2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——房地產(chǎn)稅收政策解讀與影響分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。請將正確選項字母填涂在答題卡相應(yīng)位置上）1.根據(jù)我國現(xiàn)行的《城市房地產(chǎn)稅法》，下列哪種情況不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（A）A.農(nóng)村個人自用的宅基地房屋B.城鎮(zhèn)企業(yè)擁有的辦公樓C.外資企業(yè)的宿舍樓D.個體工商戶的商鋪2.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括以下哪一項？（C）A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)的土地面積D.房產(chǎn)的重置成本3.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象是？（B）A.土地的所有權(quán)人B.土地的使用權(quán)人C.土地的承包經(jīng)營權(quán)人D.土地的抵押權(quán)人4.以下哪種情況下，納稅人可以申請減免城鎮(zhèn)土地使用稅？（D）A.土地使用權(quán)人將土地用于商業(yè)經(jīng)營B.土地使用權(quán)人將土地用于公益事業(yè)C.土地使用權(quán)人將土地出租給他人使用D.土地使用權(quán)人因自然災(zāi)害等原因?qū)е峦恋責(zé)o法使用5.車船稅的征收對象是？（C）A.車船的所有權(quán)人B.車船的抵押權(quán)人C.車船的使用權(quán)人D.車船的承保人6.根據(jù)我國現(xiàn)行的車船稅法，以下哪種車船免征車船稅？（A）A.殯儀館使用的殯葬車B.外商投資的出租車C.個人所有的私家車D.公共交通工具中的地鐵7.印花稅的征稅對象是？（D）A.合同的簽訂方B.合同的履行方C.合同的擔(dān)保方D.合同的簽訂和履行8.以下哪種情況下，納稅人可以申請減免印花稅？（C）A.合同的簽訂方為外資企業(yè)B.合同的簽訂方為事業(yè)單位C.合同因不可抗力原因無法履行D.合同的簽訂方為個體工商戶9.增值稅的征稅對象是？（B）A.貨物的生產(chǎn)者B.貨物的銷售者C.貨物的運(yùn)輸者D.貨物的消費(fèi)者10.以下哪種情況下，納稅人可以申請增值稅即征即退？（D）A.企業(yè)銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的手工藝品C.企業(yè)銷售自產(chǎn)的電子產(chǎn)品D.企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物11.企業(yè)所得稅的征稅對象是？（A）A.企業(yè)取得的利潤B.企業(yè)支出的成本C.企業(yè)投入的資本D.企業(yè)產(chǎn)生的虧損12.以下哪種情況下，企業(yè)可以申請企業(yè)所得稅減免？（C）A.企業(yè)從事國家限制發(fā)展的行業(yè)B.企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)C.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因?qū)е吕麧櫆p少D.企業(yè)將利潤用于捐贈13.個人所得稅的征稅對象是？（B）A.個人取得的工資收入B.個人取得的各項收入C.個人支出的各項費(fèi)用D.個人擁有的各項財產(chǎn)14.以下哪種情況下，個人可以申請個人所得稅專項附加扣除？（D）A.個人購買奢侈品B.個人旅游消費(fèi)C.個人購買股票D.個人子女教育支出15.資源稅的征稅對象是？（C）A.資源的所有權(quán)人B.資源的管理者C.資源的開發(fā)利用者D.資源的投資者16.以下哪種情況下，納稅人可以申請減免資源稅？（A）A.資源開發(fā)利用者因自然災(zāi)害等原因?qū)е沦Y源減產(chǎn)B.資源開發(fā)利用者將資源用于商業(yè)經(jīng)營C.資源開發(fā)利用者將資源用于公益事業(yè)D.資源開發(fā)利用者提高資源利用效率17.土地增值稅的征稅對象是？（D）A.土地的所有權(quán)人B.土地的使用權(quán)人C.土地的承包經(jīng)營權(quán)人D.土地增值的收益人18.以下哪種情況下，納稅人可以申請減免土地增值稅？（C）A.土地增值的收益人將土地用于商業(yè)經(jīng)營B.土地增值的收益人將土地用于公益事業(yè)C.土地增值的收益人因自然災(zāi)害等原因?qū)е峦恋卦鲋禍p少D.土地增值的收益人提高土地利用效率19.契稅的征稅對象是？（B）A.土地的所有權(quán)人B.土地的使用權(quán)人C.土地的承包經(jīng)營權(quán)人D.土地增值的收益人20.以下哪種情況下，納稅人可以申請減免契稅？（D）A.土地使用權(quán)人將土地用于商業(yè)經(jīng)營B.土地使用權(quán)人將土地用于公益事業(yè)C.土地使用權(quán)人提高土地利用效率D.土地使用權(quán)人因自然災(zāi)害等原因?qū)е峦恋責(zé)o法使用二、多項選擇題（本部分共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的五個選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的。請將正確選項字母填涂在答題卡相應(yīng)位置上）1.房產(chǎn)稅的征收方式有哪些？（ABC）A.按房產(chǎn)原值征收B.按房產(chǎn)評估價值征收C.按房產(chǎn)租金收入征收D.按房產(chǎn)建筑面積征收E.按房產(chǎn)使用面積征收2.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)有哪些？（BCD）A.土地的原值B.土地的面積C.土地的用途D.土地的地理位置E.土地的使用年限3.車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)有哪些？（ABC）A.車船的種類B.車船的排量C.車船的使用年限D(zhuǎn).車船的購置價格E.車船的行駛里程4.印花稅的征稅范圍有哪些？（ABCD）A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.借款合同E.保險合同5.增值稅的征稅范圍有哪些？（ABCDE）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)E.出口貨物6.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？（ABC）A.按利潤總額征收B.按應(yīng)納稅所得額征收C.按應(yīng)納稅額征收D.按資產(chǎn)總額征收E.按負(fù)債總額征收7.個人所得稅的征收方式有哪些？（ABCD）A.按工資薪金所得征收B.按勞務(wù)報酬所得征收C.按稿酬所得征收D.按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收E.按財產(chǎn)租賃所得征收8.資源稅的征收范圍有哪些？（ABCD）A.煤炭B.石油C.天然氣D.金屬礦E.非金屬礦9.土地增值稅的征收標(biāo)準(zhǔn)有哪些？（ABCD）A.土地增值額B.土地增值率C.土地原值D.土地扣除項目金額E.土地使用年限10.契稅的征收標(biāo)準(zhǔn)有哪些？（ABCD）A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)出讓C.房屋買賣D.房屋贈與E.房屋交換11.房產(chǎn)稅的減免政策有哪些？（ABCD）A.個人自用住房B.非營利機(jī)構(gòu)的自用房產(chǎn)C.國家機(jī)關(guān)的自用房產(chǎn)D.科研機(jī)構(gòu)的自用房產(chǎn)E.教育機(jī)構(gòu)的自用房產(chǎn)12.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免政策有哪些？（ABCD）A.國家機(jī)關(guān)的自用土地B.科研機(jī)構(gòu)的自用土地C.教育機(jī)構(gòu)的自用土地D.公益性事業(yè)單位的自用土地E.外資企業(yè)的自用土地13.車船稅的減免政策有哪些？（ABCD）A.殯儀館使用的殯葬車B.外交車輛C.軍警車輛D.專用車輛E.私家車輛14.印花稅的減免政策有哪些？（ABCD）A.資助學(xué)校教育的捐贈合同B.國有企事業(yè)單位的購銷合同C.外商投資的購銷合同D.不可抗力原因無法履行的合同E.個人之間的借款合同15.增值稅的減免政策有哪些？（ABCD）A.出口貨物B.小規(guī)模納稅人C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.科研機(jī)構(gòu)銷售的自產(chǎn)貨物E.外商投資的貨物16.企業(yè)所得稅的減免政策有哪些？（ABCD）A.高新技術(shù)企業(yè)B.小微企業(yè)C.軟件企業(yè)D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)E.外商投資的企三、判斷題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。請將你認(rèn)為正確的說法填“√”，錯誤的說法填“×”在答題卡相應(yīng)位置上）1.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施，不包括土地。（×）2.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，各地不得進(jìn)行調(diào)整。（×）3.車船稅的征收對象是所有機(jī)動車船，不包括非機(jī)動車船。（×）4.印花稅的征稅對象是合同的簽訂方，無論合同是否實(shí)際履行。（√）5.增值稅的征稅對象是貨物的銷售者，不包括貨物的生產(chǎn)者。（×）6.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的利潤，包括營業(yè)外收入。（√）7.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項收入，包括偶然所得。（√）8.資源稅的征稅對象是資源的開發(fā)利用者，不包括資源的所有權(quán)人。（√）9.土地增值稅的征稅對象是土地增值的收益人，不包括土地的原權(quán)利人。（√）10.契稅的征稅對象是土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不包括房屋的買賣。（×）11.房產(chǎn)稅的征收方式只能是按房產(chǎn)原值征收，不能按房產(chǎn)評估價值征收。（×）12.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免政策適用于所有非營利性機(jī)構(gòu)。（×）13.車船稅的減免政策適用于所有外交車輛。（√）14.印花稅的減免政策適用于所有不可抗力原因無法履行的合同。（×）15.增值稅的減免政策適用于所有小規(guī)模納稅人。（×）16.企業(yè)所得稅的減免政策適用于所有高新技術(shù)企業(yè)。（×）17.個人所得稅的專項附加扣除適用于所有納稅人的子女教育支出。（√）18.資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，各地不得進(jìn)行調(diào)整。（×）19.土地增值稅的征稅對象是土地增值的收益人，不包括土地的原權(quán)利人。（√）20.契稅的減免政策適用于所有外資企業(yè)的土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。（×）四、簡答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分）1.簡述房產(chǎn)稅的征收依據(jù)和征收方式。答：房產(chǎn)稅的征收依據(jù)主要是房產(chǎn)的原值和評估價值，征收方式包括按房產(chǎn)原值征收、按房產(chǎn)評估價值征收和按房產(chǎn)租金收入征收。具體征收方式根據(jù)不同情況選擇。2.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)和減免政策。答：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)主要是土地的面積和用途，各地根據(jù)實(shí)際情況制定不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)。減免政策適用于國家機(jī)關(guān)、科研機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)等非營利性機(jī)構(gòu)的自用土地。3.簡述車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)和減免政策。答：車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)主要是車船的種類和排量，不同類型的車船稅額不同。減免政策適用于外交車輛、軍警車輛等特定類型的車輛。4.簡述印花稅的征稅范圍和減免政策。答：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、財產(chǎn)租賃合同、借款合同和保險合同等。減免政策適用于資助學(xué)校教育的捐贈合同、國有企事業(yè)單位的購銷合同等特定類型的合同。5.簡述增值稅的征稅范圍和減免政策。答：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。減免政策適用于出口貨物、小規(guī)模納稅人、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等特定情況。五、論述題（本部分共2小題，每小題10分，共20分）1.論述房產(chǎn)稅對房地產(chǎn)市場的影響。答：房產(chǎn)稅對房地產(chǎn)市場的影響是多方面的。首先，房產(chǎn)稅的征收會增加房產(chǎn)持有成本，可能導(dǎo)致部分投資者減少投資，從而影響房價。其次，房產(chǎn)稅的征收可以增加政府財政收入，用于改善公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。此外，房產(chǎn)稅的征收還可以調(diào)節(jié)收入分配，減少貧富差距。但是，房產(chǎn)稅的征收也需要注意避免對市場造成過度沖擊，需要合理設(shè)置稅率和減免政策，確保市場的穩(wěn)定發(fā)展。2.論述土地增值稅對土地市場的影響。答：土地增值稅對土地市場的影響也是多方面的。首先，土地增值稅的征收會增加土地開發(fā)成本，可能導(dǎo)致土地價格上漲。其次，土地增值稅的征收可以增加政府財政收入，用于改善公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。此外，土地增值稅的征收還可以調(diào)節(jié)土地市場的供需關(guān)系，避免土地過度炒作。但是，土地增值稅的征收也需要注意避免對市場造成過度沖擊，需要合理設(shè)置稅率和減免政策，確保土地市場的穩(wěn)定發(fā)展。同時，土地增值稅的征收還可以促進(jìn)土地的合理利用，避免土地閑置和浪費(fèi)。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)《城市房地產(chǎn)稅法》，房產(chǎn)稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村個人自用的宅基地房屋。2.C解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)主要是房產(chǎn)的原值、評估價值或租金收入，不包括房產(chǎn)的土地面積。3.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，即土地的使用權(quán)人。4.D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免主要針對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍事單位等免稅單位，以及因自然災(zāi)害等特殊原因無法使用土地的情況。5.C解析：車船稅的征收對象是車船的使用人，即實(shí)際使用車船的單位和個人。6.A解析：車船稅法規(guī)定，殯儀館、火葬場等使用的殯葬車、救護(hù)車等免征車船稅。7.D解析：印花稅的征稅對象是合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證的簽訂和履行過程。8.C解析：印花稅的減免主要針對某些特定的合同，如技術(shù)合同、扶貧捐贈合同等，因不可抗力原因無法履行的合同也可以申請減免。9.B解析：增值稅的征稅對象是銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人，即貨物的銷售者。10.D解析：增值稅即征即退主要適用于出口貨物勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為，以及符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)等。11.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的利潤，包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收入等。12.C解析：企業(yè)所得稅的減免主要針對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保節(jié)能企業(yè)等。13.B解析：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項收入，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等。14.D解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。15.C解析：資源稅的征稅對象是資源的開發(fā)利用者，即開采、生產(chǎn)資源產(chǎn)品的單位和個人。16.A解析：資源稅的減免主要針對因自然災(zāi)害等原因?qū)е沦Y源減產(chǎn)或開采困難的納稅人。17.D解析：土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，即土地增值的收益人。18.C解析：土地增值稅的減免主要針對因自然災(zāi)害等原因?qū)е峦恋卦鲋禍p少的納稅人。19.B解析：契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，即土地使用權(quán)人。20.D解析：契稅的減免主要針對特定人群，如首次購買自住住房的納稅人，以及因不可抗力等原因喪失房屋權(quán)屬后重新購買住房的納稅人。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：房產(chǎn)稅的征收方式包括按房產(chǎn)原值征收、按房產(chǎn)評估價值征收和按房產(chǎn)租金收入征收，不包括按建筑面積征收。2.BCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)土地的面積、用途和地理位置等因素確定，不包括土地的原值和使用年限。3.ABC解析：車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)車船的種類、排量和使用年限等因素確定，不包括車船的購置價格和行駛里程。4.ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、財產(chǎn)租賃合同、借款合同和保險合同等。5.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物