2025年稅收學專業(yè)題庫——稅收法律法規(guī)解讀與應用實踐考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。）1.我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》修訂于哪一年？A.2001年B.2003年C.2005年D.2007年2.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的納稅人分為哪幾類？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人D.以上都不是3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？A.25%B.20%C.15%D.10%4.個人所得稅的起征點是多少？A.3,000元B.4,000元C.5,000元D.6,000元5.增值稅專用發(fā)票的稅率是多少？A.13%B.9%C.6%D.0%6.消費稅的征收對象是什么？A.煙、酒、化妝品B.汽車、摩托車C.圖書、報紙D.以上都不是7.企業(yè)所得稅的征收期限是多久？A.按月B.按季C.按年D.按季預繳，年度匯算清繳8.個人所得稅的征收期限是多久？A.按月B.按季C.按年D.按月預繳，年度匯算清繳9.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法不包括以下哪一項？A.按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按納稅人當月不同類應稅行為平均銷售價格確定10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項是不正確的？A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅11.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人12.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法包括以下哪一項？A.按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.以上都是13.企業(yè)所得稅的征收管理中，哪一項是不正確的？A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅的匯算清繳C.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅D.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅的匯算清繳14.個人所得稅的專項附加扣除中，大病醫(yī)療的扣除標準是多少？A.8,000元B.15,000元C.20,000元D.25,000元15.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法不包括以下哪一項？A.按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定C.按納稅人當月不同類應稅行為平均銷售價格確定D.按組成計稅價格確定16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項是不正確的？A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅17.個人所得稅的專項附加扣除中，住房貸款利息的扣除標準是多少？A.1,000元/月B.1,200元/月C.1,500元/月D.2,000元/月18.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法包括以下哪一項？A.按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.以上都是19.企業(yè)所得稅的征收管理中，哪一項是不正確的？A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅的匯算清繳C.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅D.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅的匯算清繳20.個人所得稅的專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人的扣除標準是多少？A.2,000元/月B.2,400元/月C.3,000元/月D.3,600元/月二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選、多選或未選均無分。）21.我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》的主要內(nèi)容有哪些？A.稅收征收管理的原則B.稅務(wù)登記C.賬簿、憑證管理D.稅款征收E.稅務(wù)檢查22.增值稅的納稅人有哪些？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.生產(chǎn)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè)E.服務(wù)業(yè)企業(yè)23.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅E.出口企業(yè)零稅率24.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金25.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些方法核定其銷售額？A.按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按市場價格確定E.按納稅人當月不同類應稅行為平均銷售價格確定26.企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應當履行哪些義務(wù)？A.按期申報納稅B.報送納稅申報表和有關(guān)資料C.按規(guī)定設(shè)置賬簿D.如實提供資料E.按規(guī)定繳納罰款27.個人所得稅的專項附加扣除中，哪些項目可以享受扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金28.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些方法核定其銷售額？A.按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按市場價格確定E.按納稅人當月不同類應稅行為平均銷售價格確定29.企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應當履行哪些義務(wù)？A.按期申報納稅B.報送納稅申報表和有關(guān)資料C.按規(guī)定設(shè)置賬簿D.如實提供資料E.按規(guī)定繳納罰款30.個人所得稅的專項附加扣除中，哪些項目可以享受扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）31.稅務(wù)登記是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，向稅務(wù)機關(guān)辦理登記手續(xù)的行為。（×）32.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法不包括按納稅人當月不同類應稅行為平均銷售價格確定。（×）33.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅是正確的。（√）34.個人所得稅的專項附加扣除中，大病醫(yī)療的扣除標準是8,000元。（×）35.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法包括按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定。（√）36.企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅是正確的。（√）37.個人所得稅的專項附加扣除中，住房貸款利息的扣除標準是1,500元/月。（×）38.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法不包括按組成計稅價格確定。（×）39.企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅的匯算清繳是正確的。（√）40.個人所得稅的專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人的扣除標準是3,000元/月。（×）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）41.簡述我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》的主要內(nèi)容。我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》主要包括稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、稅款征收、稅務(wù)檢查等方面的內(nèi)容。稅務(wù)登記是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，向稅務(wù)機關(guān)辦理登記手續(xù)的行為。賬簿、憑證管理是指納稅人應當依法設(shè)置賬簿，妥善保管憑證。稅款征收是指稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款。稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的納稅情況進行檢查。42.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些方法核定其銷售額？稅務(wù)機關(guān)可以采取以下方法核定其銷售額：按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定；按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定；按組成計稅價格確定。43.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅；環(huán)保節(jié)能企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。44.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？個人所得稅的專項附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。45.企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應當履行哪些義務(wù)？企業(yè)應當履行以下義務(wù)：按期申報納稅；報送納稅申報表和有關(guān)資料；按規(guī)定設(shè)置賬簿；如實提供資料；按規(guī)定繳納罰款。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A【解析】我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》于2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議修訂通過，自2001年5月1日起施行。2.C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩類。3.A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.C【解析】根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的起征點為5,000元。5.A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率為13%。6.A【解析】消費稅的征收對象是煙、酒、化妝品等消費品。7.D【解析】企業(yè)所得稅的征收期限是按季預繳，年度匯算清繳。8.D【解析】個人所得稅的征收期限是按月預繳，年度匯算清繳。9.D【解析】核定銷售額的方法不包括按納稅人當月不同類應稅行為平均銷售價格確定。10.C【解析】環(huán)保節(jié)能企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅是不正確的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠，但具體稅率需要根據(jù)實際情況確定。11.D【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。12.D【解析】核定銷售額的方法包括按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定、按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定、按組成計稅價格確定。13.C【解析】企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅是不正確的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅。14.A【解析】個人所得稅的專項附加扣除中，大病醫(yī)療的扣除標準是8,000元。15.D【解析】核定銷售額的方法不包括按納稅人當月不同類應稅行為平均銷售價格確定。16.C【解析】環(huán)保節(jié)能企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅是不正確的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠，但具體稅率需要根據(jù)實際情況確定。17.B【解析】個人所得稅的專項附加扣除中，住房貸款利息的扣除標準是1,200元/月。18.D【解析】核定銷售額的方法包括按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定、按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定、按組成計稅價格確定。19.C【解析】企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅是不正確的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅。20.D【解析】個人所得稅的專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人的扣除標準是3,600元/月。二、多項選擇題答案及解析21.ABCDE【解析】我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》的主要內(nèi)容有稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、稅款征收、稅務(wù)檢查等。22.ABCDE【解析】增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)等。23.ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅、環(huán)保節(jié)能企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅、軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅、出口企業(yè)零稅率等。24.ABCDE【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。25.ABC【解析】增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以采取按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定、按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定、按組成計稅價格確定的方法核定其銷售額。26.ABCD【解析】企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應當履行按期申報納稅、報送納稅申報表和有關(guān)資料、按規(guī)定設(shè)置賬簿、如實提供資料等義務(wù)。27.ABCDE【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。28.ABC【解析】增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以采取按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定、按納稅人最近時期同類應稅行為平均銷售價格確定、按組成計稅價格確定的方法核定其銷售額。29.ABCD【解析】企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應當履行按期申報納稅、報送納稅申報表和有關(guān)資料、按規(guī)定設(shè)置賬簿、如實提供資料等義務(wù)。30.ABCDE【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。三、判斷題答案及解析31.×【解析】稅務(wù)登記是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)前，向稅務(wù)機關(guān)辦理登記手續(xù)的行為。32.×【解析】增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法包括按納稅人當月不同類應稅行為平均銷售價格確定。33.√【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅是正確的。34.×【解析】個人所得稅的專項附加扣除中，大病醫(yī)療的扣除標準是8,000元是不正確的，根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，大病醫(yī)療的扣除標準是8,000元。35.√【解析】增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定銷售額的方法包括按納稅人當月同類應稅行為平均銷售價格確定。36.√【解析】企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅是正確的。37.×【解析】個人所得稅的專項附加扣除中，住房貸款利息的扣除標準是1,500元/月是不正確的，根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，住房貸款利息的扣除標準是1,200元/月。