2025年中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收模擬真題（附答案）1.財(cái)政政策在宏觀調(diào)控中的作用主要體現(xiàn)在（）。A.優(yōu)化資源配置B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長C.維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.以上都是2.下列不屬于財(cái)政支出項(xiàng)目的是（）。A.行政管理支出B.社會(huì)保障支出C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出D.教育支出3.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.普遍性D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁4.下列關(guān)于增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅實(shí)行比例稅率，稅率分為6%、9%、13%、16%、19%五個(gè)檔次。C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。D.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)和無形資產(chǎn)。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率分為25%、30%、35%、40%、45%五個(gè)檔次。B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次。B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳。7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅是以自然資源為征稅對象的一種稅。B.資源稅實(shí)行從量定額征收。C.資源稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%五個(gè)檔次。D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。8.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對應(yīng)稅污染物排放者征收的一種稅。B.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量定額征收。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸、4元/噸、5元/噸五個(gè)檔次。D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%、1.8%、2%五個(gè)檔次。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅等。10.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅是對土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移征收的一種稅。B.契稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征。C.契稅的稅率分為1%、2%、3%、4%、5%五個(gè)檔次。D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.財(cái)政職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.監(jiān)管職能2.財(cái)政支出項(xiàng)目包括（）。A.行政管理支出B.社會(huì)保障支出C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出D.教育支出3.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.普遍性D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁4.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)體工商戶D.外商投資企業(yè)5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.會(huì)計(jì)利潤B.稅前扣除C.稅后利潤D.應(yīng)納稅所得額6.個(gè)人所得稅的征收方式包括（）。A.源泉扣繳B.自行申報(bào)C.代扣代繳D.查賬征收7.資源稅的征收范圍包括（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.環(huán)境資源8.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲9.房產(chǎn)稅的征收范圍包括（）。A.住宅B.非住宅C.商業(yè)房屋D.工業(yè)房屋10.契稅的征收范圍包括（）。A.土地使用權(quán)B.房屋所有權(quán)C.房地產(chǎn)交易D.房地產(chǎn)租賃三、判斷題（每題2分，共10分）1.財(cái)政政策在宏觀調(diào)控中只起輔助作用。（）2.財(cái)政支出項(xiàng)目不包括社會(huì)保障支出。（）3.稅收是國家實(shí)現(xiàn)其職能的重要手段。（）4.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)和無形資產(chǎn)。（）5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）6.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳。（）7.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。（）8.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。（）9.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅等。（）10.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述財(cái)政政策在宏觀調(diào)控中的作用。2.簡述稅收的特征。3.簡述增值稅的納稅人。4.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。五、論述題（10分）論述稅收在收入分配中的作用。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.D4.B5.B6.D7.A8.D9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C2.A、B、C、D3.A、B、C4.A、B5.A、B、D6.A、B、C7.A、B、C8.A、B、C、D9.A、B10.A、B、C三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.財(cái)政政策在宏觀調(diào)控中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與總供給的平衡；（2）優(yōu)化資源配置；（3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長；（4）維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。2.稅收的特征包括：（1）強(qiáng)制性：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅；（2）無償性：納稅人納稅后不再從國家得到直接補(bǔ)償；（3）普遍性：稅收的征收對象是全體納稅人；（4）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人。3.增值稅的納稅人包括一般納