是指稅務(wù)機關(guān)按照所得稅法第四十七條的規(guī)定，對企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅所得額進行審核評估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。31.一般而言，在一個同時以注冊地和管理機構(gòu)所在地判定法人居民身份的國家，法人居民移居他國相對來說困難較大，所以，日前大多數(shù)發(fā)達國家都同時采用這兩個判定法人的居民身份。32.選擇再銷售價格法進行可比性分析時，關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易在影響因素存在重大差異的，應(yīng)當就該差異對凈利率的影響進行合理調(diào)整。33.選擇可比非受控價格法對有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓進行可比性分析時，應(yīng)當考察民族風俗、消費者偏好和政局穩(wěn)定B、錯誤34.相互協(xié)商內(nèi)容包括雙邊或者多邊預(yù)約定價安排的談簽和稅收協(xié)定締約一方實施特別納稅調(diào)查調(diào)整引起另一方相應(yīng)調(diào)整的協(xié)商談判。A、正確B、錯誤參考答案：A35.我國稅法規(guī)定，納稅人在一個納稅年度中在我國境內(nèi)居住滿180天的，要就從我國境內(nèi)和境外取得的所得繳納個人所得稅；臨時離境一次不超過30日，或多次累計不超過90日的，不扣減A、正確B、錯誤36.我國判定法人居民身份的實際為法律及管理和控制地，只要滿足其一便可確定為本國居民。A、正確B、錯誤參考答案：B37.我國目前同時采用居所和停留時間判定納稅人的居民身份。A、正確B、錯誤38.我國對外簽訂的國際稅收協(xié)定規(guī)定的對專有技術(shù)使用費征收的預(yù)提稅一般實行10%的限制稅率，但對于特定先進技術(shù)取得的的10%對外商提供先進技術(shù)取得的使用費征收預(yù)提所得稅。40.為緩解由于國家間對所得來源地判定標準的重疊而產(chǎn)生的國41.外國公司設(shè)在本國境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所42.推遲課稅政策的取消，使跨國公司無法利用轉(zhuǎn)讓定母公司居住國的稅收。A、正確B、錯誤43.同為"純避稅地",百慕大、開曼群島、瑙魯政府均在一定程度上對未來不征稅提供過承諾。A、正確B、錯誤44.同期資料應(yīng)當自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度起保存10年。A、正確B、錯誤45.通過逆向避稅，外商投資企業(yè)減輕了其在我國及全球的納稅義A、正確B、錯誤參考答案：B46.稅務(wù)總局認定終止非境內(nèi)注冊居民企業(yè)居民身份的，應(yīng)當將相關(guān)認定結(jié)果同時書面告知境內(nèi)投資者、境內(nèi)被投資者的主管稅務(wù)A、正確B、錯誤47.稅務(wù)機關(guān)在實施特別納稅調(diào)查收集證據(jù)材料過程中，不可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。A、正確B、錯誤48.稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)不能達成預(yù)約定價安排的，稅務(wù)機關(guān)在協(xié)商過程中所取得的有關(guān)企業(yè)的提議、推理、觀念和判斷，可以用于對該預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整。A、正確B、錯誤49.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當以具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)的類似安排為基準，按照實質(zhì)重于形式的原則實施特別納稅調(diào)整。A、正確B、錯誤50.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照法律形式對企業(yè)的避稅安排重新定性，取消企業(yè)從避稅安排獲得的稅收利益。B、錯誤參考答案：B51.稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查，且尚未結(jié)案的，稅務(wù)機關(guān)不可以拒絕企業(yè)提交談簽52.稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。按規(guī)定加收的利息，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B、錯誤53.稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查時，應(yīng)當按照法定權(quán)限和程序進行，可以采用實地調(diào)查、檢查紙質(zhì)或者電子數(shù)據(jù)資料詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、發(fā)函協(xié)查、國際稅收信息交換、異地協(xié)查等方式，收集能夠證明案件事實的證據(jù)材料。54.稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查過程中，需要被調(diào)查當事人、證人陳述或者提供證言的，應(yīng)當事先告知其不如實陳述或者提供虛假證言應(yīng)當承擔的法律責任。被調(diào)查當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言，以口頭方式陳述或者提供證言的，調(diào)查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應(yīng)當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當由被調(diào)查當事人、證人在最后一頁簽章。B、錯誤參考答案：B55.稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查過程中，被調(diào)查當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，調(diào)查人員應(yīng)當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由被調(diào)查當事人、證人逐頁簽章，并退回原件。B、錯誤56.稅務(wù)機關(guān)、企業(yè)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)對結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得稅額分國別(地區(qū))建立臺賬管理，準確填寫逐年抵免情況。B、錯誤57.稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局請求啟動相互協(xié)商程序的，國家稅務(wù)總局收到正式來函后，認為符合稅收協(xié)定有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當啟動相互協(xié)商程序。B、錯誤58.稅收管轄權(quán)不屬于國家主權(quán)，只是一種行政權(quán)力。B、錯誤參考答案：B59.屬于不同獨立法人的母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、錯誤參考答案：B60.受控外國企業(yè)所稱的控制是指在股份、資金、經(jīng)營、購銷等方面構(gòu)成實質(zhì)控制。B、錯誤參考答案：A61.實行核定征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所年版)》。62.剩余利潤分割法將關(guān)聯(lián)交易各方的合并利潤減去分配給各方63.申請人可以就其構(gòu)成中國稅收居民的任一公歷年度申請開具《稅收居民證明》。65.如果我國一家居民企業(yè)對設(shè)在避稅地的某外國企業(yè)進行控制，并且出于避稅方面的利益不讓該外國企業(yè)對利潤進行應(yīng)有的分配，那么,這家居民企業(yè)也應(yīng)將這筆應(yīng)分未分的外國企業(yè)保留利潤計入當期收入總額中一并納稅。B、錯誤參考答案：A66.如果企業(yè)境內(nèi)為虧損，境外盈利分別來自多個國家，則彌補境內(nèi)虧損時，企業(yè)可以自行選擇彌補境內(nèi)虧損的境外所得來源國家 (地區(qū))順序。67.簽署的預(yù)約定價安排終止執(zhí)行的，稅務(wù)機關(guān)可以和企業(yè)按照規(guī)定的程序和要求重新談簽預(yù)約定價安排。B、錯誤68.企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的，可以不準備預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計本地文檔的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。繳稅款的，應(yīng)當自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至繳納或70.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時未按照成本與預(yù)期收益相配比的B、錯誤73.企業(yè)應(yīng)對境外分支機構(gòu)的實際虧損額與非實際虧損額不同的結(jié)轉(zhuǎn)彌補情況做好記錄。B、錯誤74.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，向稅務(wù)機關(guān)提交延期提供資料申請后，在稅務(wù)機關(guān)要求的期限內(nèi)提供同期資料。75.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定進行關(guān)聯(lián)申報、提供同期資料及有關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查補征稅款時，可以依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十二條的規(guī)定，按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加收B、錯誤參考答案：A76.企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來料加工或者進料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當保持合理的利潤水平。上述企業(yè)如出現(xiàn)虧損，無論是否達到《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》中的同期資料準備，均應(yīng)當就虧損年度準備同期資料本地文檔。B、錯誤參考答案：A77.企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按其他企業(yè)的比例計算準予扣除的利息。B、錯誤78.企業(yè)所得稅法第四十五條所稱中國居民，是指根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得在中國繳納個人所得稅的個人。B、錯誤79.企業(yè)所得稅法第四十二條所稱預(yù)約定價安排，是指企業(yè)就其上一年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。80.企業(yè)收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的同意其提交預(yù)約定價安排正式申請通知后，可以向稅務(wù)機關(guān)提交《預(yù)約定價安排正式申請書》,并附送預(yù)約定價安排正式申請報告。81.企業(yè)收到特別納稅調(diào)整風險提示或者發(fā)現(xiàn)自身存在特別納稅調(diào)整風險的，可以自行調(diào)整補稅。企業(yè)自行調(diào)整補稅的，稅務(wù)機關(guān)就不能按照有關(guān)規(guī)定實施特別納稅調(diào)查調(diào)整。82.企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不需要在各關(guān)聯(lián)方之間進行分配。A、正確B、錯誤83.企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定的部分，準予扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。B、錯誤84.企業(yè)申請雙邊或者多邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)當同時向國家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機關(guān)書面提出預(yù)備會談申請，提交《預(yù)約定價安排預(yù)備會談申請書》。國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織與企業(yè)開展預(yù)備會85.企業(yè)來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，若實際收到所得的日期與境外被投資方作出利潤分配決定的日期不在同一納稅年度的，應(yīng)按被投資方作出利潤分配日所在的納稅年度確認境外所得。B、錯誤參考答案：A86.企業(yè)可以與稅務(wù)機關(guān)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法達成預(yù)約定價安排。B、錯誤參考答案：A87.企業(yè)可采取預(yù)約定價安排的方式達成成本分攤協(xié)議。B、錯誤88.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，但達到了同期資料準備的，也應(yīng)準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。B、錯誤89.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，但達到了同期資料準備標準的，也應(yīng)準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。90.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。B、錯誤參考答案：A91.企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)按照前款規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅所得額有異議的，應(yīng)當提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額。B、錯誤92.企業(yè)超過《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》補繳稅款期限仍未繳納稅款的，應(yīng)當自補繳稅款期限屆滿次日起按照稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定加收滯納金，在加收滯納金期間繼續(xù)加收利B、錯誤93.判定自然人居民身份時，習慣性住所優(yōu)先于重要利益中心。B、錯誤94.判定納稅人的身份是一國正確行使居民管轄權(quán)的前提。B、錯誤參考答案：A95.年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔，應(yīng)當準備主體文檔。參考答案：A96.內(nèi)部保險公司一旦成為母公司所在國的居民公司，便會影響跨國公司利用其來避稅的效果。97.母公司用子公司所在國課征的股息預(yù)提稅進行抵免屬于間接抵免。98.某中國學生留學美國，根據(jù)中美締結(jié)的稅收協(xié)定，此人是中國居民，其在美國學習、培訓期間從美國取得的為維持生活、接受教育的所得，可在美國全部免稅。A、正確99.美國的公司所得稅除了實行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)之外，還堅持公民管轄權(quán)。辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第56號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)>的通知》 (國稅發(fā)[2009]2號)的有關(guān)規(guī)定，及時了解我國與"一帶一路"103.跨國公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來避稅，那么,在正常盈利階段，建立子公司更為有利，因為母子公司的盈虧要統(tǒng)一計算。B、錯誤參考答案：B104.跨國公司集團最主要的經(jīng)營目標是全球稅后利潤最大化。B、錯誤105.可比利潤法主要用于對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)自己開發(fā)的、可能具有巨大經(jīng)濟效益的無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。B、錯誤106.可比利潤法、可比利潤區(qū)間法等綜合利潤法實質(zhì)上就是假定企業(yè)的綜合利潤水平完全是受價格因素影響的，從而忽略了經(jīng)營戰(zhàn)略、管理水平等非價格因素可能對利潤水平產(chǎn)生的影響。B、錯誤107.可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。A、正確B、錯誤參考答案：A108.居民所謂共同支出，是指與取得境外所得有關(guān)但未直接計入境外所得應(yīng)納稅所得額的成本費用支出，通常包括未直接計入境外所得的營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用等支出。A、正確B、錯誤參考答案：A109.居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，以境外收入總額扣除與取得各項合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。A、正確B、錯誤參考答案：B110.居民企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定計算的A、正確B、錯誤111.居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實際稅負明顯偏高的國家(地區(qū))的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整B、錯誤參考答案：B112.境外中資企業(yè)被判定為非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的，按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外國企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定，不視為受控外國企業(yè)，但其所控制的其他受控外國企業(yè)仍應(yīng)按照有關(guān)進行稅務(wù)處理。B、錯誤113.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損處理中，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)機構(gòu)的盈利。A、正確B、錯誤114.境外分支機構(gòu)應(yīng)納稅所得的計算中，居民企業(yè)在境外投資設(shè)立具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，以境外收入總額扣除與取得境外收入有關(guān)的各項合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。參考答案：B115.金融機構(gòu)應(yīng)當對其分支機構(gòu)執(zhí)行《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》規(guī)定的盡職調(diào)查工作作出統(tǒng)一要求并進行監(jiān)116.交易凈利潤法一般適用于擁有重大價值無形資產(chǎn)企業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓以及勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易。B、錯誤117.交易凈利潤法是以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤指標確定關(guān)聯(lián)交易的利潤。利潤指標的計算以企業(yè)會計處理為基礎(chǔ)，必要時可以對指標口徑進行合理調(diào)整。B、錯誤122.國家稅務(wù)總局收到企業(yè)申請啟動相互協(xié)商程序的相關(guān)資料后，認為符合稅收協(xié)定有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當啟動相互協(xié)商程序；認為資料不全的，可以要求企業(yè)補充提供資料。B、錯誤123.國際稅收協(xié)定雖然是建立在締約國國內(nèi)稅法的基礎(chǔ)之上的，然而，國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法在具體內(nèi)容上并不完全一致，二者有時會出現(xiàn)一些矛盾之處。當國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致時，在所有的國家中，國際稅收協(xié)定處于優(yōu)先執(zhí)行的地位。B、錯誤124.國際避稅利用了現(xiàn)行稅法中的漏洞以減輕自己的稅收負擔，造成了國家稅收收入的減少，是一種違法行為。B、錯誤參考答案：B125.關(guān)于對海運和空運收入的征稅問題，經(jīng)合組織范本強調(diào)企業(yè)管理機構(gòu)所在國的壟斷征稅地位；而聯(lián)合國范本為了照顧發(fā)展中國家的利益，主張由兩國分享對國際海運利潤的征稅權(quán)。B、錯誤126.關(guān)聯(lián)債權(quán)比例是指企業(yè)從其每一個關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資占企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例的加權(quán)平均數(shù)。B、錯誤127.共同費用支出分攤的計算中，企業(yè)應(yīng)對在計算總所得額時已統(tǒng)一歸集并扣除的共同費用，按境外每一國(地區(qū))別數(shù)額占企業(yè)全部數(shù)額的員工工資支出比例的綜合比例，在每一國別的境外所得中對應(yīng)調(diào)整扣除，計算來自每一國別的應(yīng)納稅所得額。分攤B、錯誤128.根據(jù)《境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)》規(guī)定，非境內(nèi)注冊居民企業(yè)