2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——稅收領(lǐng)域知識(shí)技能與案例應(yīng)用考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率檔次不包括以下哪一項(xiàng)？A.13%B.9%C.6%D.4%2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.15%B.20%C.25%D.30%3.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于以下哪一類所得？A.勞務(wù)所得B.稅收優(yōu)惠所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.增值稅專用發(fā)票的稅率調(diào)整由哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)？A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.地方稅務(wù)局D.海關(guān)總署5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的部分是多少？A.當(dāng)年銷售收入的30%B.當(dāng)年銷售收入的15%C.當(dāng)年銷售收入的5%D.不予扣除6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括以下哪一項(xiàng)？A.退休金B(yǎng).免稅補(bǔ)貼C.利息收入D.捐贈(zèng)款7.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一類納稅人、二類納稅人B.一類納稅人、三類納稅人C.二類納稅人、三類納稅人D.一類納稅人、二類納稅人、三類納稅人8.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？A.3年B.5年C.10年D.15年9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括以下哪一項(xiàng)？A.子女教育B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得10.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍不包括以下哪一項(xiàng)？A.購(gòu)進(jìn)的原材料B.購(gòu)進(jìn)的服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)D.購(gòu)進(jìn)的投資基金11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠不包括以下哪一項(xiàng)？A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.稅收洼地優(yōu)惠D.環(huán)保節(jié)能優(yōu)惠12.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪一項(xiàng)不作為扣除項(xiàng)？A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣除D.免稅收入13.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以開(kāi)具以下哪種發(fā)票？A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.以上都是14.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪一項(xiàng)不作為收入總額？A.營(yíng)業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.政府補(bǔ)助15.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括以下哪一項(xiàng)？A.醫(yī)療保障B.住房貸款利息C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D.子女教育16.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開(kāi)具以下哪種發(fā)票？A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票17.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠不包括以下哪一項(xiàng)？A.加速折舊優(yōu)惠B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠C.稅收洼地優(yōu)惠D.環(huán)保節(jié)能優(yōu)惠18.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪一項(xiàng)不作為扣除項(xiàng)？A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣除D.免稅收入19.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以開(kāi)具以下哪種發(fā)票？A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.以上都是20.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪一項(xiàng)不作為收入總額？A.營(yíng)業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.政府補(bǔ)助二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以開(kāi)具以下哪些發(fā)票？A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票E.普通發(fā)票2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括以下哪些項(xiàng)目？A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.稅收洼地優(yōu)惠D.環(huán)保節(jié)能優(yōu)惠E.加速折舊優(yōu)惠3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括以下哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E.子女教育4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括以下哪些項(xiàng)目？A.購(gòu)進(jìn)的原材料B.購(gòu)進(jìn)的服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)D.購(gòu)進(jìn)的投資基金E.購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目不作為收入總額？A.營(yíng)業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.政府補(bǔ)助E.營(yíng)業(yè)外收入6.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目不作為扣除項(xiàng)？A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣除D.免稅收入E.資本性支出7.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開(kāi)具以下哪些發(fā)票？A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票E.普通發(fā)票8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠不包括以下哪些項(xiàng)目？A.加速折舊優(yōu)惠B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠C.稅收洼地優(yōu)惠D.環(huán)保節(jié)能優(yōu)惠E.資本性支出優(yōu)惠9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括以下哪些項(xiàng)目？A.醫(yī)療保障B.住房貸款利息C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D.子女教育E.資本性支出10.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以開(kāi)具以下哪些發(fā)票？A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票E.普通發(fā)票三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)將判斷結(jié)果填在題后的括號(hào)內(nèi)，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，無(wú)論是否取得銷售額，均應(yīng)繳納增值稅。（）2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。（）3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（）4.增值稅專用發(fā)票是納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除。（）6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入、按規(guī)定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等。（）7.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、稅收洼地優(yōu)惠等。（）9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（）10.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。（）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅的基本原理和征稅范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法和稅收優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別及其開(kāi)具要求。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收征管制度和稅收籌劃的基本原則。五、計(jì)算題（本部分共3小題，每小題10分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)稅額。）1.某企業(yè)2025年1月銷售貨物收入為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料支付款項(xiàng)80萬(wàn)元，其中包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10.8萬(wàn)元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅額。2.某個(gè)人2025年1月工資收入為15000元，扣除“三險(xiǎn)一金”后為13000元。該個(gè)人當(dāng)月有子女教育支出3000元，住房貸款利息支出2000元。計(jì)算該個(gè)人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。3.某企業(yè)2025年1月應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用20%的優(yōu)惠稅率。計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率檔次主要包括13%、9%、6%和0%，沒(méi)有4%的稅率檔次。2.C解析：企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受較低的優(yōu)惠稅率，但25%是標(biāo)準(zhǔn)稅率。3.A解析：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率主要適用于工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得等適用比例稅率。4.B解析：增值稅專用發(fā)票的稅率調(diào)整由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收政策需要進(jìn)行調(diào)整。5.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.C解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括退休金、免稅補(bǔ)貼、捐贈(zèng)款等符合條件的收入。利息收入屬于應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅。7.D解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。8.B解析：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是5年，即企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。9.A解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。10.D解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)進(jìn)的原材料、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等，不包括購(gòu)買(mǎi)的投資基金。11.C解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能優(yōu)惠等，但不包括稅收洼地優(yōu)惠。12.D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，免稅收入不作為扣除項(xiàng)，而是直接從收入總額中減去。13.D解析：增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，根據(jù)需要可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票或增值稅電子發(fā)票。14.D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，政府補(bǔ)助通常作為不征稅收入，不作為收入總額的一部分。15.D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，不包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。16.D解析：增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，只能開(kāi)具增值稅發(fā)票（普通或?qū)Ｓ茫?7.C解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能優(yōu)惠等，但不包括稅收洼地優(yōu)惠。18.D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，免稅收入不作為扣除項(xiàng)，而是直接從收入總額中減去。19.D解析：增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，根據(jù)需要可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票或增值稅電子發(fā)票。20.D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，政府補(bǔ)助通常作為不征稅收入，不作為收入總額的一部分。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C解析：增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，根據(jù)需要可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票或增值稅電子發(fā)票。2.A、B、D、E解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠等。3.A、B、C解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等，不包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。4.A、B、C、E解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)進(jìn)的原材料、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。5.D、E解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，政府補(bǔ)助和營(yíng)業(yè)外收入屬于收入總額的一部分。6.D、E解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，免稅收入和資本性支出不作為扣除項(xiàng)。7.A、D、E解析：增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，只能開(kāi)具增值稅發(fā)票（普通或?qū)Ｓ茫?.C、E解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能優(yōu)惠等，但不包括稅收洼地優(yōu)惠和資本性支出優(yōu)惠。9.C、E解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，不包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和資本性支出。10.A、B、C解析：增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，根據(jù)需要可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票或增值稅電子發(fā)票。三、判斷題答案及解析1.√解析：增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，無(wú)論是否取得銷售額，均應(yīng)繳納增值稅，這是增值稅的征收原則。2.√解析：企業(yè)所得稅的法定稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。3.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.√解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅專用發(fā)票的功能。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.√解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入、按規(guī)定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等。7.×解析：增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以根據(jù)需要選擇開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，并非必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。8.√解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、稅收洼地優(yōu)惠等。9.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。10.√解析：增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，根據(jù)需要可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票或增值稅電子發(fā)票。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.增值稅的基本原理是按照商品或服務(wù)的增值額征稅，征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)。增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅的基本原理是價(jià)外稅，即商品或服務(wù)的價(jià)格中已經(jīng)包含了增值稅，納稅人通過(guò)銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能優(yōu)惠等。高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除可以增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而減少應(yīng)納