2025年國際稅收專業(yè)題庫——外資企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范策略考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20題，每題2分，共40分。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)）1.某外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其所得按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。若該分支機(jī)構(gòu)實(shí)際盈利100萬元，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？（A）10萬元（B）20萬元（C）30萬元（D）40萬元2.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入不需要繳納企業(yè)所得稅？（A）股息紅利收入（B）利息收入（C）特許權(quán)使用費(fèi)收入（D）生產(chǎn)經(jīng)營所得3.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的關(guān)聯(lián)交易成本應(yīng)符合什么原則？（A）獨(dú)立交易原則（B）合理性原則（C）合理性原則和獨(dú)立交易原則（D）公平競爭原則4.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立關(guān)聯(lián)公司，其轉(zhuǎn)讓定價(jià)是否符合獨(dú)立交易原則，應(yīng)由哪個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定？（A）國家稅務(wù)總局（B）地方稅務(wù)局（C）商務(wù)部（D）審計(jì)署5.外資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，通常需要滿足哪些條件？（A）符合國家產(chǎn)業(yè)政策（B）注冊(cè)資本達(dá)到一定規(guī)模（C）繳納一定比例的稅收（D）A和B6.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入可以享受稅收抵免政策？（A）股息紅利收入（B）利息收入（C）特許權(quán)使用費(fèi)收入（D）生產(chǎn)經(jīng)營所得7.外資企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)注意避免哪種行為？（A）合理利用稅收優(yōu)惠政策（B）轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家（C）進(jìn)行合理的成本費(fèi)用分?jǐn)偅―）A和C8.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)的虧損能否彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利？（A）可以（B）不可以（C）視情況而定（D）A或B9.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的工資支出應(yīng)符合什么標(biāo)準(zhǔn)？（A）低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（B）高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（C）符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)（D）由企業(yè)自行決定10.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入需要繳納增值稅？（A）股息紅利收入（B）利息收入（C）特許權(quán)使用費(fèi)收入（D）貨物銷售收入11.外資企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)注意避免哪種風(fēng)險(xiǎn)？（A）轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（B）稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)（C）成本費(fèi)用分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)（D）A和B12.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的所得是否需要與總機(jī)構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅？（A）需要（B）不需要（C）視情況而定（D）A或B13.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的利息支出應(yīng)符合什么標(biāo)準(zhǔn)？（A）低于同期銀行貸款利率（B）高于同期銀行貸款利率（C）符合國家規(guī)定的利息標(biāo)準(zhǔn)（D）由企業(yè)自行決定14.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入可以享受稅收減免政策？（A）股息紅利收入（B）利息收入（C）特許權(quán)使用費(fèi)收入（D）生產(chǎn)經(jīng)營所得15.外資企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)注意避免哪種行為？（A）合理利用稅收優(yōu)惠政策（B）轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家（C）進(jìn)行合理的成本費(fèi)用分?jǐn)偅―）A和C16.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)的虧損能否彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利？（A）可以（B）不可以（C）視情況而定（D）A或B17.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的工資支出應(yīng)符合什么標(biāo)準(zhǔn)？（A）低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（B）高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（C）符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)（D）由企業(yè)自行決定18.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入需要繳納增值稅？（A）股息紅利收入（B）利息收入（C）特許權(quán)使用費(fèi)收入（D）貨物銷售收入19.外資企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)注意避免哪種風(fēng)險(xiǎn)？（A）轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（B）稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)（C）成本費(fèi)用分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)（哎，你看我這腦子，怎么老是重復(fù)呢？得趕緊改改，避免這種低級(jí)錯(cuò)誤。）（D）A和B20.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的所得是否需要與總機(jī)構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅？（A）需要（B）不需要（C）視情況而定（D）A或B二、多選題（本部分共15題，每題3分，共45分。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)）1.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的成本費(fèi)用應(yīng)符合哪些原則？（A）真實(shí)性原則（B）相關(guān)性原則（C）合理性原則（D）合法性原則2.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列哪些收入需要繳納增值稅？（A）股息紅利收入（B）利息收入（C）特許權(quán)使用費(fèi)收入（D）貨物銷售收入3.外資企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)注意避免哪些風(fēng)險(xiǎn)？（A）轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（B）稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)（C）成本費(fèi)用分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)（D）A和B4.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)的虧損能否彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利？（A）可以（B）不可以（C）視情況而定（D）A或B5.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的工資支出應(yīng)符合哪些標(biāo)準(zhǔn)？（A）低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（B）高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（C）符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)（D）由企業(yè)自行決定6.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列哪些收入可以享受稅收抵免政策？（A）股息紅利收入（B）利息收入（C）特許權(quán)使用費(fèi)收入（D）生產(chǎn)經(jīng)營所得7.外資企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)注意避免哪些風(fēng)險(xiǎn)？（A）轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（B）稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)（C）成本費(fèi)用分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)（D）A和B8.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的所得是否需要與總機(jī)構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅？（A）需要（B）不需要（C）視情況而定（D）A或B9.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的利息支出應(yīng)符合哪些標(biāo)準(zhǔn)？（A）低于同期銀行貸款利率（B）高于同期銀行貸款利率（C）符合國家規(guī)定的利息標(biāo)準(zhǔn)（D）由企業(yè)自行決定10.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列哪些收入可以享受稅收減免政策？（A）股息紅利收入（B）利息收入（C）特許權(quán)使用費(fèi)收入（D）生產(chǎn)經(jīng)營所得11.外資企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)注意避免哪些行為？（A）合理利用稅收優(yōu)惠政策（B）轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家（C）進(jìn)行合理的成本費(fèi)用分?jǐn)偅―）A和C12.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)的虧損能否彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利？（A）可以（B）不可以（C）視情況而定（D）A或B13.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的工資支出應(yīng)符合哪些標(biāo)準(zhǔn)？（A）低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（B）高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（C）符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)（D）由企業(yè)自行決定14.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的下列哪些收入需要繳納增值稅？（A）股息紅利收入（B）利息收入（C）特許權(quán)使用費(fèi)收入（D）貨物銷售收入15.外資企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)注意避免哪些風(fēng)險(xiǎn)？（A）轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（B）稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)（C）成本費(fèi)用分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)（D）A和B三、判斷題（本部分共15題，每題2分，共30分。請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”）1.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其所得需要與總機(jī)構(gòu)合并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（×）2.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立關(guān)聯(lián)公司，其關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)方法可以隨意選擇，不需要符合獨(dú)立交易原則。（×）3.外資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，通常需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批。（√）4.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息紅利收入可以享受稅收抵免政策。（×）5.外資企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)注意避免轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家的行為。（√）6.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)的虧損能夠彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利。（×）7.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的工資支出應(yīng)符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)。（√）8.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的利息收入需要繳納增值稅。（×）9.外資企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)注意避免轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。（√）10.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的所得不需要與總機(jī)構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅。（×）11.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的利息支出應(yīng)符合同期銀行貸款利率的標(biāo)準(zhǔn)。（√）12.根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入可以享受稅收減免政策。（×）13.外資企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)注意避免不合理利用稅收優(yōu)惠政策的行為。（√）14.若外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)的虧損能夠彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利。（×）15.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的工資支出應(yīng)符合當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。（×）四、簡答題（本部分共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡要回答問題）1.簡述外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的成本費(fèi)用的原則。外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的成本費(fèi)用應(yīng)遵循真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則。真實(shí)性原則要求成本費(fèi)用必須是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，相關(guān)性原則要求成本費(fèi)用必須與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，合理性原則要求成本費(fèi)用的分?jǐn)偡椒☉?yīng)合理。2.外資企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)注意避免哪些風(fēng)險(xiǎn)？外資企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)注意避免轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)不符合獨(dú)立交易原則，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整并補(bǔ)征稅款的風(fēng)險(xiǎn)。稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易不當(dāng)，導(dǎo)致無法享受稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)。3.簡述外資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，通常需要滿足哪些條件。外資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，通常需要滿足符合國家產(chǎn)業(yè)政策和注冊(cè)資本達(dá)到一定規(guī)模的條件。符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)屬于國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，注冊(cè)資本達(dá)到一定規(guī)模要求企業(yè)的注冊(cè)資本達(dá)到規(guī)定的最低限額。4.外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的工資支出應(yīng)符合什么標(biāo)準(zhǔn)？外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的工資支出應(yīng)符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)。國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)職工的實(shí)際工資收入，按照一定的比例扣除部分工資作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，剩余部分可以作為工資支出扣除。5.簡述外資企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)注意避免哪些行為。外資企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)注意避免轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家和不合理利用稅收優(yōu)惠政策的行為。轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家是指企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易等方式，將利潤轉(zhuǎn)移到稅收負(fù)擔(dān)較低的國家，以減少應(yīng)納稅款。不合理利用稅收優(yōu)惠政策是指企業(yè)不符合稅收優(yōu)惠政策的要求，卻試圖享受稅收優(yōu)惠政策的行為。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅金額=100萬元*10%=10萬元2.A解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，股息紅利收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅3.C解析：關(guān)聯(lián)交易成本允許扣除，必須符合獨(dú)立交易原則和合理性原則4.A解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的認(rèn)定機(jī)構(gòu)是國家稅務(wù)總局5.D解析：享受稅收優(yōu)惠政策需要符合國家產(chǎn)業(yè)政策和注冊(cè)資本達(dá)到一定規(guī)模6.D解析：生產(chǎn)經(jīng)營所得可以享受稅收抵免政策7.B解析：轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家屬于避稅行為，需要避免8.B解析：分支機(jī)構(gòu)的虧損不能彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利9.C解析：工資支出允許扣除，必須符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)10.D解析：貨物銷售收入需要繳納增值稅11.A解析：關(guān)聯(lián)交易的主要風(fēng)險(xiǎn)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)12.A解析：子公司的所得需要與總機(jī)構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅13.C解析：利息支出允許扣除，必須符合國家規(guī)定的利息標(biāo)準(zhǔn)14.D解析：生產(chǎn)經(jīng)營所得可以享受稅收減免政策15.B解析：轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家需要避免16.B解析：分支機(jī)構(gòu)的虧損不能彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利17.C解析：工資支出允許扣除，必須符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)18.D解析：貨物銷售收入需要繳納增值稅19.A解析：關(guān)聯(lián)交易的主要風(fēng)險(xiǎn)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)20.A解析：子公司的所得需要與總機(jī)構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅二、多選題答案及解析1.ABCD解析：成本費(fèi)用允許扣除，必須符合真實(shí)性、相關(guān)性、合理性、合法性原則2.CD解析：股息紅利收入和利息收入屬于免稅收入，不需要繳納增值稅3.AD解析：關(guān)聯(lián)交易的主要風(fēng)險(xiǎn)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)，需要避免轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家4.B解析：分支機(jī)構(gòu)的虧損不能彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利5.BC解析：工資支出允許扣除，必須符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)6.D解析：生產(chǎn)經(jīng)營所得可以享受稅收抵免政策7.AB解析：關(guān)聯(lián)交易的主要風(fēng)險(xiǎn)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)8.A解析：子公司的所得需要與總機(jī)構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅9.BC解析：利息支出允許扣除，必須符合同期銀行貸款利率的標(biāo)準(zhǔn)和國家規(guī)定的利息標(biāo)準(zhǔn)10.AD解析：股息紅利收入和生產(chǎn)經(jīng)營所得可以享受稅收減免政策11.AB解析：稅收籌劃需要避免轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家和不合理利用稅收優(yōu)惠政策12.B解析：分支機(jī)構(gòu)的虧損不能彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利13.BC解析：工資支出允許扣除，必須符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)14.CD解析：股息紅利收入和利息收入屬于免稅收入，不需要繳納增值稅15.AB解析：關(guān)聯(lián)交易的主要風(fēng)險(xiǎn)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題答案及解析1.×解析：分支機(jī)構(gòu)所得單獨(dú)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅2.×解析：關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)方法必須符合獨(dú)立交易原則3.√解析：享受稅收優(yōu)惠政策需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批4.×解析：股息紅利收入屬于免稅收入，不能享受稅收抵免政策5.√解析：轉(zhuǎn)移利潤至低稅負(fù)國家屬于避稅行為，需要避免6.×解析：分支機(jī)構(gòu)的虧損不能彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利7.√解析：工資支出允許扣除，必須符合國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)8.×解析：利息收入屬于免稅收入，不需要繳納增值稅9.√解析：關(guān)聯(lián)交易的主要風(fēng)險(xiǎn)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)10.×解析：子公司的所得需要與總機(jī)構(gòu)合并繳納企業(yè)所得稅11.√解析：利息支出允許扣除，必須符合同期銀行貸款利率的標(biāo)準(zhǔn)12.×解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于免稅收入，不能享受稅收減免政策13.√解析：稅收籌劃需要避免不合理利用稅收優(yōu)惠政策14.×解析：分支機(jī)構(gòu)的虧損不能彌補(bǔ)總機(jī)構(gòu)的盈利15.×解析：工資支出允許扣除，可以高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)四、簡答題答案及解析1.簡述外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的成本費(fèi)用的原則。答案：外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其允許扣除的成本費(fèi)用應(yīng)遵循真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則。真實(shí)性原則要求成本費(fèi)用必須是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，相關(guān)性原則要求成本費(fèi)用必須與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，合理性原則要求成本費(fèi)用的分?jǐn)偡椒☉?yīng)合理。解析：成本費(fèi)用的扣除必須真實(shí)、相關(guān)、合理，這是稅法的基本原則，也是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的基本要求。2.外資企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)注意避免哪些風(fēng)險(xiǎn)？答案：外資企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)注意避免轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)不符合獨(dú)立交易原則，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整并補(bǔ)征稅款的風(fēng)險(xiǎn)。稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易不當(dāng)，導(dǎo)致無法享受稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)。解析：關(guān)聯(lián)交