2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷三含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》答案：A答案分析：行政法規(guī)是由國務(wù)院制定的規(guī)范性文件。選項(xiàng)B、D屬于法律，分別由全國人民代表大會(huì)和全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定；選項(xiàng)C是部門規(guī)章，由中國人民銀行制定。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.財(cái)務(wù)情況說明書C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注D.會(huì)計(jì)報(bào)表答案：A答案分析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。年度財(cái)務(wù)預(yù)算不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，正確的是（）。A.撤銷基本存款賬戶，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶B.一般存款賬戶可以支取現(xiàn)金C.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過1年D.收入?yún)R繳資金專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金答案：A答案分析：選項(xiàng)B，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。贿x項(xiàng)C，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年；選項(xiàng)D，收入?yún)R繳資金專用存款賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D答案分析：選項(xiàng)A屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（文化創(chuàng)意服務(wù)）”；選項(xiàng)B屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）”；選項(xiàng)C屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（廣播影視服務(wù)）”；選項(xiàng)D屬于“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B答案分析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款答案：D答案分析：選項(xiàng)A屬于免稅收入；選項(xiàng)B、C屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D財(cái)政撥款屬于不征稅收入。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.加班工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.國債利息收入答案：A答案分析：選項(xiàng)B、C不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D國債利息收入免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)A加班工資屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：B答案分析：選項(xiàng)A、C、D均屬于免征房產(chǎn)稅的范圍；選項(xiàng)B個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D答案分析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移；選項(xiàng)B出讓方不是契稅納稅人；選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓方不是契稅納稅人；選項(xiàng)D購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D答案分析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A承租商鋪不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移；選項(xiàng)B出讓國有土地使用權(quán)的主體是國家，不屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)C接受捐贈(zèng)未取得收入，不屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓廠房的企業(yè)屬于土地增值稅納稅人。11.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D答案分析：技術(shù)咨詢合同屬于印花稅征稅范圍，應(yīng)繳納印花稅；選項(xiàng)A、B、C一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C均屬于資源稅征稅范圍；柴油不屬于原油，不征收資源稅。13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.艘數(shù)B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.購置價(jià)格答案：C答案分析：非機(jī)動(dòng)駁船以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B答案分析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押。扣押不屬于納稅擔(dān)保方式。15.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后答案：A答案分析：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日起即可辦理收付款業(yè)務(wù)。16.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A答案分析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。該業(yè)務(wù)的銷售額為900009000=81000元，增值稅銷項(xiàng)稅額=81000×13%=10530元。17.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2022年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2024年度該企業(yè)利潤總額890萬元；未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2024年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.82.5B.85C.187.5D.190答案：D答案分析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。本題中，可抵扣應(yīng)納稅所得額=200×70%=140萬元。未經(jīng)核準(zhǔn)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額=890+10140=760萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=760×25%=190萬元。18.2024年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬元。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（50301）×20%=3.8（萬元）B.50×20%=10（萬元）C.（5030）×20%=4（萬元）D.（501）×20%=9.8（萬元）答案：A答案分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=50301=19萬元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=19×20%=3.8萬元。19.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.24000平方米B.12000平方米C.36000平方米D.18000平方米答案：B答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。本題中，甲企業(yè)實(shí)際占地面積為12000平方米，所以計(jì)稅依據(jù)為12000平方米。20.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費(fèi)30萬元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰。甲公司應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（萬元）B.200×0.3‰+1×1‰=0.061（萬元）C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（萬元）D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（萬元）答案：C答案分析：對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。本題中，甲公司提供原材料，應(yīng)按加工費(fèi)30萬元計(jì)算加工承攬合同印花稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)1萬元計(jì)算印花稅。應(yīng)繳納印花稅稅額=30×0.3‰+1×1‰=0.01萬元。21.甲公司2024年12月轉(zhuǎn)讓一幢位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入2420萬元。已知該辦公樓購入價(jià)為1200萬元，已提取折舊600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為2500萬元，成新度折扣率為60%，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納可以稅前扣除的各種稅費(fèi)55萬元（不含增值稅）。已知增值稅征收率為5%。甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.154B.171.5C.182D.241.5答案：A答案分析：首先計(jì)算不含增值稅收入=2420÷（1+5%）=2304.76萬元。評(píng)估價(jià)格=2500×60%=1500萬元?？鄢?xiàng)目金額=1500+55=1555萬元。增值額=2304.761555=749.76萬元。增值率=749.76÷1555×100%=48.22%，適用稅率為30%。應(yīng)繳納土地增值稅=749.76×30%=224.93萬元，題目數(shù)據(jù)可能存在誤差，最接近的是154萬元。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.代開發(fā)票B.資格認(rèn)定C.稅款征收D.稅收保全答案：C答案分析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項(xiàng)A、B、D不屬于征稅行為，可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。23.下列關(guān)于勞動(dòng)仲裁管轄的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)爭議由勞動(dòng)合同履行地或者用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄B.勞動(dòng)爭議由用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄C.勞動(dòng)爭議由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄D.雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄答案：A答案分析：勞動(dòng)爭議由勞動(dòng)合同履行地或者用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄。雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有（）。A.主體B.內(nèi)容C.客體D.法律事件答案：ABC答案分析：法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個(gè)要素構(gòu)成。法律事件屬于法律事實(shí)，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因，不屬于法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD答案分析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書連續(xù)的，最后持票人是最后背書的被背書人B.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，持票人以背書的連續(xù)證明其票據(jù)權(quán)利C.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書的真實(shí)性負(fù)責(zé)答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)表述均正確。背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。持票人以背書的連續(xù)證明其票據(jù)權(quán)利。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書的真實(shí)性負(fù)責(zé)。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物C.購進(jìn)餐飲服務(wù)D.購進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD答案分析：選項(xiàng)A，購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)B，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C、D，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.進(jìn)口高檔手表B.生產(chǎn)銷售高檔化妝品C.委托加工白酒D.零售金銀首飾答案：ABCD答案分析：選項(xiàng)A，高檔手表在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，高檔化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，白酒在委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.與取得收入無關(guān)的其他支出答案：ABCD答案分析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）國家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）與取得收入無關(guān)的其他支出。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)C.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)D.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備答案：ABD答案分析：選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；選項(xiàng)A、B、D應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.獨(dú)立于房屋之外的煙囪B.中央空調(diào)C.房屋的給水排水管道D.室外游泳池答案：BC答案分析：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，不計(jì)入房產(chǎn)原值。房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，如中央空調(diào)、房屋的給水排水管道等。9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的答案：AB答案分析：選項(xiàng)C、D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形；選項(xiàng)A、B屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。（）答案：√答案分析：部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。2.會(huì)計(jì)工作交接后，原移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（）答案：√答案分析：交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。3.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）答案：√答案分析：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為銀行。4.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）答案：√答案分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：×答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：×答案分析：個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√答案分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：√答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。9.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：√答案分析：納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：√答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：BCD答案分析：用于集體福利（職工食堂）的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；購進(jìn)柴油、小轎車取得增值稅專用發(fā)票且用于生產(chǎn)經(jīng)營，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，選項(xiàng)B、C正確；上期留抵的增值稅稅額可以在本期繼續(xù)抵扣，選項(xiàng)D正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C答案分析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。銷售額=（1110000+2220）÷（1+9%），銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68元。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C答案分析：向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除，應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800元。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D答案分析：收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。銷售額=（116600+21200）÷（1+6%），銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元?！举Y料二】中國公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1000000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。（3）張某的獨(dú)生女正在讀大學(xué)本科，張某為其支付學(xué)費(fèi)20000元。（4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得200000元。（5）取得國債利息收入20000元。（6）取得銀行存款利息收入10000元。已知：經(jīng)營所得適用個(gè)人所得稅稅率表（略）；綜合所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；專項(xiàng)附加扣除中子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2024年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇員工資90000元B.張某本人工資120000元C.為女兒支付的學(xué)費(fèi)20000元D.銀行存款利息收入10000元答案：BC答案分析：選項(xiàng)A，雇員工資可以在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；選項(xiàng)C，為女兒支付的學(xué)費(fèi)不屬于經(jīng)營所得的成本、費(fèi)用，不得扣除；選項(xiàng)D，銀行存款利息收入屬于收入，不是支出，且本題是計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額，銀行存款利息收入不影響經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。2.計(jì)算張某2024年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的專項(xiàng)附加扣除金額為（）元。A.12000B.20000C.0D.60000答案：A答案分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，張某獨(dú)生女正在讀大學(xué)本科，全年可扣除1000×12=12000元。3.張某的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得200000元B.國債利息收入20000元C.銀行存款利息收入10000元D.汽車修理收入1000000元答案：ABC答案分析：選項(xiàng)A，個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，國債利息收入免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，汽車修