企業(yè)物料報廢管理規(guī)范指南一、總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)物料報廢行為，加強物料全生命周期管理，提高資源利用效率，降低經(jīng)營成本，防范資產(chǎn)流失與管理風(fēng)險，確保報廢流程合規(guī)、透明、高效，特制定本指南。本指南依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等制度要求，并結(jié)合企業(yè)實際運營情況編制。1.2適用范圍本指南適用于公司內(nèi)部所有生產(chǎn)、經(jīng)營、研發(fā)等活動中涉及的各類物料（包括原材料、輔助材料、半成品、成品、包裝物、低值易耗品、工裝夾具、備品備件等）的報廢管理。公司各部門、各子公司及相關(guān)協(xié)作單位均須遵照執(zhí)行。1.3基本原則1.合規(guī)性原則：物料報廢需符合國家法律法規(guī)、環(huán)保要求及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.必要性原則：只有確無使用價值、維修價值或回收價值過低，且無法通過其他方式再利用的物料方可申請報廢。3.經(jīng)濟性原則：在確保合規(guī)的前提下，應(yīng)盡可能考慮物料的殘值回收，降低報廢損失。4.權(quán)責(zé)清晰原則：明確各部門在物料報廢過程中的職責(zé)與權(quán)限，確保流程順暢，責(zé)任到人。5.記錄完整原則：報廢全過程應(yīng)有詳細記錄，相關(guān)單據(jù)、審批文件、處置結(jié)果等資料需妥善保管，以備查驗。二、管理機構(gòu)與職責(zé)2.1管理部門公司物料報廢管理工作由[指定管理部門，如：供應(yīng)鏈管理部/資產(chǎn)管理部]作為牽頭部門，負責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、制度制定與修訂、流程監(jiān)督及跨部門溝通。2.2相關(guān)部門職責(zé)1.申請部門：負責(zé)本部門需報廢物料的初步識別、清點、原因分析、報廢申請的發(fā)起，并配合后續(xù)的鑒定、處置等工作。2.倉庫管理部門：負責(zé)對庫存待報廢物料進行核實、標(biāo)識、隔離存放，并參與報廢物料的清點與處置過程。3.質(zhì)量管理部門：負責(zé)對因質(zhì)量問題、過期失效等原因申請報廢的物料進行技術(shù)鑒定，出具質(zhì)量鑒定意見。4.財務(wù)部門：負責(zé)對報廢物料的賬面價值進行核實，參與報廢損失的評估，指導(dǎo)報廢相關(guān)的賬務(wù)處理，監(jiān)督報廢物料殘值的回收與入賬。5.技術(shù)部門/研發(fā)部門：對于因技術(shù)淘汰、設(shè)計變更等原因?qū)е碌奈锪蠄髲U，負責(zé)提供相關(guān)技術(shù)依據(jù)和鑒定意見。6.采購部門：可參與報廢物料的殘值處理，如協(xié)助聯(lián)系回收商等。7.法務(wù)部門/合規(guī)部門：負責(zé)對報廢管理流程的合規(guī)性進行審核，對涉及法律風(fēng)險的處置方式提供指導(dǎo)。8.審計部門：負責(zé)對物料報廢管理的全過程進行審計監(jiān)督，確保流程合規(guī)、數(shù)據(jù)真實。三、物料報廢的條件與識別3.1報廢條件符合下列條件之一的物料，可申請報廢：1.損壞報廢：因自然災(zāi)害、意外事故、保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐晌锪蠂乐負p壞，無法修復(fù)或修復(fù)成本過高，已無使用價值的。2.過期報廢：超過保質(zhì)期或有效使用期限，且無法通過重新檢驗或處理恢復(fù)其使用性能的物料。3.質(zhì)量報廢：經(jīng)檢驗鑒定，物料質(zhì)量不符合國家、行業(yè)或公司標(biāo)準(zhǔn)，且無法返工或降級使用的。4.閑置報廢：長期閑置（如超過一定期限未使用），且預(yù)計未來不再有使用需求，或存儲成本過高的物料。5.淘汰報廢：因產(chǎn)品升級、工藝改進、技術(shù)更新、設(shè)計變更等原因，導(dǎo)致原有物料不再適用且無法轉(zhuǎn)作他用的。6.訂單變更報廢：因客戶訂單取消、產(chǎn)品停產(chǎn)等原因，導(dǎo)致專用物料或定制物料無法用于其他產(chǎn)品且無法轉(zhuǎn)售的。7.其他原因：如國家政策調(diào)整、環(huán)保要求等不可抗力因素導(dǎo)致必須報廢的物料。3.2報廢識別各部門應(yīng)加強對所轄物料的日常管理，定期（如每月、每季度）對物料進行盤點與檢查，及時發(fā)現(xiàn)并上報符合報廢條件的物料。倉庫管理部門應(yīng)加強庫存物料的養(yǎng)護與監(jiān)控，對臨近保質(zhì)期、存在潛在質(zhì)量風(fēng)險的物料及時預(yù)警。四、物料報廢的申請與審批流程4.1報廢申請由物料使用或保管部門（申請部門）填寫《物料報廢申請表》，詳細列明物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、賬面價值（如知曉）、入庫日期、報廢原因、預(yù)計殘值（如有）等信息，并附相關(guān)證明材料（如損壞照片、檢驗報告、過期證明、技術(shù)淘汰說明等）。4.2部門審核申請部門負責(zé)人對《物料報廢申請表》及附件的真實性、完整性進行審核，確認無誤后簽字提交。4.3技術(shù)/質(zhì)量鑒定根據(jù)物料報廢原因，《物料報廢申請表》需提交至相關(guān)技術(shù)部門或質(zhì)量管理部門進行鑒定。鑒定部門應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)出具明確的鑒定意見，說明物料是否確需報廢及報廢依據(jù)。4.4倉庫核實倉庫管理部門對申請報廢物料的實際庫存數(shù)量、狀態(tài)等進行核實，在《物料報廢申請表》上簽字確認。4.5財務(wù)審核財務(wù)部門對報廢物料的賬面價值、預(yù)計損失、殘值處理建議等進行審核，并提出財務(wù)意見。4.6審批權(quán)限與流程根據(jù)物料報廢的金額、數(shù)量及影響程度，設(shè)定不同的審批權(quán)限：1.一般報廢：金額較小、數(shù)量較少的物料報廢，由申請部門負責(zé)人、相關(guān)技術(shù)/質(zhì)量部門負責(zé)人、倉庫負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審批后，報[指定管理部門]負責(zé)人批準(zhǔn)。2.重大報廢：金額較大、數(shù)量較多或?qū)居休^大影響的物料報廢，需在一般報廢審批流程的基礎(chǔ)上，報請公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會審批。具體的審批權(quán)限劃分及審批流程圖示，可參考公司內(nèi)部《權(quán)責(zé)指引》或另附流程圖。五、報廢物料的處置5.1處置原則報廢物料的處置應(yīng)遵循“環(huán)保、安全、合規(guī)、效益”的原則，優(yōu)先考慮殘值回收，確保處置過程不對環(huán)境造成污染，不泄露公司商業(yè)秘密。5.2處置方式根據(jù)物料性質(zhì)、殘值情況及環(huán)保要求，可采取以下一種或多種方式處置：1.殘值變賣：對于尚有一定殘值的報廢物料（如廢舊金屬、塑料、可回收包裝等），可聯(lián)系合格的回收商進行變賣處理，變賣收入需及時足額上繳公司財務(wù)。2.銷毀處理：對于無殘值、或涉及商業(yè)秘密、或可能造成環(huán)境污染、或?qū)儆谖ｋU品的報廢物料，應(yīng)進行徹底銷毀處理。銷毀過程需有專人監(jiān)督，并保留影像或書面記錄。3.環(huán)保處置：對于有特殊環(huán)保要求的廢棄物料（如廢油、化學(xué)廢料等），必須委托有資質(zhì)的專業(yè)環(huán)保處理機構(gòu)進行合規(guī)處置，并索取處置證明文件。4.其他方式：如捐贈（需符合公司政策及相關(guān)規(guī)定）等，但需確保合規(guī)且不損害公司利益。5.3處置過程管理1.報廢物料在處置前，應(yīng)存放在指定的隔離區(qū)域，妥善保管，防止遺失、混用或二次污染。2.處置過程需有兩人以上在場見證，并做好詳細記錄（如處置時間、地點、方式、參與人員、回收商信息、處置數(shù)量、殘值金額等）。3.對于變賣處置，應(yīng)盡可能獲取多家回收商報價，擇優(yōu)選擇，并簽訂相關(guān)處置協(xié)議。4.處置完成后，倉庫管理部門應(yīng)及時更新庫存記錄，確保賬實相符。六、財務(wù)核算與監(jiān)督6.1價值評估財務(wù)部門會同相關(guān)部門對報廢物料的賬面價值、預(yù)計殘值、清理費用等進行評估，確定報廢損失。6.2賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《物料報廢申請表》及相關(guān)處置憑證，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，及時進行賬務(wù)處理，核銷報廢物料的賬面價值，確認報廢損失及殘值收入。6.3監(jiān)督檢查財務(wù)部門應(yīng)對物料報廢的整個流程進行財務(wù)監(jiān)督，重點關(guān)注報廢審批的合規(guī)性、殘值回收的完整性以及賬務(wù)處理的及時性與準(zhǔn)確性。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究7.1日常監(jiān)督[指定管理部門]及審計部門應(yīng)定期或不定期對公司物料報廢管理情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改要求。7.2責(zé)任追究對于在物料報廢過程中出現(xiàn)下列行為之一的，公司將根據(jù)情節(jié)輕重及造成損失的大小，對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育、經(jīng)濟處罰直至追究法律責(zé)任：1.虛報、瞞報物料報廢，或擅自處置應(yīng)報廢物料的；2.違反審批流程，越權(quán)審批或?qū)徟殃P(guān)不嚴的；3.對報廢物料管理不善，造成遺失、損壞或環(huán)境污染的；4.在殘值處理中徇私舞弊，損害公司利益的；5.未按規(guī)定保存報廢相關(guān)記錄和憑證的。八、附則8.1記錄保存物料報廢過程中的所有表單、審批文件、鑒定報告、處置記錄、財務(wù)憑證等資料，均應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定妥善保存，保存期限不少于規(guī)定年限。8.2制度修訂本指南根據(jù)國家法律法規(guī)變化及公司