廣東自考審計(jì)學(xué)考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)是一種（）活動(dòng)。A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.美國(guó)B.英國(guó)C.意大利D.中國(guó)3.下列不屬于審計(jì)職能的是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)司法C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)鑒證4.按照審計(jì)所依據(jù)的（）分類，可將其分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。A.實(shí)施時(shí)間B.執(zhí)行地點(diǎn)C.基礎(chǔ)和技術(shù)D.審計(jì)主體5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行6.審計(jì)計(jì)劃通常由（）于被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開始之前起草。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.被審計(jì)單位管理層D.審計(jì)助理人員7.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（）。A.書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B.內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)8.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（）。A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)9.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的（）天內(nèi)。A.30B.60C.90D.18010.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位管理層B.審計(jì)報(bào)告的日期是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期C.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按其主體分類，可分為（）。A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.民間審計(jì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性4.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)程序執(zhí)行過程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書5.下列屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論6.控制測(cè)試的程序包括（）。A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行7.實(shí)質(zhì)性程序包括（）。A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序8.下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見審計(jì)報(bào)告的有（）。A.會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告B.因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期B.審計(jì)報(bào)告日期可以晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期D.審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽署的日期10.以下屬于審計(jì)目標(biāo)的有（）。A.真實(shí)性B.合法性C.效益性D.完整性判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的審計(jì)。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須與被審計(jì)單位保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性。（）4.審計(jì)工作底稿可以為審計(jì)報(bào)告的形成提供依據(jù)，但不能為以后的審計(jì)業(yè)務(wù)提供參考。（）5.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，和對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。（）6.控制測(cè)試的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性。（）7.實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)是指實(shí)質(zhì)性程序的類型及其組合，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。（）8.審計(jì)報(bào)告的意見類型分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種。（）9.審計(jì)報(bào)告的收件人是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象，一般是指被審計(jì)單位管理層。（）10.審計(jì)目標(biāo)是在一定的歷史環(huán)境下，審計(jì)主體通過審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的境地或最終結(jié)果。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則。答：包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。誠(chéng)信要求不得有欺騙等行為；獨(dú)立性保持實(shí)質(zhì)和形式獨(dú)立；客觀公正不受偏見影響；具備專業(yè)能力并保持關(guān)注；對(duì)客戶信息保密；行為要維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性及關(guān)系。答：特性包括充分性和適當(dāng)性。充分性指數(shù)量足夠，適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是真實(shí)可靠。適當(dāng)性會(huì)影響充分性，只有適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，才可能以較少數(shù)量滿足充分性要求。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答：為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)，記錄審計(jì)過程和結(jié)論，證明審計(jì)工作遵循準(zhǔn)則；便于監(jiān)督復(fù)核；為后續(xù)審計(jì)提供參考，利于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、提高效率；在涉及法律訴訟時(shí)可作為證據(jù)。4.簡(jiǎn)述控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的區(qū)別。答：控制測(cè)試是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性，目的是確定實(shí)質(zhì)性程序性質(zhì)、時(shí)間和范圍；實(shí)質(zhì)性程序直接針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，二者目標(biāo)和側(cè)重點(diǎn)不同。討論題（每題5分，共4題）1.討論在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在形式上要避免出現(xiàn)讓理性第三方懷疑其獨(dú)立性的情況，如避免與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、親屬關(guān)系等。實(shí)質(zhì)上要秉持公正客觀態(tài)度，不受外界干擾和利益誘惑，在制定審計(jì)計(jì)劃、收集證據(jù)、得出結(jié)論等各環(huán)節(jié)都堅(jiān)持獨(dú)立判斷，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。2.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系。答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系?？山邮軐徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，要求收集的審計(jì)證據(jù)越充分適當(dāng)。因?yàn)橐档蛯徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)，就需更多可靠證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論；反之，可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高時(shí)，所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量要求相對(duì)降低，但不能過度降低影響審計(jì)質(zhì)量。3.探討如何提高審計(jì)工作效率。答：做好審計(jì)計(jì)劃，明確目標(biāo)和范圍，合理安排人員與時(shí)間；充分了解被審計(jì)單位情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定重點(diǎn)領(lǐng)域；利用現(xiàn)代信息技術(shù)輔助審計(jì)，提高數(shù)據(jù)收集分析效率；加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)溝通協(xié)作，減少不必要的工作環(huán)節(jié)，及時(shí)解決問題。4.論述審計(jì)報(bào)告意見類型對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響。答：無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表在重大方面公允合法，使用者可放心依據(jù)報(bào)表決策；保留意見說明存在一定問題但不嚴(yán)重，使用者需謹(jǐn)慎分析；否定意見表示報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，不能作為決策依據(jù)；無法表示意見因?qū)徲?jì)受限，使用者難以判斷報(bào)表可靠性，決策需謹(jǐn)慎。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.C5.D6.