財務報表及審閱報告截至二零二五年六月三十日止六個月期間財務報表及審閱報告審閱報告1合并及公司資產(chǎn)負債表財務報表附注1、公司概況長城汽車股份有限公司(以下簡稱本公司"或"公司”)注冊地及業(yè)務主要所在地為河北省保定市,本公司總部亦位于河北省保定市。本公司控股股東為保定創(chuàng)新長城資產(chǎn)管理有限公司(以下簡稱cc創(chuàng)新長城),最終控股股東為魏建軍。月28日,經(jīng)河北省工商行政管理局批準,保定長城汽車股份有限公司更名為長城汽車股份有限公司。本公司及子公司(以下簡稱本集團"或"集團")實際從事的主要經(jīng)營活動:汽車整車及汽車零部件、配件的生產(chǎn)制造、銷售及相關售后服務;模具加工及制造;汽車修理;普通貨物2、財務報表批準報出日(二)財務報表的編制基礎本集團執(zhí)行財政部頒布的企業(yè)會計準則及相關規(guī)定。此外,本集團還按照《公開發(fā)行證券根據(jù)香港聯(lián)合交易所2010年12月刊發(fā)的《有關接受在香港上市的內(nèi)地注冊成立公司采用內(nèi)地的會計及審計準則以及聘用內(nèi)地會計師事務所的咨詢總結(jié)》及相應的香港上市規(guī)則修訂,以及財政部、證監(jiān)會的有關文件規(guī)定,經(jīng)本公司股東大會審議批準,從2011年度開始,本公司不再向A股股東及H股股東分別提供根據(jù)中國企業(yè)會計準則及國際財務報告準則編制的財務報告,而是向所有股東提供根據(jù)中國企業(yè)會計準則編制的財務報告,并在編制此財務報告時考慮了香港《公司條例》及《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》有關披露的規(guī)定。本集團會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎。除某些金融工具以公允價值計量外,本財務報表以歷史成本作為計量基礎。資產(chǎn)如果發(fā)生減值,則按照相關規(guī)定計提相應的減值準備。財務報表附注 在歷史成本計量下,資產(chǎn)按照購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額或者所付出的對價的公允價值計量。負債按照因承擔現(xiàn)時義務而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額,或者承擔現(xiàn)時義務的合同金額,或者按照日?；顒又袨閮斶€負債預期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。公允價值是市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中,出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格。無論公允價值是可觀察到的還是采用估值技術估計的,在本財務報表中計量和披露的公允價值均在此基礎上予以確定。公允價值計量基于公允價值的輸入值的可觀察程度以及該等輸入值對公允價值計量整體的重要性,被劃分為三個層次:第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價。第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值。第三層次輸入值是相關資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。力產(chǎn)生重大懷疑的事項和情況。因此,本財務報表系在持續(xù)經(jīng)營假設的基礎上編制。1、遵循企業(yè)會計準則的聲明司及合并現(xiàn)金流量和公司及合并股東權益變動。2、會計期間3、營業(yè)周期營業(yè)周期是指企業(yè)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本公司的營業(yè)周期為12個月。財務報表附注4、記賬本位幣人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣,本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣確定其記賬本位幣。本集團編制本財務報表時所采用的貨幣為人民幣。5、重要性標準確定方法和選擇依據(jù)在合理預期下,財務報表某項目的省略或錯報會影響使用者據(jù)此作出經(jīng)濟決策的,該項目具有重要性。在判斷重要性時,本集團根據(jù)所處的具體環(huán)境,從項目的性質(zhì)(是否屬于本集團日?；顒印⑹欠耧@著影響本集團的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等因素)和金額(占本集團關鍵財務指標,包括營業(yè)收入、凈利潤、資產(chǎn)總額及股東權益總額等的比重或所屬報重要性標準重要的單項計提壞賬準備的應收款項本期壞賬準備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的重要的應收賬款核銷情況重要的研發(fā)項目單項占研發(fā)投入總額10%以上重要的在建工程在建工程期末余額的10%重要的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)對單個被投資單位的長期股權投資賬面價值占集團凈資產(chǎn)的5%以上且金額大于人民幣10億元6同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制,且該控制并非暫時性的,為同一控制下的企業(yè)合并。在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債,按合并日其在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價的賬面價值的差額,調(diào)整資本公積中的股本溢價,股本溢價不足沖減的則調(diào)整留存收益。為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接費用,于發(fā)生時計入當期損益。財務報表附注6同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法-續(xù)參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制,為非同一控制下的企業(yè)合合并成本指購買方為取得被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性工具的公允價值。購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用,于發(fā)生時計入當期損益。購買方在合并中所取得的被購買方符合確認條件的可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在購買日以公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額,作為一項資產(chǎn)確認為商譽并按成本進行初始計量。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的,首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核,復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的,計入當期損益。因企業(yè)合并形成的商譽在合并財務報表中單獨列報,并按照成本扣除累計減值準備后的金額計量。對于未形成業(yè)務的子公司收購,將收購成本以收購日相關資產(chǎn)和負債的公允價值為基礎分配到單個可辨認資產(chǎn)及負債,不產(chǎn)生商譽或購買利得。7、控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法控制,是指本集團擁有對被投資方的權力,通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報,并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。一旦相關事實和情況的變化導致上述控制定義涉及的相關要素發(fā)生了變化,本集團將進行重新評估。合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。7控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法-續(xù)子公司的合并起始于本集團獲得對該子公司的控制權時,終止于本集團喪失對該子公司的控制權時。對于本集團處置的子公司,處置日(喪失控制權的日期)前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中。對于通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司,其自購買日(取得控制權的日期)起的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中。對于通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司,無論該項企業(yè)合并發(fā)生在報告期的任一時點,視同該子公司同受最終控制方控制之日起納入本集團的合并范圍,其自報告期自同受最終控制方控制之日起的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中。子公司采用的主要會計政策和會計期間按照本公司統(tǒng)一規(guī)定的會計政策和會計期間厘定。本公司與子公司及子公司相互之間的內(nèi)部交易對合并財務報表的影響于合并時抵銷。子公司所有者權益中不屬于母公司的份額作為少數(shù)股東權益,在合并資產(chǎn)負債表中股東權益項目下以少數(shù)股東權益項目列示。子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以少數(shù)股東損益項目列示。少數(shù)股東分擔的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額,其余額仍沖減少數(shù)股東權益。對于購買子公司少數(shù)股權的交易,作為權益性交易核算,調(diào)整歸屬于母公司所有者權益和少數(shù)股東權益的賬面價值以反映其在子公司中相關權益的變化。少數(shù)股東權益的調(diào)整額與支付對價的公允價值之間的差額調(diào)整資本公積,資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的,剩余股權按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和,減去按原持股比例計算應享有原子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額,計入在喪失控制權時采用與該子公司直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處理。8、合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè),該分類通過考慮該安排的結(jié)構(gòu)、法律形式以及合同條款等因素根據(jù)合營方在合營安排中享有的權利和承擔的義務確定。共同經(jīng)營,是指合營方享有該安排相關資產(chǎn)且承擔該安排相關負債的合營安排。合營企業(yè)是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權利的合營安排。本集團對合營企業(yè)的投資采用權益法核算,具體參見附注(三)18.3.2.按權益法核算的長期股權投資。本集團根據(jù)共同經(jīng)營的安排確認本集團單獨所持有的資產(chǎn)以及按本集團份額確認共同持有的資產(chǎn);確認本集團單獨所承擔的負債以及按本集團份額確認共同承擔的負債;確認出售本集團享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入;按本集團份額確認共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入;確認本集團單獨所發(fā)生的費用,以及按本集團份額確認共同經(jīng)營發(fā)生的費用。本集團按照適用于特定資產(chǎn)、負債、收入和費用的規(guī)定核算確認與共同經(jīng)營相關的資產(chǎn)、負債、收入和費用。本集團向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務的除外),在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營出售給第三方之前,僅確認因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。投出或出售的資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)減值損失的,本集團全額確認該損失。本集團自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務的除外),在將該資產(chǎn)等出售給第三方之前,僅確認因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。購入的資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)減值損失的,本集團按承擔的份額確認該部分損失。9、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金是指本集團庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物是指本集團持有的期限短(一般指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。10、外幣業(yè)務和外幣報表折算外幣交易在初始確認時采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。10外幣業(yè)務和外幣報表折算-續(xù)于資產(chǎn)負債表日,外幣貨幣性項目采用該日即期匯率折算為人民幣,因該日的即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計入相關資產(chǎn)的成本外,均計入當期損以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍以交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,作為公允價值變動(含匯率變動)處理,計入當期損益或確認為其他綜合收益。為編制合并財務報表,境外經(jīng)營的外幣財務報表按以下方法折算為人民幣報表:資產(chǎn)負債表中的所有資產(chǎn)、負債類項目按資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算;除cc未分配利潤項目外的股東權益項目按發(fā)生時的即期匯率折算;利潤表中的所有項目及反映利潤分配發(fā)生額的項目按交易發(fā)生日的即期匯率折算;年初未分配利潤為上一年折算后的期末未分配利潤;期末未分配利潤按折算后的利潤分配各項目計算列示;折算后資產(chǎn)類項目與負債類項目和股東權益類項目合計數(shù)的差額,確認為其他綜合收益并計入股東權益。外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量,采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算,匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響額,作為調(diào)節(jié)項目,在現(xiàn)金流量表中以匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響"單獨列示。上年期末數(shù)和上期實際數(shù)按照上年/期財務報表折算后的數(shù)額列示。在處置在本集團境外經(jīng)營的全部所有者權益或因處置部分股權投資或其他原因喪失了對境外經(jīng)營控制權時,將資產(chǎn)負債表中股東權益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關的歸屬于母公司所有者權益的外幣報表折算差額,全部轉(zhuǎn)入處置當期損益。11、金融工具本集團在成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。對于以常規(guī)方式購買或出售金融資產(chǎn)的,在交易日確認將收到的資產(chǎn)和為此將承擔的負債,或者在交易日終止確認已出售的資產(chǎn)。11金融工具-續(xù)金融資產(chǎn)和金融負債在初始確認時以公允價值計量(金融資產(chǎn)和金融負方法參見附注(二)中記賬基礎和計價原則的相關披露)。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債,相關的交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產(chǎn)和金融負債,相關交易費用計入初始確認金額。當本集團按照《企業(yè)會計準則第14號收入》(收入準則)初始確認未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的合同中的融資成分的應收賬款時,按照收入準則定義的交易價格進行初始計量。實際利率法是指計算金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分攤計入各會計期間的方法。實際利率,是指將金融資產(chǎn)或金融負債在預計存續(xù)期的估計未來現(xiàn)金流量,折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)賬面余額或該金融負債攤余成本所使用的利率。在確定實際利率時,在考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權或其他類似期權等)的基礎上估計預期現(xiàn)金流量,但不考慮預期信用損失。金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額扣除已償還的本金,加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額,再扣除累計計提的損失準備(僅適用于金融資產(chǎn))。初始確認后,本集團對不同類別的金融資產(chǎn),分別以攤余成本、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益或以公允價值計量且其變動計入當期損益進行后續(xù)計量。金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付,且本集團管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標,則本集團將該金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、其他流動資產(chǎn)-非銀行金融機構(gòu)存款及長期應收款(不金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付,且本集團管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標的,則該金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本集團取得時分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收票據(jù),列示于應收款項融資。11金融工具-續(xù)初始確認時,本集團可以單項金融資產(chǎn)為基礎,不可撤銷地將非同一控制下的企業(yè)合并中確認的或有對價以外的非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)作為其他權益工具投資列示。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的,表明本集團持有該金融資產(chǎn)的目的是交易性的:取得相關金融資產(chǎn)的目的,主要是為了近期出售。相關金融資產(chǎn)在初始確認時屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式。相關金融資產(chǎn)屬于衍生工具。但符合財務擔保合同定義的衍生工具以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)包括分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn):不符合分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件的金融資產(chǎn)均分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認時,為消除或顯著減少會計錯配,本集團可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。除衍生金融資產(chǎn)外的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)列示于交易性金融資產(chǎn)。自資產(chǎn)負債表日起超過一年到期(或無固定期限)且預期持有超過一年的,列示于其他非流動金融資產(chǎn)。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)采用實際利率法,按攤余成本進行后續(xù)計量,發(fā)生減值時或終止確認產(chǎn)生的利得或損失,計入當期損益。11金融工具-續(xù)11.1.1以攤余成本計量的金融資產(chǎn)-續(xù)本集團對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)按照實際利率法確認利息收入。除下列情況外,本集團根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實際利率計算確定利息收入:對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),本集團自初始確認起,按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算確定其利息收入。對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),本集團在后續(xù)期間,按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風險有所改善而不再存在信用減值,并且這一改善可與應用上述規(guī)定之后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系,本集團轉(zhuǎn)按實際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來計算確定利息收入。11.1.2以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關的減值損失或利得、采用實際利率法計算的利息收入計入當期損益,除此以外該金融資產(chǎn)的公允價值變動均計入其他綜合收益。該金融資產(chǎn)計入各期損益的金額與視同其一直按攤余成本計量而計入各期損益的金額相等。該金融資產(chǎn)終止確認時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計入當期損益。指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的公允價值變動在其他綜合收益中進行確認,該金融資產(chǎn)終止確認時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計入留存收益。本集團持有該等非交易性權益工具投資期間,在本集團收取股利的權利已經(jīng)確立,與股利相關的經(jīng)濟利益很可能流入本集團,且股利的金額能夠可靠計量時,確認股利收入并計入當期損益。11.1.3以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量,公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融資產(chǎn)相關的股利和利息收入計入當期損益。本集團對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和其他項目(租賃應收款和合同資產(chǎn))以預期信用損失為基礎進行減值會計處理并確認損失準備。11金融工具-續(xù)本集團對由收入準則規(guī)范的交易形成的合同資產(chǎn)或應收賬款,以及由《企業(yè)會計準則第21號租賃》規(guī)范的交易形成的租賃應收款,按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備。對于其他金融工具,本集團在每個資產(chǎn)負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后的變動情況。若該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加,本集團按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備;若該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加,本集團按照相當于該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備。信用損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額,除分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外,作為減值損失或利得計入當期損益。對于分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),本集團在其他綜合收益中確認其信用損失準備,并將減值損失或利得計入當期損益,且不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值。本集團在前一會計期間已經(jīng)按照相當于金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量了損失準備,但在當期資產(chǎn)負債表日,該金融工具已不再屬于自初始確認后信用風險顯著增加的情形的,本集團在當期資產(chǎn)負債表日按照相當于未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量該金融工具的損失準備,由此形成的損失準備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計入當期損益。11.2.1信用風險顯著增加本集團利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息,通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險,以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。本集團在評估信用風險是否顯著增加時會考慮如下因素:(1)預期將導致債務人履行其償債義務的能力發(fā)生顯著變化的業(yè)務、財務或經(jīng)濟狀況是否發(fā)生不利變化;(4)債務人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟或技術環(huán)境是11金融工具-續(xù)11.2.1信用風險顯著增加-續(xù)于資產(chǎn)負債表日,若本集團判斷金融工具只具有較低的信用風險,則本集團假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具的違約風險較低,借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務的能力很強,并且即使較長時期內(nèi)經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金義務,則該金融工具被視為具有較低的信用風險。11.2.2已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)當本集團預期對金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時,該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息:(2)債務人違反合同,如償付利息或本金違約或逾期等;(3)債權人出于與債務人財務困難有關的經(jīng)濟或合同考慮,給予債務人在任何其他情況下都不會做出的讓步;11.2.3預期信用損失的確定本集團按照下列方法確定相關金融工具的預期信用損失:對于金融資產(chǎn)和租賃應收款,信用損失為本集團應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。對于資產(chǎn)負債表日已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。本集團計量金融工具預期信用損失的方法反映的因素包括:通過評價一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權平均金額;貨幣時間價值;在資產(chǎn)負債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及未來經(jīng)濟狀況預測的合理且有依據(jù)的信11金融工具-續(xù)11.2.4減記金融資產(chǎn)當本集團不再合理預期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的,直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關金融資產(chǎn)的終止確認。滿足下列條件之一的金融資產(chǎn),予以終止確認:(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權利終止;(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方;(3)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,雖然本集團既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬,但是未保留對該金融資產(chǎn)的控制。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值及因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和的差額計入當期損益。若本集團轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)是指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計入留存收益。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移未滿足終止確認條件的,本集團繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)整體,并將收到的對價確認為金融負債。本集團根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質(zhì)而非僅以法律形式,結(jié)合金融負債和權益工具的定義,在初始確認時將該金融工具或其組成部分分類為金融負債或權益工具。11.4.1金融負債的分類、確認及計量金融負債在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金11金融工具-續(xù)11.4.1金融負債的分類、確認及計量-續(xù)11.4.1.1以公允價值計量且其變動計入當期以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。本集值計量且其變動計入當期損益的金融負債為交易性金融負債。金融負債滿足下列條件之一,表明本集團承擔該金融負債的目的是交易性的:承擔相關金融負債的目的,主要是為了近期回購。相關金融負債在初始確認時屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式。相關金融負債屬于衍生工具。但符合財務擔保合同定義的衍生工具以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債采用公允價值進行后續(xù)計量,公允價值變動形成的利得或損失以及與該等金融負債相關的股利或利息支出計入當期損益。11.4.1.2其他金融負債本集團其他金融負債按攤余成本進行后續(xù)計量,終止確認或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當期損益。本集團其他金融負債主要包括:短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款、其他流動負債、長期借款及應付債券等。金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的,終止確認該金融負債或其一部分。本集團(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議,以承擔新金融負債方式替換原金融負債,且新金融負債與原金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的,本集團終止確認原金融負債,并同時確認新金融負債。金融負債全部或部分終止確認的,將終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。11金融工具-續(xù)11.4.3權益工具權益工具是指能證明擁有本集團在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權益的合同。本集團發(fā)行、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處理,不確認利得或損失。本集團不確認權益工具的公允價值變動。與權益性交易相關的交易費用從權益中扣減。本集團對權益工具持有方的分配作為利潤分配處理,發(fā)放的股票股利不影響股東權益總額。對于本集團實施的限制性股票激勵計劃,本集團因向激勵對象授予的限制性股票所承擔的回購義務確認為負債,作為收購庫存股處理。衍生工具,包括遠期外匯合約。衍生工具于相關合同簽署日以公允價值進行初始計量,并以公允價值進行后續(xù)計量。當本集團具有抵銷已確認金融資產(chǎn)和金融負債金額的法定權利,且該種法定權利是當前可執(zhí)行的,同時本集團計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債時,金融資產(chǎn)和金融負債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示。除此以外,金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示,不予相互抵銷。本集團發(fā)行的同時包含負債和轉(zhuǎn)換選擇權的可轉(zhuǎn)換債券,初始確認時進行分拆,分別予以確認。其中,以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)換取固定數(shù)量的自身權益工具結(jié)算的轉(zhuǎn)換選擇權,作為權益工具進行核算。初始確認時,負債部分的公允價值按類似不具有轉(zhuǎn)換選擇權債券的現(xiàn)行市場價格確定?？赊D(zhuǎn)換債券的整體發(fā)行價格扣除負債部分的公允價值的差額,作為債券持有人將債券轉(zhuǎn)換為權益工具的轉(zhuǎn)換選擇權的價值,計入其他權益工具。后續(xù)計量時,可轉(zhuǎn)換債券負債部分采用實際利率法按攤余成本計量;劃分為權益工具的轉(zhuǎn)換選擇權的價值繼續(xù)保留在權益工具。可轉(zhuǎn)換債券到期或轉(zhuǎn)換時不產(chǎn)生損失或收益。財務報表附注11金融工具-續(xù)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券發(fā)生的交易費用,在負債成份和權益工具成份之間按照與整體發(fā)行價格一致的分配方法進行分攤。與權益工具成份相關的交易費用直接計入權益工具;與負債成份相關的交易費用計入負債的賬面價值,并采用實際利率法于可轉(zhuǎn)換債券的期限內(nèi)進行攤銷。12、應收票據(jù)除了單項評估信用風險的應收票據(jù)外,本集團基于信用風險特征將其余應收票據(jù)劃分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩個組合。賬齡自其初始確認日起算,債務人以商業(yè)承兌匯票或財務公司承兌匯票結(jié)算應收賬款的,應收票據(jù)的賬齡與原應收賬款合并計算。13、應收賬款本集團以共同信用風險特征為依據(jù)將應收賬款分為不同組別。本集團采用的共同信用風險特征包括:債務人所處行業(yè)、逾期賬齡等。作為本集團信用風險管理的一部分,本集團根據(jù)應收賬款信用期以逾期賬齡為基礎,采用減值矩陣確定其信用損失。逾期賬齡自應收賬款超過信用期日起算。由合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)為應收賬款的,逾期賬齡自對應的合同資產(chǎn)超過信用期日起連續(xù)計算。本集團對單項金額重大且其信用風險特征顯著不同的應收賬款單項評估信用風險。14、應收款項融資財務報表附注14應收款項融資-續(xù)本集團應收款項融資的承兌人為信用評級較高的銀行,具有共同信用風險特征。本集團以應收款項融資的賬齡作為信用風險特征,采用減值矩陣確定其信用損失。賬齡自其初始確認日起算。15、其他應收款本集團以共同信用風險特征為依據(jù),將其他應收款分為不同組別。本集團采用的共同信用風險特征包括債務人所處行業(yè)、款項性質(zhì)、賬齡等。賬齡自其初始確認日起算。16.1.1存貨類別本集團的存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品等。存貨按成本進行初始計量,存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。16.1.2發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時,采用加權平均法確定發(fā)出存貨的實際成本。16.1.3存貨的盤存制度存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。16.1.4低值易耗品和其他周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法周轉(zhuǎn)材料為能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)但未確認為固定資產(chǎn)的材料,包括低值易耗品和其他周轉(zhuǎn)材料等。低值易耗品和其他周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。資產(chǎn)負債表日,存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于成本時,提取存貨跌價準備。可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時,以取得的確鑿證據(jù)為基礎,同時考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負債表日后事項的影響。計提存貨跌價準備后,如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失,導致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的,在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。16.3按照組合計提存貨跌價準備的組合類別及確定依據(jù)、不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)本集團對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨,按存貨類別計提存貨跌價準備;對與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,合并計提存貨跌價準備;其他存貨按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。17、合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)是指本集團已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而有權收取對價的權利,且該權利取決于時間流逝之外的其他因素。本集團擁有的無條件(即,僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項單獨列示。17合同資產(chǎn)-續(xù)本集團以共同信用風險特征為依據(jù),將合同資產(chǎn)分為不同組別。本集團采用的共同信用風險特征包括債務人所處行業(yè)、款項性質(zhì)、逾期信息、賬齡等。本集團以合同資產(chǎn)的賬齡作為信用風險特征,采用減值矩陣確定其信用損失。賬齡自其初始確認日起算。18、長期股權投資控制是指投資方擁有對被投資方的權力,通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報,并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。共同控制是指按照相關約定對某項安排所共有的控制,并且該安排的相關活動必須經(jīng)過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。重大影響是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位實施控制或施加重大影響時,考慮投資企業(yè)和其他方持有的被投資單位當期可轉(zhuǎn)換公司債券、當期可執(zhí)行認股權證等潛在表決權因素。對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資,在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。通過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權,最終形成同一控制下企業(yè)合并的,分別是否屬于一攬子交易進行處理:屬于一攬子交易的,將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于一攬子交易的,在合并日按照應享有被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本,長期股權投資初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資,在購買日按照合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。18長期股權投資-續(xù)合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用,于發(fā)生時計入當期損益。除企業(yè)合并形成的長期股權投資外其他方式取得的長期股權投資,按成本進行初始計量。18.3.1按成本法核算的長期股權投資公司財務報表采用成本法核算對子公司的長期股權投資。子公司是指本集團能夠?qū)ζ鋵嵤┛刂频谋煌顿Y主體。采用成本法核算的長期股權投資按初始投資成本計量。追加或收回投資調(diào)整長期股權投資的成本。當期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認。18.3.2按權益法核算的長期股權投資本集團對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資采用權益法核算。聯(lián)營企業(yè)是指本集團能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊懙谋煌顿Y單位,合營企業(yè)是指本集團僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權利的合營安排。采用權益法核算時,長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的,不調(diào)整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的,其差額計入當期損益,同時調(diào)整長期股權投資的成本。采用權益法核算時,按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額,分別確認投資收益和其他綜合收益,同時調(diào)整長期股權投資的賬面價值;按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分,相應減少長期股權投資的賬面價值;對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動,調(diào)整長期股權投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的,按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調(diào)整,并據(jù)以確認投資收益和其他綜合收益。對于本集團與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交易,投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務的,未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照享有的比例計算歸屬于本集團的部分予以抵銷,在此基礎上確認投資損益。但本集團與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失,屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的,不予以抵銷。18長期股權投資-續(xù)18.3.2按權益法核算的長期股權投資-續(xù)在確認應分擔被投資單位發(fā)生的凈虧損時,以長期股權投資的賬面價值和其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限。此外,如本集團對被投資單位負有承擔額外損失的義務,則按預計承擔的義務確認預計負債,計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)凈利潤的,本集團在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享18.3.3長期股權投資處置處置長期股權投資時,其賬面價值與實際取得價款的差額,計入當期損益。本集團因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的控制的,在編制個別財務報表時,處置后的剩余股權能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影響的,改按權益法核算,并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調(diào)整;處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的,改按金融工具確認和計量準則的有關規(guī)定進行會計處理,其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。19、投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權、已出租的建筑物等。投資性房地產(chǎn)按成本進行初始計量。與投資性房地產(chǎn)有關的后續(xù)支出,如果與該資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠地計量,則計入投資性房地產(chǎn)成本。除此以外的其他后續(xù)支出,在發(fā)生時計入當期損益。本集團采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量,采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提折舊。各類投資性房地產(chǎn)的折舊年限、估計殘值率和年折舊率如下:類別房屋、建筑物5土地使用權0投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。19投資性房地產(chǎn)-續(xù)本集團在有證據(jù)表明將自用的房屋及建筑物、土地使用權改用于出租時,固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以轉(zhuǎn)換前的賬面價值轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。本集團在有證據(jù)表明將原本用于賺取租金或資本增值的房屋及建筑物、土地使用權改為自用,投資性房地產(chǎn)以轉(zhuǎn)換前的賬面價值轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。20、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關的經(jīng)濟利益很可能流入本集團,且其成本能夠可靠地計量時才予以確認。固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出,如果與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量,則計入固定資產(chǎn)成本,并終止確認被替換部分的賬面價值。除此以外的其他后續(xù)支出,在發(fā)生時計入當期損益。除擁有所有權的土地資產(chǎn)外,固定資產(chǎn)從達到預定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提折舊。各類固定資產(chǎn)的折舊年限、估計凈殘率和年折舊率如下:類別房屋及建筑物5機器設備5運輸設備5電子設備及其他5預計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態(tài),本集團目前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。當固定資產(chǎn)處置時或預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時,終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。本集團至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核,如發(fā)生改變則作為會計估計變更處理。21、在建工程在建工程成本按實際工程支出確定,包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程達到預定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費用以及其他相關費用等。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。22、借款費用借款費用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費用,在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時,開始資本化;當購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時,停止資本化。其余借款費用在發(fā)生當期確認為費用。專門借款當期實際發(fā)生的利息費用,減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權平均利率計算確定。23、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括土地使用權、軟件及其他、非專利技術等。無形資產(chǎn)按成本進行初始計量。取得的土地使用權通常作為無形資產(chǎn)核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物,相關的土地使用權支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外購的房屋及建筑物,則將有關價款在土地使用權和建筑物之間進行分配,難以合理分配的,全部作為固定資產(chǎn)處理。除擁有所有權的土地資產(chǎn)外,使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起,對其原值減去預計凈殘值和已計提的減值準備累計金額在其預計使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。各類無形資產(chǎn)的使用壽命和殘值率如下:類別確定依據(jù)土地使用權產(chǎn)權登記年限0軟件及其他預期經(jīng)濟利益年限0非專利技術預期經(jīng)濟利益年限023無形資產(chǎn)-續(xù)期末,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復核,必要時進行調(diào)整。本集團內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究階段的支出,于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的,確認為無形資產(chǎn),不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計入當期損益:(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,能夠證明其有用性;(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的,將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損益。內(nèi)部開發(fā)活動形成的無形資產(chǎn)的成本僅包括滿足資本化條件的時點至無形資產(chǎn)達到預定用途前發(fā)生的支出總額,對于同一項無形資產(chǎn)在開發(fā)過程中達到資本化條件之前已經(jīng)費用化計入損益的支出不再進行調(diào)整。研發(fā)支出的歸集范圍包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金和福利費用、研發(fā)活動直接消 耗的材料、燃料和動力費用、研發(fā)活動的儀器和設備的折舊費、研發(fā)場地租賃和維護費用、研究與試驗開發(fā)所需的差旅、交通和通訊費用等。本集團研發(fā)項目在滿足上述資本化條件,通過技術可行性及經(jīng)濟可行性研究,經(jīng)過評審立項后,進入開發(fā)階段并開始資本化。24、長期資產(chǎn)減值本集團在每一個資產(chǎn)負債表日檢查長期股權投資、采用成本法計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命確定的無形資產(chǎn)及使用權資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果該等資產(chǎn)存在減值跡象,則估計其可收回金額。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn),無論是否存在減值跡象,每年均進行減值測試。24長期資產(chǎn)減值-續(xù)估計資產(chǎn)的可收回金額以單項資產(chǎn)為基礎,如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的,則以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的公允價值減去處置費用后的凈額與其預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價值,按其差額計提資產(chǎn)減值準備,并計入當期損益。商譽至少在每年年度終了進行減值測試。對商譽進行減值測試時,結(jié)合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行。即,自購買日起將商譽的賬面價值按照合理的方法分攤到能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,如包含分攤的商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的,確認相應的減值損失。減值損失金額首先抵減分攤到該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值,再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重,按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。25、長期待攤費用長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。長期待攤費用在預計受益期間分期平均攤銷。26、合同負債合同負債是指本集團已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務的義務。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。27、職工薪酬本集團在職工為其提供服務的會計期間,將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債,并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。本集團發(fā)生的職工福利費,在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。本集團為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金,以及本集團按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費,在職工為本集團提供服務的會計期間,根據(jù)規(guī)定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額,確認相應負債,并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。27職工薪酬-續(xù)本集團離職后福利包括設定提存計劃和設定受益計劃。本集團在職工為其提供服務的會計期間,將根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存福利金額確認為負債,并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。對于設定受益計劃,本集團根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產(chǎn)生的福利義務歸屬于職工提供服務的期間,并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。設定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本劃分為下列組成部分:(2)設定受益計劃凈負債的利息凈額(包括計劃資產(chǎn)的利息收益、設定受益計劃義務的利息費用以及資產(chǎn)上限影響的利息);以及服務成本及設定受益計劃凈負債的利息凈額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。重新計量設定受益計劃凈負債所產(chǎn)生的變動(包括精算利得或損失、計劃資產(chǎn)回報扣除包括在設定受益計劃凈負債的利息凈額中的金額、資產(chǎn)上限影響的變動扣除包括在設定受益計劃凈負債的利28、預計負債當與或有事項相關的義務同時符合以下條件,確認為預計負債:(1)該義務是本集團承擔的在資產(chǎn)負債表日,考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素,按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行計量。如果清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?補償金額在基本確定能夠收到時,作為資產(chǎn)單獨確認,且確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。29、股份支付本集團的股份支付是為了獲取職工提供服務而授予權益工具的交易。本集團的股份支付全部為以權益結(jié)算的股份支付。29股份支付-續(xù)對于用以換取職工提供的服務的以權益結(jié)算的股份支付,本集團以授予職工權益工具在授予日的公允價值計量。該公允價值的金額在等待期內(nèi)以對可行權權益工具數(shù)量的最佳估計為基礎,按直線法計算計入相關成本或費用,相應增加資本公積。在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日,本集團根據(jù)最新取得的可行權職工人數(shù)變動等后續(xù)信息做出最佳估計,修正預計可行權的權益工具數(shù)量。上述估計的影響計入當期相關成本或費用,并相應調(diào)整資本公積。根據(jù)本集團限制性股票的股權激勵計劃,本集團以非公開發(fā)行的方式向激勵對象授予一定數(shù)量的本公司股票并規(guī)定限售期(限制性股票)。在限售期內(nèi),限制性股票予以限售,不得轉(zhuǎn)讓、不得用于擔?；騼斶€債務。在達到約定的解鎖條件時,限制性股票解鎖;如果全部或部分股票未被解鎖而失效或作廢,本集團按照約定的價格進行回購。在授予日,本集團根據(jù)收到激勵對象繳納的認股款確認股本和資本公積。同時,對于本集團承擔的限制性股票回購義務按照發(fā)行限制性股票的數(shù)量及相應的回購價格計算確定的金額確認為負債,作為收購庫存股處理,相關負債按照《企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量》相關規(guī)定進行會計處理。30、收入本集團的收入主要來源于銷售整車、銷售零配件、模具加工及制造、提供勞務及其他。本集團在履行了合同中的履約義務,即在客戶取得相關商品或服務控制權時,按照分攤至該項履約義務的交易價格確認收入。履約義務,是指合同中本集團向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品或服務的承諾。本集團向客戶銷售汽車、零配件及模具加工,屬于在某一時點履行的履約義務,在履約義務完成時確認收入。本集團提供的服務,在滿足下列條件之一的,屬于在某一時間段內(nèi)履行的履約義務,本集團按照履約進度,在一段時間內(nèi)確認收入:(1)客戶在本集團履約的同時即取得并消耗本集團履約所帶來的經(jīng)濟利益;(2)客戶能夠控制本集團履約過程中在建的商品;(3)本集團履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途,且本集團在整個合同期間內(nèi)有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。否則,本集團在客戶取得相關服務控制權的時點確認收入。30收入-續(xù)交易價格,是指本集團因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而預期有權收取的對價金額,但不包含代第三方收取的款項以及本集團預期將退還給客戶的款項。在確定交易價格時,本集團考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應付客戶對價等因素的影響。合同中包含兩項或多項履約義務的,本集團在合同開始日,按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例,將交易價格分攤至各單項履約義務。但在有確鑿證據(jù)表明合同折扣或可變對價僅與合同中一項或多項(而非全部)履約義務相關的,本集團將該合同折扣或可變對價分攤至相關一項或多項履約義務。單獨售價,是指本集團向客戶單獨銷售商品或服務的價格。單獨售價無法直接觀察的,本集團綜合考慮能夠合理取得的全部相關信息,并最大限度地采用可觀察的輸入值估計單獨售價。合同中存在可變對價的,本集團按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)。包含可變對價的交易價格,不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。每一資產(chǎn)負債表日,本集團重新估計應計入交易價格的可變對價金額。合同中存在應付客戶對價的,除非該對價是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品或服務的,本集團將該應付對價沖減交易價格,并在確認相關收入與支付(或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點沖減當期收入。對于附有質(zhì)量保證條款的銷售,如果該質(zhì)量保證在向客戶保證所銷售商品或服務符合既定標準之外提供了一項單獨的服務,該質(zhì)量保證構(gòu)成單項履約義務。否則,本集團按照《企業(yè)會計準則第13號或有事項》規(guī)定對質(zhì)量保證責任進行會計處理。31、政府補助政府補助是指本集團從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。政府補助在能夠滿足政府補助所附條件且能夠收到時予以確認。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應收的金額計量。與資產(chǎn)相關的政府補助,沖減相關資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益,確認為遞延收益的,在相關資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配計入當期損益。31政府補助-續(xù)與收益相關的政府補助,用于補償以后期間的相關成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益;用于補償已經(jīng)發(fā)生的相關成本費用和損失的,直接計入當期損益。與本集團日常活動相關的政府補助,按照經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì),計入其他收益。與本集團日?；顒訜o關的政府補助,計入營業(yè)外收支。32遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅。資產(chǎn)負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)),以按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于某些資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額,以及未作為資產(chǎn)和負債確認但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價值與計稅基礎之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異,采用資產(chǎn)負債表債務法確認遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債。一般情況下所有暫時性差異均確認相關的遞延所得稅。但對于可抵扣暫時性差異,本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。此外,與商譽的初始確認相關的,以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額(或可抵扣虧損)且不導致等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關的暫時性差異,不予確認有關的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損及稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。本集團確認與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債,除非本集團能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間,而且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異,只有當暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回,且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時,本集團才確認遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日,對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預期收回相關資產(chǎn)或清償相關負債期間的適用稅率計量。除與直接計入其他綜合收益或股東權益的交易和事項相關的當期所得稅和遞延所得稅計入其他綜合收益或股東權益,以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽的賬面價值外,其余當期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損益。資產(chǎn)負債表日,對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核,如果未來很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,減記的金額予以轉(zhuǎn)回。對于與股份支付相關的支出,在按照企業(yè)會計準則規(guī)定確認成本費用的期間內(nèi),本集團根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎及由此產(chǎn)生的暫時性差異,符合確認條件的情況下確認相關的遞延所得稅。如果預計未來期間可稅前扣除的金額超過企業(yè)會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關的成本費用,超過部分的所得稅影響直接計入所有者權益。當擁有以凈額結(jié)算的法定權利,且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時,本集團當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。當擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利,且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關,但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi),涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債時,本集團遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。33、租賃租賃,是指在一定期間內(nèi),出租人將資產(chǎn)的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日,本集團評估該合同是否為租賃或者包含租賃。除非合同條款和條件發(fā)生變化,本集團不重新評估合同是否為租賃或者包含租賃。33.1.1租賃的分拆合同中同時包含一項或多項租賃和非租賃部分的,本集團將各項單獨租賃和非租賃部分進行分拆,按照各租賃部分單獨價格及非租賃部分的單獨價格之和的相對比例分攤合同對價。33.1.2使用權資產(chǎn)除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外,本集團在租賃期開始日對租賃確認使用權資產(chǎn)。租賃期開始日,是指出租人提供租賃資產(chǎn)使其可供本集團使用的起始日期。使用權資產(chǎn)按照成本進行初始計量,該成本包括:租賃負債的初始計量金額;在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額,存在租賃激勵的,扣除已享受的租賃激勵相關金額;本集團發(fā)生的初始直接費用;本集團為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本,不包括屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本。本集團參照《企業(yè)會計準則第4號固定資產(chǎn)》有關折舊規(guī)定,對使用權資產(chǎn)計提折舊。本集團能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的,使用權資產(chǎn)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的,在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。本集團按照《企業(yè)會計準則第8號資產(chǎn)減值》的規(guī)定來確定使用權資產(chǎn)是否已發(fā)生減值,并對已識別的減值損失進行會計處理。33.1.3租賃負債除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外,本集團在租賃期開始日按照該日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負債進行初始計量。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時,本集團采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率,無法確定租賃內(nèi)含利率的,采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。33租賃-續(xù)33.1.3租賃負債-續(xù)租賃付款額是指本集團向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權利相關的款項,包括:固定付款額及實質(zhì)固定付款額,存在租賃激勵的,扣除租賃激勵相關金額;取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額;本集團合理確定將行使的購買選擇權的行權價格;租賃期反映出本集團將行使終止租賃選擇權的,行使終止租賃選擇權需支付的款項;根據(jù)本集團提供的擔保余值預計應支付的款項。取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額在初始計量時根據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比率確定。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。租賃期開始日后,本集團按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用,并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。在租賃期開始日后,發(fā)生下列情形的,本集團重新計量租賃負債,并調(diào)整相應的使用權資產(chǎn),若使用權資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零,但租賃負債仍需進一步調(diào)減的,本集團將差額計入當期損益:因租賃期變化或購買選擇權的評估結(jié)果發(fā)生變化的,本集團按變動后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債;根據(jù)擔保余值預計的應付金額或者用于確定租賃付款額的指數(shù)或者比率發(fā)生變動,本集團按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。33.1.4作為承租方對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃進行簡化處理的判斷依據(jù)和會計處理方法本集團對運輸設備、機器設備及電子設備等的短期租賃以及低價值資產(chǎn)租賃,選擇不確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。短期租賃,是指在租賃期開始日,租賃期不超過12個月且不包含購買選擇權的租賃。低價值資產(chǎn)租賃,是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃。本集團將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額,在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。33租賃-續(xù)33.1.5租賃變更租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的,本集團將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理:該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權而擴大了租賃范圍;增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當。租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的,在租賃變更生效日,本集團重新分攤變更后合同的對價,重新確定租賃期,并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的,本集團相應調(diào)減使用權資產(chǎn)的賬面價值,并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。其他租賃變更導致租賃負債重新計量的,本集團相應調(diào)整使用權資產(chǎn)的賬面價值。本集團按照收入準則的規(guī)定,評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。該資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的,本集團繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債,并按照《企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。該資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的,本集團按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權有關的部分,計量售后租回所形成的使用權資產(chǎn),并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權利確認相關利得或損失;在租賃期開始日后,本集團按照上述有關使用