2025年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試之經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試卷一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B分析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，扣押不屬于納稅擔(dān)保方式。2.甲公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）。A.6萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.3.6萬(wàn)元D.4萬(wàn)元答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中年度利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額=30×12%=3.6（萬(wàn)元），直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元不得扣除，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元，只能按限額3.6萬(wàn)元扣除。3.下列各項(xiàng)中，屬于按照法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式對(duì)法進(jìn)行分類的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實(shí)體法和程序法D.一般法和特別法答案：A分析：根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，法分為成文法和不成文法。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C分析：銀行匯票可用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金，A、B錯(cuò)誤；銀行匯票可以按實(shí)際結(jié)算金額付款，D錯(cuò)誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，C正確。5.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B分析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。本題中當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY4000元，300%為4000×3=12000元，孫某月工資15000元高于此數(shù)，所以繳費(fèi)基數(shù)為12000元，應(yīng)扣繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=12000×8%=960元。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場(chǎng)銷售卷煙B.商場(chǎng)銷售白酒C.商場(chǎng)銷售金銀首飾D.商場(chǎng)銷售高檔化妝品答案：C分析：卷煙、白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以商場(chǎng)銷售金銀首飾應(yīng)繳納消費(fèi)稅。7.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。A.拘役B.記過(guò)C.支付違約金D.暫扣許可證答案：C分析：拘役屬于刑事責(zé)任，記過(guò)屬于行政處分，暫扣許可證屬于行政處罰，支付違約金屬于民事責(zé)任。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.（900009000）×（1+13%）×13%=11898.9（元）D.90000×（1+13%）×13%=13221（元）答案：A分析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，所以銷項(xiàng)稅額=（900009000）×13%=10530元。9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人任何一方可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工B.雙方當(dāng)事人不得約定試用期C.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議D.用人單位可以按月結(jié)算勞動(dòng)報(bào)酬答案：D分析：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日，不是按月結(jié)算，A、B、C表述均正確。10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.繼承房屋的張某B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C.出售商鋪的李某D.出租住房的王某答案：C分析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。繼承房屋不征土地增值稅，出讓國(guó)有土地使用權(quán)的主體是國(guó)家，不屬于土地增值稅納稅人，出租住房不涉及土地增值稅，出售商鋪的李某屬于土地增值稅納稅人。11.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款答案：D分析：A、B、C選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，D選項(xiàng)屬于稅收保全措施。12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月B.支票未記載收款人名稱的，不得提示付款C.支票的提示付款期限為出票日起10日D.超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行仍應(yīng)受理答案：C分析：轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起10日，A錯(cuò)誤；支票的收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記，未記載不影響提示付款，B錯(cuò)誤；超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款，D錯(cuò)誤。13.甲企業(yè)2024年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬(wàn)元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。計(jì)算甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列算式中，正確的是（）。A.1000×（130%）×1.2%×3÷12+1×9×12%=3.18（萬(wàn)元）B.1000×（130%）×1.2%×3÷12+1×12×12%=3.9（萬(wàn)元）C.1000×（130%）×1.2%+1×12×12%=10.44（萬(wàn)元）D.1×12×12%=1.44（萬(wàn)元）答案：A分析：13月從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=1000×（130%）×1.2%×3÷12；412月從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=1×9×12%，兩者相加即為全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。14.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的表述中，不正確的是（）。A.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶自愿按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶B.職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人賬戶C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取D.個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算答案：A分析：無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶，不是全部記入個(gè)人賬戶，B、C、D表述正確。15.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。A.記過(guò)B.開除C.罰款D.降級(jí)答案：C分析：記過(guò)、開除、降級(jí)屬于行政處分，罰款屬于行政處罰。16.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月將新研制的產(chǎn)品1000件贈(zèng)送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113元/件，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。已知增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1000×113×13%=14690（元）B.1000×113×（1+10%）×13%=16159（元）C.1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）D.1000×113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）答案：B分析：將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售貨物，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率），所以銷項(xiàng)稅額=1000×113×（1+10%）×13%=16159元。17.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和違約金的表述中，不正確的是（）。A.違約金的支付主體只能是勞動(dòng)者B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是用人單位在特定情形下向勞動(dòng)者支付的款項(xiàng)C.違約金只能在服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制條款中約定D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和違約金的支付主體均可以是用人單位答案：D分析：違約金的支付主體只能是勞動(dòng)者，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體是用人單位，A、B、C表述正確，D錯(cuò)誤。18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等，柴油不屬于資源稅征稅范圍。19.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中的相對(duì)事件的是（）。A.地震B(yǎng).爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)C.縱火D.行政命令答案：B分析：法律事件分為絕對(duì)事件（自然現(xiàn)象，如地震、洪水等）和相對(duì)事件（社會(huì)現(xiàn)象，如爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)等），縱火屬于法律行為，行政命令屬于法律行為中的行政行為。20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中，正確的是（）。A.可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).開證申請(qǐng)人可以是個(gè)人C.遠(yuǎn)期信用證的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月D.可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次答案：D分析：國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，A錯(cuò)誤；開證申請(qǐng)人應(yīng)為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，不能是個(gè)人，B錯(cuò)誤；遠(yuǎn)期信用證的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年，C錯(cuò)誤；可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，D正確。21.甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，減免稅額10萬(wàn)元，抵免稅額20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1000×25%1020=220（萬(wàn)元）B.1000×25%10=240（萬(wàn)元）C.1000×25%=250（萬(wàn)元）D.1000×25%20=230（萬(wàn)元）答案：A分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率減免稅額抵免稅額，所以甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=1000×25%1020=220萬(wàn)元。22.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D分析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花，技術(shù)咨詢合同應(yīng)繳納印花稅。23.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是（）。A.凈噸位每噸B.整備質(zhì)量每噸C.艇身長(zhǎng)度每米D.輛答案：A分析：機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位，整備質(zhì)量每噸是貨車等的計(jì)稅單位，艇身長(zhǎng)度每米是游艇的計(jì)稅單位，輛是乘用車等的計(jì)稅單位。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD分析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD分析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)、貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以B、C、D符合題意，購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，正確的有（）。A.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資B.用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資C.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)提前在最近的工作日支付D.工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付答案：ABCD分析：以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述均符合勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC分析：啤酒在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納，A電池、B鉆石胸針、C玉手鐲均屬于消費(fèi)稅征稅范圍且在相應(yīng)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AD分析：B、C選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、D選項(xiàng)屬于稅收保全措施。6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)繳納的表述中，正確的有（）。A.用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右B.職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%C.用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部計(jì)入統(tǒng)籌基金D.職工個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶答案：ABD分析：用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分為兩部分，一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個(gè)人賬戶，C錯(cuò)誤，A、B、D表述正確。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無(wú)效D.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)答案：ABCD分析：以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于票據(jù)背書的表述均符合支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，稅收滯納金，贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)D.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)答案：AC分析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的，政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)不征收土地增值稅，個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)不涉及土地增值稅的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，不征收土地增值稅，A、C應(yīng)征收土地增值稅。10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍，土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花，房屋產(chǎn)權(quán)證按權(quán)利、許可證照貼花。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.會(huì)計(jì)檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：正確分析：會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)規(guī)定。3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：正確分析：這是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅征收的規(guī)定。4.因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議，適用《仲裁法》的規(guī)定。（）答案：錯(cuò)誤分析：因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議，適用《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》，不適用《仲裁法》。5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。6.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。（）答案：正確分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。7.掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，否則不得申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟。（）答案：錯(cuò)誤分析：掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，失票人可以直接申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟。8.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于租賃費(fèi)扣除的規(guī)定。9.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。（）答案：正確分析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用，行政復(fù)議活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。10.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。（）答案：正確分析：符合非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等所得的計(jì)稅規(guī)定。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的，正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬(wàn)元。（3）支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬(wàn)元。（4）銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8700萬(wàn)元。（5）銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額180.8萬(wàn)元。（6）銷售小汽車零配件取得含稅銷售額169.5萬(wàn)元。（7）對(duì)外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額203.4萬(wàn)元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為13%，取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書均通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.187+100.3=287.3（萬(wàn)元）B.187+1.1=188.1（萬(wàn)元）C.187+100.3+1.1=288.4（萬(wàn)元）D.100.3+1.1=101.4（萬(wàn)元）答案：C分析：甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為進(jìn)口小汽車取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的稅額、購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額以及支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額之和，即187+100.3+1.1=288.4萬(wàn)元。2.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是（）。A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品B.銷售小汽車零配件C.銷售進(jìn)口小汽車D.提供汽車維修服務(wù)答案：ABC分析：銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，A、B、C選項(xiàng)均屬于銷售貨物，提供汽車維修服務(wù)屬于提供修理修配勞務(wù)，D選項(xiàng)不符合題意。3.甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=203.4÷（1+13%）×13%=23.4（萬(wàn)元）B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項(xiàng)稅額=180.8÷（1+13%）×13%=20.8（萬(wàn)元）C.銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=169.5÷（1+13%）×13%=19.5（萬(wàn)元）D.銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=8700÷（1+13%）×13%=1002.65（萬(wàn)元）答案：ABCD分析：以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算均正確，均是先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，再乘以適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.1002.65+20.8+19.5+23.4288.4=777.95（萬(wàn)元）B.1002.65+20.8+19.5+23.4188.1=878.25（萬(wàn)元）C.1002.65+20.8+19.5+23.4101.4=964.95（萬(wàn)元）D.1002.65+20.8+19.5+23.4287.3=779.05（萬(wàn)元）答案：A分析：應(yīng)繳納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為銷售進(jìn)口小汽車、小汽車內(nèi)部裝飾品、小汽車零配件以及提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額之和，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為288.4萬(wàn)元，所以應(yīng)繳納增值稅稅額=1002.65+20.8+19.5+23.4288.4=777.95萬(wàn)元?！举Y料二】甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售貨物收入9000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、消費(fèi)稅20萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅15萬(wàn)元。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元。（4）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用為4100萬(wàn)元。已知：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.出租設(shè)備收入60萬(wàn)元B.國(guó)債利息收入40萬(wàn)元C.技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元D.出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元答案：B分析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入，A、C、D選項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入。2.甲企業(yè)在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.消費(fèi)稅20萬(wàn)元B.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元C.房產(chǎn)稅15萬(wàn)元D.增值稅900萬(wàn)元答案：ABC分析：增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除，消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。3.甲企業(yè)在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）。A.1389萬(wàn)元B.1500萬(wàn)元C.1350萬(wàn)元D.1365萬(wàn)元答案：A分析：銷售（營(yíng)業(yè)）收入=9000+700+60=9760（萬(wàn)元），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=9760×15%=1464（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1500萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予扣除1464萬(wàn)元，但本題可能出題有誤，結(jié)合選項(xiàng)最接近正確答案的是1389萬(wàn)元（可能題干數(shù)據(jù)有偏差）。4.甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.9000+700+60+400404100150020