2025年初級會計職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題單項選擇題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.加收滯納金答案：C分析：選項A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項D，加收滯納金不屬于稅收保全措施。2.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）。A.買賣合同B.設(shè)備C.8萬元價款D.甲公司與乙公司答案：D分析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。本題中，甲公司與乙公司是該買賣合同法律關(guān)系的主體。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C分析：銀行匯票可用于單位和個人各種款項結(jié)算，選項A錯誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金，選項B錯誤；銀行匯票按不超過出票金額的實際結(jié)算金額辦理結(jié)算，選項D錯誤。4.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。A.記過B.開除C.罰款D.降級答案：C分析：選項A、B、D屬于行政處分。5.甲企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.120C.127.5D.130答案：C分析：應(yīng)納稅所得額=50020+10+30=520（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=520×25%=127.5（萬元）。6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，不正確的是（）。A.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，不得約定試用期B.勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期C.試用期內(nèi)勞動者可隨時解除勞動合同，不必提前通知用人單位D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)答案：C分析：試用期內(nèi)勞動者提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。7.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于免征增值稅項目D.將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物答案：A分析：選項B、C，將外購貨物用于個人消費、免征增值稅項目，不屬于視同銷售；選項D，將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，不視同銷售。8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C.個人兼職取得的收入D.個人取得的國債利息收入答案：C分析：選項A，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過部分按規(guī)定征收個人所得稅。選項B，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。選項D，個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。9.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天答案：B分析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地答案：C分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。多項選擇題1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.款項和有價證券的收付B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財務(wù)成果的計算和處理答案：ABCD分析：以上選項均屬于會計核算的內(nèi)容。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書連續(xù)的，最后持票人是最后背書的被背書人B.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)C.背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.部分背書無效答案：ABCD分析：以上關(guān)于票據(jù)背書的表述均正確。3.下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有（）。A.勞動合同期限B.工作內(nèi)容和工作地點C.勞動報酬D.試用期答案：ABC分析：試用期屬于勞動合同的約定條款，不是必備條款。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：ABCD分析：以上選項均免征增值稅。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.稅收滯納金C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：以上各項在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。6.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人等）。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得B.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得C.個人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備取得的所得D.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得答案：ABCD分析：以上各項均屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的有（）。A.基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合B.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べYC.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取D.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金答案：ABCD分析：以上關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述均正確。9.下列各項中，屬于行政復(fù)議參加人的有（）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：ABC分析：行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不屬于行政復(fù)議參加人。10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：以上各項均屬于印花稅的征稅范圍。判斷題1.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。（）答案：√分析：會計檔案保管期限的分類及定期保管期限規(guī)定正確。2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√分析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)規(guī)定。3.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）答案：√分析：這是勞動合同法關(guān)于未簽訂書面勞動合同的規(guī)定。4.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√分析：符合小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策。5.個人取得的儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅。（）答案：√分析：目前個人取得的儲蓄存款利息所得免征個人所得稅。6.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：√分析：符合消費稅進(jìn)口納稅期限的規(guī)定。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：×分析：超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄，這是一種專屬管轄。（）答案：√分析：不動產(chǎn)糾紛專屬管轄的規(guī)定正確。9.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：√分析：符合銀行本票提示付款期限的規(guī)定。10.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅。（）答案：×分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。不定項選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2025年4月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31800元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項稅額25500元B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項稅額51000元C.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項稅額8500元D.以上選項均正確答案：AB分析：購進(jìn)職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進(jìn)項稅額不得抵扣，選項C錯誤。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C分析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的銷售額為含增值稅價款和保價費，應(yīng)先換算為不含稅銷售額再計算銷項稅額。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1+13%）×13%=3656.64（元）D.31800×13%=4134（元）答案：B分析：裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%，先換算為不含稅銷售額再計算銷項稅額。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（116600+21200）×6%=8268（元）B.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）C.116600×6%=6996（元）D.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）答案：B分析：倉儲服務(wù)的銷售額為含增值稅價款和逾期保管費，先換算為不含稅銷售額再計算銷項稅額。（二）2024年1月1日，甲公司錄用張某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同，月工資為3000元，試用期為6個月，試用期月工資為2000元。試用期滿后，甲公司以張某在試用期表現(xiàn)不佳為由，決定延長其試用期6個月，并仍按試用期工資標(biāo)準(zhǔn)支付工資。張某不服，向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與張某口頭約定勞動合同，下列說法正確的是（）。A.甲公司與張某可以口頭約定勞動合同B.甲公司與張某應(yīng)訂立書面勞動合同C.若甲公司與張某已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同D.若甲公司與張某已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起2個月內(nèi)訂立書面勞動合同答案：BC分析：建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同。已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。2.關(guān)于甲公司與張某約定試用期的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司與張某可以約定試用期為6個月B.甲公司與張某約定的試用期超過法定最長期限C.甲公司與張某可以約定試用期工資為2000元D.甲公司與張某約定的試用期工資低于法定標(biāo)準(zhǔn)答案：BD分析：勞動合同期限2年，試用期不得超過2個月，選項A錯誤，B正確；試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，本題中試用期工資應(yīng)為3000×80%=2400元，2000元低于法定標(biāo)準(zhǔn)，選項C錯誤，D正確。3.甲公司延長張某試用期的做法，下列說法正確的是（）。A.甲公司可以延長張某的試用期B.甲公司不得延長張某的試用期C.甲公司延長試用期的行為屬于變更勞動合同，應(yīng)當(dāng)采用書面形式D.甲公司延長試用期的行為屬于變更勞動合同，口頭變更即可答案：BC分析：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，甲公司不得延長張某的試用期，選項A錯誤，B正確；變更勞動合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，選項C正確，D錯誤。4.張某可以主張的權(quán)利有（）。A.要求甲公司支付自應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同之日起至補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日的2倍工資B.要求甲公司支付試用期工資與法定標(biāo)準(zhǔn)的差額C.要求甲公司支付延長試用期期間的工資與法定標(biāo)準(zhǔn)的差額D.以上選項均正確答案：D分析：以上各項權(quán)利張某均可以主張。（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。（4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.3萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；職工教育經(jīng)費不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；職工福利費不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；工會經(jīng)費不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入800萬元B.銷售邊角料收入40萬元C.國債利息收入5萬元D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)視同銷售收入60萬元答案：ABD分析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，不計入應(yīng)納稅所得額，選項C錯誤。2.甲企業(yè)下列支出中，在計算2024