深圳市思迅軟件股份有限公司審計報告審計報告XYZH/2025BJAA19B0509深圳市思迅軟件股份有限公司深圳市思迅軟件股份有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了深圳市思迅軟件股份有限公司（以下簡稱思迅軟件公司）財務報表，包括2025年4月30日、2024年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司資產負債表，2025年1-4月、2024年度、2023年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權益變動表，以及相關財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了思迅軟件公司2025年4月30日、2024年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2025年1-4月、2024年度、2023年度的合并及母公司經營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于思迅軟件公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。三、關鍵審計事項關鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。1.營業(yè)收入的確認關鍵審計事項審計中的應對相關信息披露詳見財務報表附注三、18收入確認原則和計量方法及附注五、26營業(yè)收入和營業(yè)成本。我們執(zhí)行的主要審計程序如下：（1）了解并評價思迅軟件公司與營業(yè)收入相關內部控制的設計，并測試關鍵控1審計報告（續(xù)）XYZH/2025BJAA19B0509深圳市思迅軟件股份有限公司審計報告（續(xù)）2025年1-4月、2024年度、2023年度，思迅軟件公司營業(yè)收入分別為10,374.90萬元、33,099.23萬元、36,435.98萬元，收入重大并為思迅軟件公司主要利潤來源，存在較高的錯報風險；各類收入的真實性對思迅軟件公司經營業(yè)績產生較大影響，因此存在管理層為了達到特定目標或期望而操縱收入確認的固有風險。因此我們將上述營業(yè)收入的確認確定為關鍵審計事制運行的有效性；（2）了解思迅軟件公司銷售模式、信用政策、并比較同行業(yè)公司的收入確認政策，評價思迅軟件公司的收入確認政策是否合理；（3）執(zhí)行分析程序，對不同類型的業(yè)務在本年的收入、成本、毛利率波動進行分析，并與同行業(yè)公司進行比較，評價思迅軟件公司的收入確認是否存在異常；（4）抽樣檢查與收入確認相關的支持性文件，包括結算對賬單、銷售合同、驗收單、發(fā)票等信息，以確認收入是否真實；（5）采用抽樣的方法選取客戶，對本年的交易金額、應收賬款余額執(zhí)行函證程序，通過公開信息渠道查詢相關客戶的基本信息，獲取收入真實性相關的確認（6）針對資產負債表日前后確認的銷售收入，選取樣本執(zhí)行截至測試，以評價收入是否被記錄與恰當?shù)臅嬈陂g；（7）檢查主要客戶的期后回款記錄，檢查銀行回單，核對回款單位與客戶的一（8）檢查與收入相關的信息是否已在財務報表中恰當列報。思迅軟件公司管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責。其他信息包括思迅軟件公司2024年年度報告、2023年年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計我們對財務報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結論。2結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。五、管理層和治理層對財務報表的責任管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估思迅軟件公司的持續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項（如適用并運用持續(xù)經營假設，除非管理層計劃清算思迅軟件公司、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責監(jiān)督思迅軟件公司的財務報告過程。六、注冊會計師對財務報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：（1）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。（2）了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。（3）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。（4）對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對思迅軟件公司持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況3可能導致思迅軟件公司不能持續(xù)經營。（5）評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。（6）就思迅軟件公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施（如適用）。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。中國注冊會計師：信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（項目合伙人）中國注冊會計師：二○二五年八月十三日二○二五年八月十三日4 一、公司的基本情況深圳市思迅軟件股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”或“本集團”）系由深圳市思迅軟件有限公司整體變更而成的股份有限公司。成立于2004年4月27日，注冊地址為深圳市南山區(qū)科園路1003號深圳軟件產業(yè)基地2C棟13樓，總部辦公地址：深圳市南山區(qū)軟件產業(yè)基地2C棟13樓。經過歷次股權變動，截至2025年4月30日，公司注冊資本106,035,000.00元，本公司股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)通過集合競價方式交易。本公司屬軟件和信息技術服務業(yè)行業(yè)，主要從事支付技術服務、自研標準化軟件及配套硬件銷售業(yè)務。二、財務報表的編制基礎1.編制基礎本集團財務報表根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》及其應用指南、解釋及其他相關規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)，以及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“證監(jiān)會”)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號—財務報告的一般規(guī)定》（2023年修訂）的披露相關規(guī)定編制。2.持續(xù)經營本集團對自2025年4月30日起12個月的持續(xù)經營能力進行了評價，未發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經營能力產生重大懷疑的事項和情況。本財務報表以持續(xù)經營為基礎列報。三、重要會計政策及會計估計具體會計政策和會計估計提示：本集團根據(jù)實際生產經營特點制定的具體會計政策和會計估計包括：收入確認和計量、應收款項壞賬準備等，詳見本附注“三、18”、“三、9”。1.遵循企業(yè)會計準則的聲明本財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、準確、完整地反映了本公司及本集團于2025年4月30日、2024年12月31日、2023年12月31日的年1-4月、2024年度、2023年度經營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。2.會計期間3.營業(yè)周期本集團的營業(yè)周期為12個月。4.記賬本位幣本集團以人民幣為記賬本位幣。5.重要性標準確定方法和選擇依據(jù)本集團編制和披露財務報表遵循重要性原則。本財務報表附注中披露事項涉及重要性標準判斷的事項及其重要性標準確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標準判斷的披露事項該事項在本財務報表附注中的披露位置重要性標準確定方法和選擇依據(jù)重要的單項計提壞賬準備的應收款項五、3單項金額超過50,000.00元6.同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法（1）同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本集團作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產和負債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報表中的賬面價值計量。取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。（2）非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。本集團作為購買方，在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認資產、負債及或有負債在收購日以公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，首先對合并中取得的各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值、以及合并成本進行復核，經復核后，合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，將其差額計入合并當期營業(yè)外收入。7.控制的判斷標準及合并財務報表的編制方法本集團合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結構化主體等）。本集團判斷控制的標準為，本集團擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。本公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并財務報表的影響于合并時抵消。子公司的所有者權益中不屬于母公司的份額以及當期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權益的份額，分別在合并財務報表“少數(shù)股東權益、少數(shù)股東損益、歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益及歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目列示。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經營成果和現(xiàn)金流量自合并當期期初納入合并財務報表。編制比較合并財務報表時，對上年財務報表的相關項目進行調整，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。對于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經營成果和現(xiàn)金流量自本集團取得控制權之日起納入合并財務報表。在編制合并財務報表時，以購買日確定的各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值為基礎對子公司的財務報表進行調整。8.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物本集團現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價物指持有期限不超過3個月、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風險很小的投資。9.金融工具（1）金融工具的確認和終止確認本集團成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。滿足下列條件的，終止確認金融資產（或金融資產的一部分，或一組類似金融資產的一部分），即從其賬戶和資產負債表內予以轉銷：1）收取金融資產現(xiàn)金流量的權利屆滿；2）轉移了收取金融資產現(xiàn)金流量的權利，或在“過手協(xié)議”下承擔了及時將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務；并且實質上轉讓了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，或雖然實質上既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但放棄了對該金融資產的控制。如果金融負債的責任已履行、撤銷或屆滿，則對金融負債進行終止確認。如果現(xiàn)有金融負債被同一債權人以實質上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現(xiàn)有負債的條款幾乎全部被實質性修改，則此類替換或修改作為終止確認原負債和確認新負債處理，差額計入當期損益。以常規(guī)方式買賣金融資產，按交易日會計進行確認和終止確認。（2）金融資產分類和計量方法本集團的金融資產于初始確認時根據(jù)本集團管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產分類為以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。當且僅當本集團改變管理金融資產的業(yè)務模式時，才對所有受影響的相關金融資產進行重分類。在判斷業(yè)務模式時，本集團考慮包括企業(yè)評價和向關鍵管理人員報告金融資產業(yè)績的方式、影響金融資產業(yè)績的風險及其管理方式以及相關業(yè)務管理人員獲得報酬的方式等。在評估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標時，本集團需要對金融資產到期日前的出售原因、時間、頻率和價值等進行分析判斷。在判斷合同現(xiàn)金流量特征時，本集團需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金為基礎的利息的支付時，包含對貨幣時間價值的修正進行評估時，需要判斷與基準現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異等。金融資產在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務等產生的應收賬款或應收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價格進行初始計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。金融資產的后續(xù)計量取決于其分類：1）以攤余成本計量的金融資產金融資產同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產：①管理該金融資產的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。②該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本集團該分類的金融資產主要包括：貨幣資金、應收賬款、其他應收款。2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：①管理該金融資產的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產為目標。②該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產采用實際利率法確認利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉出，計入當期損益。本集團該分類的金融資產主要包括：應收款項融資。3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資本集團不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，該指定一經作出，不得撤銷。本集團僅將相關股利收入（明確作為投資成本部分收回的股利收入除外）計入當期損益，公允價值的后續(xù)變動計入其他綜合收益，不需計提減值準備。當金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉出，計入留存收益。本集團該分類的金融資產為其他權益工具投資。4）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產除上述分類為以攤余成本計量的金融資產和分類或指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，本集團將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此類金融資產按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，所有公允價值變動計入當期損益。本集團該分類的金融資產主要包括：交易性金融資產。本集團在非同一控制下的企業(yè)合并中確認的或有對價構成金融資產的，該金融資產分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。（3）金融負債分類、確認依據(jù)和計量方法除了簽發(fā)的財務擔保合同、以低于市場利率貸款的貸款承諾及由于金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債以外，本集團的金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、以攤余成本計量的金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，以攤余成本計量的金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。金融負債的后續(xù)計量取決于其分類：1）以攤余成本計量的金融負債以攤余成本計量的金融負債，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。交易性金融負債，按照公允價值進行后續(xù)計量，所有公允價值變動均計入當期損益。對于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值進行后續(xù)計量，除由本集團自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益之外，其他公允價值變動計入當期損益；如果由本集團自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益會造成或擴大損益中的會計錯配，本集團將所有公允價值變動計入當期損益。只有符合以下條件之一，本集團才將金融負債在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：①能夠消除或顯著減少會計錯配；②風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告；③包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對混合工具的現(xiàn)金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混合工具中分拆；④包含需要分拆但無法在取得時或后續(xù)的資產負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生工具的混合工具。（4）金融工具減值本集團以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資、合同資產、租賃應收款、貸款承諾及財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指本集團按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本集團考慮預期信用損失計量方法時反映如下要素：①通過評價一系列可能的結果而確定的無偏概率加權平均金額；②貨幣時間價值；③在資產負債表日無須付出不必要的額外成本或即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及未來經濟狀況預測的合理且有依據(jù)的信息。本集團基于單項和組合評估金融工具的預期信用損失，以組合為基礎進行評估時，本集團基于共同信用風險特征將金融工具分為不同組別。本集團采用的共同信用風險特征包括：金融工具類型、信用風險評級、債務人所處地理位置、債務人所處行業(yè)、逾期信息、應收款項賬齡等。本集團采用預期信用損失模型對金融工具和合同資產的減值進行評估需要做出重大判斷和估計，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出這些判斷和估計時，本集團根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結合經濟政策、宏觀經濟指標、行業(yè)風險等因素推斷債務人信用風險的預期變動。不同的估計可能會影響減值準備的計提，已計提的減值準備可能并不等于未來實際的減值損失金額。1）應收款項的減值測試方法對于因銷售商品、提供勞務等日常經營活動形成的不含重大融資成分的應收賬款，本集團運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準本集團將金額大于300萬元面臨特殊風險的應收款項確認為單項金額重大的應收款項。本集團對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。對于應收款項，除對單項金額重大且已發(fā)生信用減值的款項單項確定其信用損失外，通常按照共同信用風險特征組合的基礎上，考慮預期信用損失計量方法應反映的要素，參考歷史信用損失經驗，編制應收賬款賬齡與違約損失率對照表，以此為基礎計算預期信用損失。若某一客戶信用風險特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風險特征發(fā)生顯著變化，例如客戶發(fā)生嚴重財務困難，應收該客戶款項的預期信用損失率已顯著高于其所處于賬齡、逾期區(qū)間的預期信用損失率等，本集團對應收該客戶款項按照單項計提損失準備。應收賬款的組合類別及確定依據(jù)本集團根據(jù)應收賬款的賬齡、款項性質、信用風險敞口、歷史回款情況等信息為基礎，按信用風險特征的相似性和相關性進行分組。對于應收賬款，本集團判斷賬齡為其信用風險主要影響因素，因此，本集團以賬齡組合為基礎評估其預期信用損失。（5）金融資產轉移的確認依據(jù)和計量方法對于金融資產轉移交易，本集團已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產；既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資產并確認產生的資產和負債，未放棄對該金融資產控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產在終止確認日的賬面價值，與因轉移而收到的對價及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和的差額計入當期損益。涉及轉移的金融資產同時符合下列條件：①集團管理該金融資產的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產為目標；②該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將因轉移而收到的對價及應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和，與分攤的前述金融資產整體賬面價值的差額計入當期損益。涉及轉移的金融資產同時符合下列條件：①集團管理該金融資產的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產為目標；②該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息通過對所轉移金融資產提供財務擔保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較低者，確認繼續(xù)涉入形成的資產。財務擔保金額，是指所收到的對價中，將被要求償還的最高金額。（6）金融負債與權益工具的區(qū)分及相關處理方法本集團按照以下原則區(qū)分金融負債與權益工具1）如果本集團不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務。（2）如果一項金融工具須用或可用本集團自身權益工具進行結算，需要考慮用于結算該工具的本集團自身權益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負債后的資產中的剩余權益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規(guī)定本集團須用或可用自身權益工具結算該金融工具，其中合同權利或合同義務的金額等于可獲取或需交付的自身權益工具的數(shù)量乘以其結算時的公允價值，則無論該合同權利或義務的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本集團自身權益工具的市場價格以外的變量的變動而變動，該合同分類為金融負債。本集團在合并報表中對金融工具進行分類時，考慮了集團成員和金融工具持有方之間達成的所有條款和條件。如果集團作為一個整體由于該工具而承擔了交付現(xiàn)金、其他金融資產或者以其他導致該工具成為金融負債的方式進行結算的義務，則該工具應當分類為金融負債。（7）金融資產和金融負債的抵銷本集團的金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件時，以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示1）本集團具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；（2）本集團計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產和清償該金融負債。本集團存貨主要包括庫存商品、發(fā)出商品、合同履約成本等。存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨實行永續(xù)盤存制，領用或發(fā)出存貨，采用加權平均法確定其實際成本。資產負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值熟低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。本集團庫存商品按照單個存貨項目計提存貨跌價準備，在確定其可變現(xiàn)凈值時，庫存商品等直接用于出售的商品存貨，按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定。11.合同負債合同負債反映本集團已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。本集團在向客戶轉讓商品之前，客戶已經支付了合同對價或本集團已經取得了無條件收取合同對價權利的，在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，按照已收或應收的金額確認合同負債。12.與合同成本有關的資產（1）與合同成本有關的資產金額的確定方法本集團與合同成本有關的資產包括合同履約成本和合同取得成本。根據(jù)其流動性，合同履約成本分別列報在存貨和其他非流動資產中，合同取得成本分別列報在其他流動資產和其他非流動資產中。合同履約成本，即本集團為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產或無形資產等相關會計準則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產：該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了本集團未來用于履行履約義務的資源；該成本預期能夠收回。合同取得成本，即本集團為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產。如果該資產攤銷期限不超過一年，本集團選擇在發(fā)生時計入當期損益的簡化處理。增量成本，是指不取得合同就不會發(fā)生的成本（如銷售傭金等）。本集團為取得合同發(fā)生的、除預期能夠收回的增量成本之外的其他支出（如無論是否取得合同均會發(fā)生的差旅費等），在發(fā)生時計入當期損益，但是，明確由客戶承擔的除外。（2）與合同成本有關的資產的攤銷本集團與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。（3）與合同成本有關的資產的減值本集團與合同成本有關的資產，其賬面價值高于下列兩項差額的，本集團將超出部分計提減值準備，并確認為資產減值損失：①企業(yè)因轉讓與該資產相關的商品預期能夠取得的剩余對價；②為轉讓該相關商品估計將要發(fā)生的成本。13.長期股權投資本集團長期股權投資包括對子公司的投資。（1）會計處理方法本集團按照初始投資成本對取得的長期股權投資進行初始計量。通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，以合并日取得被合并方在最終控制方合并報表中凈資產的賬面價值的份額作為初始投資成本；被合并方在合并日的凈資產賬面價值為負數(shù)的，初始投資成本按零確定。通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，以合并成本作為初始投資成除企業(yè)合并形成的長期股權投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款及與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出作為初始投資成本；以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為投資成本；本公司對子公司投資在個別財務報表中采用成本法核算。采用成本法時，長期股權投資按初始投資成本計價。在追加投資時，按照追加投資支付的成本額公允價值及發(fā)生的相關交易費用增加長期股權投資成本的賬面價值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，按照應享有的金額確認為當期投資收益。處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期投資收益。本集團固定資產是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較大的有形資產。固定資產在與其有關的經濟利益很可能流入本集團、且其成本能夠可靠計量時予以確認。本集團固定資產包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、辦公設備及家具。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產外，本集團對所有固定資產計提折舊。計提折舊時采用平均年限法。本集團固定資產的分類折舊年限、預計凈殘值率、折舊率如序號類別折舊年限(年)預計殘值率(%)年折舊率(%)1房屋及建筑物52.712電子設備3-5519.00-31.673運輸設備59.54辦公設備及家具5519.00本集團于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。15.長期資產減值本集團于每一資產負債表日對固定資產、使用權資產等項目進行檢查，當存在減值跡象時，本集團進行減值測試。對商譽無論是否存在減值跡象，每年末均進行減值（1）除金融資產之外的非流動資產減值（除商譽外）本集團在進行減值測試時，按照資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定其可收回金額。減值測試后，若該資產的賬面價值超過其可收回金額，其差額確認為減值損失。本集團以單項資產為基礎估計其可回收金額，難以對單項資產的可回收金額進行估計的，以該資產所屬資產組為基礎確定資產組的可回收金額。資產組的認定，以資產組產生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。公允價值減去處置費用后的凈額，參考公平交易中類似資產的銷售協(xié)議價格或可觀察到的市場價格，減去可直接歸屬于該資產處置的增量成本確定。預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，管理層必須估計該項資產或資產組的預計未來現(xiàn)金流量，并選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。（2）商譽減值本集團對企業(yè)合并形成的商譽，自購買日起將其賬面價值按照合理的方法分攤至相關的資產組，難以分攤至相關的資產組的分攤至相關的資產組組合。在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關賬面價值相比較，確認相應的減值損失；再對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分攤至資產組或者資產組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產組或者資產組組合中除商譽之外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。上述資產的減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。16.職工薪酬本集團職工薪酬包括短期薪酬和離職后福利。短期薪酬主要包括職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、非貨幣性福利等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險以及年金等，按照公司承擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據(jù)在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。17.股份支付用以換取職工提供服務的以權益結算的股份支付，以授予職工權益工具在授予日的公允價值計量。如授予后立即可行權，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。如需在完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數(shù)量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。如果修改了以權益結算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認取得的服務。此外，增加所授予權益工具公允價值的修改，或在修改日對職工有利的變更，均確認取得服務的增加。如果取消了以權益結算的股份支付，則于取消日作為加速行權處理，立即確認尚未確認的金額。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的，作為取消以權益結算的股份支付處理。但是，如果授予新的權益工具，并在新權益工具授予日認定所授予的新權益工具是用于替代被取消的權益工具的，則以與處理原權益工具條款和條件修改相同的方式，對所授予的替代權益工具進行處理。以現(xiàn)金結算的股份支付，按照本集團承擔的以股份或其他權益工具為基礎確定的負債的公允價值計量。如授予后立即可行權，在授予日以承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；如需完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權，在等待期的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照本集團承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用，相應調整負債。在相關負債結算前的每個資產負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當期損益。18.收入確認原則和計量方法本集團在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務的控制權時，確認收入。取得相關商品或服務的控制權，是指能夠主導該商品的使用或該服務的提供并從中獲得幾乎全部的經濟利益。本集團的營業(yè)收入主要包括支付業(yè)務技術服務收入、銷售自行研制的標準化軟件產品收入、硬件銷售收入、技術開發(fā)收入、技術支持與服務收入及其他服務收入。（1）支付業(yè)務技術服務收入：主要是指獨立的第三方支付平臺應用公司的支付技術建立商戶、銀行、消費者的支付通道，本公司為各方提供資金結算對應的技術服務，在客戶已經接受技術服務時確認收入。（2）銷售自行研制的標準化軟件產品收入：主要是指以不轉讓軟件所有權而采用買斷式銷售自行研發(fā)的標準化軟件產品業(yè)務，其中：若不存在服務期間但需簽收確認的買斷式標準化軟件產品銷售，在發(fā)出軟件密鑰并經客戶密鑰激活后確認收入；若不存在服務期而采用預充值模式，產品發(fā)送客戶后即可激活并使用而無需簽收的買斷式標準化軟件產品銷售在產品已經發(fā)送后即確認收入；若存在一定服務期間的標準化軟件銷售，在客戶已經接受服務，根據(jù)約定的服務期間，按服務進度確認收入。（3）硬件銷售收入：主要是指根據(jù)客戶個性化需要或為促進公司軟件銷售以滿足客戶多樣化的附帶硬件需求業(yè)務，在發(fā)出商品并經客戶簽收后確認收入。（4）技術開發(fā)收入：主要是指公司根據(jù)客戶的要求進行個性化的定制化軟件開發(fā)業(yè)務，在軟件開發(fā)已經完成，軟件交付并經客戶驗收確認后確認收入。（5）技術支持與服務收入：主要是指公司根據(jù)合同規(guī)定向客戶提供的技術支持與后續(xù)服務，若合同約定存在服務期間的，則根據(jù)合同規(guī)定的服務期間按服務進度確認收入；若合同未約定服務期間的，則在服務已經完成時確認收入。（6）其他服務收入：主要指公司根據(jù)客戶要求提供定制化的業(yè)務推廣服務，在服務已經完成或取得對方確認后確認收入。19.政府補助政府補助在能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付的補助，或對年末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。本集團的政府補助包括與資產相關的政府補助，是指本集團取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助；與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。如果政府文件中未明確規(guī)定補助對象，本集團按照上述區(qū)分原則進行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關的政府補助。與資產相關的政府補助,沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益（由企業(yè)選擇一種方式確認），確認為遞延收益的與資產相關的政府補助，在相關資產使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益或沖減相關成本。與日常活動相關的政府補助，按照經濟業(yè)務實質，計入其他收益。與日?；顒訜o關的政府補助，計入營業(yè)外收支。20.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債本集團遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據(jù)資產和負債的計稅基礎與其賬面價值之間的差額、以及未作為資產和負債確認但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的項目的計稅基礎與其賬面價值之間的差額產生的暫時性差異計算確認。本集團對除以下情形外的所有應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債：（1）暫時性差異產生于商譽的初始確認或既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產生的資產或負債的初始確認2）與子公司投資相關的應納稅暫時性差異，本集團能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的。本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，對除以下情形外產生的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減確認遞延所得稅資產1）暫時性差異產生于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產生的資產或負債的初始確認2）與子公司投資相關的可抵扣暫時性差異，不能同時滿足以下條件的：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回、未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。本集團在很可能有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內，就所有尚未利用的可抵扣虧損確認遞延所得稅資產。管理層運用大量的判斷來估計未來取得應納稅所得額的時間和金額，結合納稅籌劃策略，決定應確認的遞延所得稅資產的金額，因此存在不確定性。于資產負債表日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。21.租賃（1）租賃的識別在合同開始日，本集團評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時包含多項單獨租賃的，本集團將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本集團將租賃和非租賃部分分拆后進行會計處理。各租賃部分分別按照租賃準則進行會計處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會計準則進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本集團作為出租人的，將租賃和非租賃部分進行分拆后分別進行會計處理，各租賃部分分別按照租賃準則進行會計處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會計準則進行會計處理。本集團作為承租人的，選擇不分拆租賃和非租賃部分，將各租賃部分及與其相關的非租賃部分分別合并為租賃，按照租賃準則進行會計處理；但是，合同中包括應分拆的嵌入衍生工具的，本集團不將其與租賃部分合并進行會計處理。（2）本集團作為承租人除了短期租賃和低價值資產租賃，在租賃期開始日，本集團對租賃確認使用權資產和租賃負債。使用權資產，是指本集團作為承租人可在租賃期內使用租賃資產的權利，按照成本進行初始計量。該成本包括：①租賃負債的初始計量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額扣除已享受的租賃激勵相關金額；③發(fā)生的初始直接費用；④為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本（屬于為生產存貨而發(fā)生的除外）。本集團按照租賃準則有關規(guī)定重新計量租賃負債的，相應調整使用權資產的賬面價值。本集團根據(jù)與使用權資產有關的經濟利益的預期消耗方式以直線法對使用權資產計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。計提的折舊金額根據(jù)使用權資產的用途，計入相關資產的成本或者當期損益。本集團按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負債進行初始計量。租賃付款額包括：①固定付款額及實質固定付款額，扣除租賃激勵相關金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③本集團合理確定將行使購買選擇權時，購買選擇權的行權價格；④租賃期反映出本集團將行使終止租賃選擇權時，行使終止租賃選擇權需支付的款項；⑤根據(jù)本集團提供的擔保余值預計應支付的款項。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本集團采用租賃內含利率作為折現(xiàn)率。本集團因無法確定租賃內含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。本集團按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益，但應當資本化的除在租賃期開始日后，本集團確認租賃負債的利息時，增加租賃負債的賬面金額；支付租賃付款額時，減少租賃負債的賬面金額。當實質固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權、續(xù)租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發(fā)生變化時，本集團按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債。2）短期租賃和低價值資產租賃對于租賃期不超過12個月的短期租賃和單項租賃資產為全新資產時價值較低（的低價值資產租賃，本集團選擇不確認使用權資產和租賃負債。本集團將短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關資產成本或當期損益。22.公允價值計量本集團于每個資產負債表日以公允價值計量交易性金融資產。公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。在財務報表中以公允價值計量或披露的資產和負債，根據(jù)對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，相關資產或負債的不可觀察輸入值。每個資產負債表日，本集團對在財務報表中確認的持續(xù)以公允價值計量的資產和負債進行重新評估，以確定是否在公允價值計量層次之間發(fā)生轉換。23.重要會計政策和會計估計變更（1）重要會計政策變更資產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理”、“關于發(fā)行方分類為權益工具的金融工具相關股利的所得稅影響的會計處理”、“關于企業(yè)將以現(xiàn)金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付的會計處理”內容，其中“關于單項交易產生的資產和負債相關的遞延所行該規(guī)定，并對期初數(shù)據(jù)進行追溯調整,相關規(guī)定對本公司報行該規(guī)定，相關規(guī)定對本公司行該項規(guī)定，執(zhí)行暫行規(guī)定對號》的兩項內容：“一、關于浮動收費法下作為基礎項目持有的投資性房地的后續(xù)計量”、“二、關于不屬于單項行該規(guī)定，相關規(guī)定對本公司（2）重要會計估計變更（3）2023年起相關企業(yè)會計政策變更執(zhí)行當年年初財務報表相關項目情況1）合并資產負債表 ———合并資產負債表調整情況說明：新租賃準則產生的的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，在交易發(fā)生時分別確認相應的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。2）母公司資產負債表——————母公司資產負債表調整情況說明：新租賃準則產生的的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，在交易發(fā)生時分別確認相應的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。四、稅項1.主要稅種及稅率按照產品及技術服務銷售額計稅，并按扣除當期允許抵扣的進項稅額后的差額計繳注注：不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體說明：2.稅收優(yōu)惠（1）增值稅優(yōu)惠根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（2）所得稅優(yōu)惠本公司為高新技術企業(yè)，享受企業(yè)所得稅率為15%的稅收優(yōu)惠政策。經深圳市科技創(chuàng)新委員會、深圳市財政局、國家稅務總局深圳市稅務局聯(lián)合批準，公司于2023年11月15日獲得《高新技術企業(yè)證書》（證書編號為：GR202344203790），有效期三年。2023、2024兩年公司實際執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅率為15%，2025年實際執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅率預計為15%。本公司之子公司深圳市思迅網絡科技有限公司（以下簡稱“思迅網絡”）為國家鼓勵的軟件企業(yè)，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《財政部、國家稅務總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的《關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)通知》(財稅[2016]49號)所得稅政策的公告》(財政部、稅務總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)的規(guī)定，國家鼓勵的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。2022年、2023、2024年度思迅網絡實際執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅率為12.50%。思迅網絡同時為高新技術企業(yè)，經深圳市科技創(chuàng)新委員會、深圳市財政局、國家稅務總局深圳市稅務局聯(lián)合批準，于2023年12月25日獲得《高新技術企業(yè)證書》（證書編號為：GR202344208291），有效期三年，2025年思迅網絡實際執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅率預計為15%。本公司之子公司深圳市奧凱軟件有限公司系小型微利企業(yè)，根據(jù)財政部、稅務總局公告2023年第12號《關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。五、合并財務報表主要項目注釋1.貨幣資金 2.交易性金融資產以公允價值計量且其變動3.應收賬款（1）應收賬款按賬齡列示（2）應收賬款按壞賬計提方法分類列示應收賬款按賬齡組合計提壞賬準備 （3）應收賬款本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況（4）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況廣州尼爾森愛科市場研究有限廣州尼爾森愛科市場研究有限公司4.其他應收款（1）其他應收款按款項性質分類 （2）其他應收款按賬齡列示（3）其他應收款按壞賬計提方法分類列示 1）其他應收款按照預期信用損失一般模型計提壞賬準備———————— ————（4）其他應收款本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況（5）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況凌陽利華科技（深 湖北知音傳媒股份員工應承擔個人社員工應承擔住房公 注1：4-5年119,600.00元，5年以上172,344.00元；注2：1-2年12,035.00元，4-5年245,514.00元。凌陽利華科技（深員工應承擔個人社湖北知音傳媒股份員工應承擔住房公 注1：4-5年119,600.00元，5年以上172,344.00元；注2：1-2年12,035.00元，4-5年245,514.00元。 凌陽利華科技（深湖北知音傳媒股份員工應承擔個人社員工應承擔住房公注1：3-4年119,600.00元，4-5年172,344.00元；注2：1年以內12,035.00元，3-4年245,514.00元。5.預付款項（1）預付款項賬齡2-3年（2）按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款情況司 深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司15,000.00239,060.16 6.存貨（1）存貨分類 （2）存貨跌價準備7.其他流動資產8.固定資產 （1）固定資產情況———————————————————— ———————————————————— ———————————————————— 9.使用權資產（1）使用權資產情況———— —-— ————（1）商譽原值（2）商譽減值準備11.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債（1）未經抵銷的遞延所得稅資產（2）未經抵銷的遞延所得稅負債12.所有權或使用權受到限制的資產13.應付賬款14.其他應付款（1）按款項性質列示其他應付款15.合同負債16.應付職工薪酬（1）應付職工薪酬分類離職后福利-設定提離職后福利-設定提離職后福利-設定提（2）短期薪酬工資、獎金、津貼工資、獎金、津貼工資、獎金、津貼（3）設定提存計劃17.應交稅費18.一年內到期的非流動負債19.其他流動負債20.租賃負債21.股本22.資本公積注：2025年1-4月資本公積增加系股份支付費用。注：2024年度資本公積增加系股份支付費用。注：2023年度資本公積增加系股份支付費用。23.庫存股為員工股權激勵而為員工股權激勵而為員工股權激勵而24.盈余公積25.未分配利潤加：本期歸屬于母公司所有者的凈26.營業(yè)收入、營業(yè)成本（1）營業(yè)收入和營業(yè)成本情況（2）營業(yè)收入、營業(yè)成本的分解信息其中：某一時點轉讓某一時段內轉讓其中：直接銷售通過經銷商銷售2024年度其中：某一時點轉讓某一時段內轉讓其中：直接銷售通過經銷商銷售2023年度其中：某一時點轉讓某一時段內轉讓其中：直接銷售通過經銷商銷售27.稅金及附加28.銷售費用29.管理費用30.研發(fā)費用31.財務費用32.其他收益33.公允價值變動收益產生公允價值變動收34.投資收益35.信用減值損失36.資產減值損失 37.營業(yè)外收入（1）營業(yè)外收入明細（續(xù)）計入當期非經常性損益的金額38.營業(yè)外支出2025年5月16日，子公司深圳市思迅網絡科技有限公司按照主管稅務機關要求補繳2020年度所得稅，另就補繳稅款繳納滯納金1,949,734.13元。（續(xù)）計入當期非經常性損益的金額39.所得稅費用（1）所得稅費用（2）會計利潤與所得稅費用調整過程按適用稅率計算的所得子公司適用不同稅率的調整以前期間所得稅的不可抵扣的成本、費用使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差研發(fā)費用加計扣除的影響安置殘疾人所支付工資交易性金融資產公允價40.現(xiàn)金流量表項目（1）與經營活動有關的現(xiàn)金1）收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金2）支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金（2）與籌資活動有關的現(xiàn)金1）支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金2）籌資活動產生的各項負債變動情況 41.現(xiàn)金流量表補充資料（1）現(xiàn)金流量表補充資料1.將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金———固定資產報廢損失（收益以“-”公允價值變動損失（收益以“-”遞延所得稅資產的減少（增加以遞延所得稅負債的增加（減少以經營性應收項目的減少（增加以 經營性應付項目的增加（減少以2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和——3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情——（2）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構成 （3）不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的貨幣資金42.租賃（1）本集團作為承租方六、研發(fā)支出七、在其他主體中的權益1.在子公司中的權益（1）企業(yè)集團的構成深圳市思迅網絡科技有深圳市奧凱軟件有限公司 八、政府補助1.報告期按應收金額確認的政府補助2.計入當期損益的政府補助九、與金融工具相關風險本集團在日?；顒又忻媾R各種金融工具風險，主要包括信用風險及流動性風險等。與這些金融工具有關的風險，以及本集團為降低這些風險所采取的風險管理政策如下所述。本集團管理層對這些風險敞口進行管理和監(jiān)控以確保將上述風險控制在限定的范圍之內。1.各類風險管理目標和政策本集團從事風險管理的目標是在風險和收益之間取得適當?shù)钠胶?，將風險對本集團經營業(yè)績的負面影響降低到最低水平，使股東及其它權益投資者的利益最大化?；谠擄L險管理目標，本集團風險管理的基本策略是確定和分析本集團所面臨的各種風險，建立適當?shù)娘L險承受底線并進行風險管理，并及時可靠地對各種風險進行監(jiān)督，將風險控制在限定的