稅務(wù)局科目三考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.6%D.9%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.以下不屬于稅收征收管理的環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅務(wù)審計8.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)成立日起至次年對應(yīng)日止D.由企業(yè)自行確定10.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林答案1.B2.B3.B4.B5.A6.B7.D8.D9.A10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.以下屬于財產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅6.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報8.以下哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票（）A.向消費者個人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.一般納稅人銷售貨物給一般納稅人D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)給一般納稅人9.關(guān)稅的計稅方法有（）A.從價計征B.從量計征C.復(fù)合計征D.滑準(zhǔn)稅10.稅務(wù)檢查的形式包括（）A.重點檢查B.專項檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.CD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的增值稅稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施。（）6.車輛購置稅實行一次性征收。（）7.納稅申報期限和稅款繳納期限是相同的概念。（）8.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）9.資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的存款賬戶進行查詢。（）答案1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前采用消費型增值稅。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些答：包括真實性原則，即實際發(fā)生；合法性原則，符合稅法規(guī)定；合理性原則，支出合理、必要且符合經(jīng)營常規(guī)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)等。3.個人所得稅綜合所得包括哪些項目答：包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述稅收征管的主要內(nèi)容答：主要內(nèi)容有稅務(wù)登記，包括開業(yè)、變更、注銷等登記；賬簿憑證管理，要求按規(guī)定設(shè)置和保管；納稅申報，納稅人按時如實申報；稅款征收，稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家經(jīng)濟中的重要作用答：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟，如通過稅收政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配。還能監(jiān)督經(jīng)濟活動，促進企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，維護經(jīng)濟秩序，保障國家經(jīng)濟健康穩(wěn)定運行。2.談?wù)勅绾渭訌姸愂诊L(fēng)險管理答：要完善稅收風(fēng)險指標(biāo)體系，精準(zhǔn)識別風(fēng)險。加強數(shù)據(jù)分析，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)分析納稅人情況。提高稅務(wù)人員風(fēng)險應(yīng)對能力，針對不同風(fēng)險等級采取相應(yīng)措施，如輔導(dǎo)、檢查等，促進納稅遵從。3.討論營改增對企業(yè)的影響答：對部分企業(yè)而言，消除了重復(fù)征稅，降低了稅負(fù)，促進企業(yè)專業(yè)化分工。促使企業(yè)加強財務(wù)管理和發(fā)票管理。推動企業(yè)調(diào)整業(yè)務(wù)模式，