延邊朝鮮族自治州煙草公司2025秋招審計(jì)崗位高頻筆試題庫(kù)（含答案）審計(jì)崗位高頻筆試題庫(kù)（含答案）一、單選題（共5題，每題2分）1.延邊朝鮮族自治州煙草公司審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某下屬倉(cāng)庫(kù)存在存貨管理漏洞。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員首先應(yīng)采取的措施是？A.直接要求倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人整改B.重新盤(pán)點(diǎn)存貨以核實(shí)數(shù)據(jù)C.調(diào)閱存貨管理相關(guān)制度文件D.向公司管理層匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)2.在審計(jì)延邊州某煙草零售戶(hù)的進(jìn)銷(xiāo)存記錄時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其銷(xiāo)售數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)存在差異。此時(shí)，審計(jì)人員最應(yīng)關(guān)注的是？A.零售戶(hù)的發(fā)票開(kāi)具是否合規(guī)B.零售戶(hù)是否存在虛開(kāi)發(fā)票行為C.零售戶(hù)的庫(kù)存管理是否規(guī)范D.零售戶(hù)的財(cái)務(wù)人員是否具備專(zhuān)業(yè)資格3.延邊州煙草公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)采購(gòu)未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序。根據(jù)《煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，審計(jì)部門(mén)應(yīng)建議公司采取何種措施？A.免除該采購(gòu)項(xiàng)目的審計(jì)責(zé)任B.對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行行政處分C.要求重新履行招投標(biāo)程序D.直接取消該采購(gòu)合同4.審計(jì)延邊州煙草公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊。該問(wèn)題可能導(dǎo)致的后果是？A.公司資產(chǎn)負(fù)債表虛增B.公司利潤(rùn)表虛減C.公司現(xiàn)金流量表錯(cuò)誤D.公司稅費(fèi)繳納增加5.在審計(jì)延邊州煙草公司預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)預(yù)算支出超支嚴(yán)重。根據(jù)審計(jì)要求，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查的內(nèi)容是？A.預(yù)算超支是否經(jīng)過(guò)審批B.預(yù)算超支是否具有合理性C.預(yù)算編制是否科學(xué)D.預(yù)算執(zhí)行是否及時(shí)二、多選題（共5題，每題3分）1.延邊州煙草公司在內(nèi)部控制審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括哪些？A.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)2.審計(jì)延邊州煙草公司現(xiàn)金管理情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)核查哪些內(nèi)容？A.現(xiàn)金收支是否及時(shí)入賬B.現(xiàn)金存放是否符合安全要求C.現(xiàn)金使用是否遵守公司規(guī)定D.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是否定期進(jìn)行3.在審計(jì)延邊州煙草公司稅務(wù)籌劃方案時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些問(wèn)題？A.稅務(wù)籌劃是否合法合規(guī)B.稅務(wù)籌劃是否經(jīng)濟(jì)合理C.稅務(wù)籌劃是否影響財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性D.稅務(wù)籌劃是否經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案4.審計(jì)延邊州煙草公司采購(gòu)合同管理情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)核查哪些內(nèi)容？A.合同簽訂是否經(jīng)過(guò)審批B.合同履行是否符合約定C.合同變更是否履行手續(xù)D.合同違約責(zé)任是否明確5.在審計(jì)延邊州煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些問(wèn)題？A.關(guān)聯(lián)方交易是否披露完整B.關(guān)聯(lián)方交易是否公允定價(jià)C.關(guān)聯(lián)方交易是否經(jīng)過(guò)審批D.關(guān)聯(lián)方交易是否影響公司獨(dú)立性三、判斷題（共5題，每題2分）1.延邊州煙草公司審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，可以查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，但不得復(fù)制相關(guān)資料。（正確/錯(cuò)誤）2.審計(jì)延邊州煙草公司往來(lái)款項(xiàng)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某筆應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，此時(shí)應(yīng)直接要求公司核銷(xiāo)該款項(xiàng)。（正確/錯(cuò)誤）3.根據(jù)《煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后才能發(fā)布。（正確/錯(cuò)誤）4.審計(jì)延邊州煙草公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)已嚴(yán)重貶值，但公司未計(jì)提減值準(zhǔn)備。該問(wèn)題屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）5.審計(jì)延邊州煙草公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)未附原始憑證，此時(shí)應(yīng)直接拒絕該報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)延邊州煙草公司存貨管理時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述審計(jì)延邊州煙草公司預(yù)算管理時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要環(huán)節(jié)。3.簡(jiǎn)述審計(jì)延邊州煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)應(yīng)采取的審計(jì)程序。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某審計(jì)小組在審計(jì)延邊州煙草公司下屬某縣級(jí)分公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)該分公司存在以下問(wèn)題：-存貨盤(pán)點(diǎn)記錄與實(shí)際庫(kù)存不符；-部分采購(gòu)合同未履行招投標(biāo)程序；-稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)據(jù)存在差異。請(qǐng)問(wèn)審計(jì)小組應(yīng)如何開(kāi)展進(jìn)一步審計(jì)工作？2.某審計(jì)小組在審計(jì)延邊州煙草公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊，且相關(guān)財(cái)務(wù)人員解釋稱(chēng)“該資產(chǎn)已停用，無(wú)需計(jì)提折舊”。審計(jì)小組應(yīng)如何核實(shí)該說(shuō)法的真實(shí)性？答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：C解析：審計(jì)程序要求先調(diào)閱制度文件，確認(rèn)是否存在管理漏洞及違規(guī)行為，再采取進(jìn)一步措施。2.答案：B解析：銷(xiāo)售數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)差異可能涉及虛開(kāi)發(fā)票，需重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)合規(guī)性。3.答案：C解析：未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序違反合規(guī)要求，應(yīng)建議重新履行程序。4.答案：A解析：未計(jì)提折舊會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值虛增，資產(chǎn)負(fù)債表失真。5.答案：A解析：預(yù)算超支需先核查是否經(jīng)過(guò)審批，再評(píng)估合理性及預(yù)算編制問(wèn)題。二、多選題答案與解析1.答案：ABCD解析：煙草公司內(nèi)部控制需關(guān)注財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)及信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。2.答案：ABCD解析：現(xiàn)金管理需核查收支、存放、使用及盤(pán)點(diǎn)情況。3.答案：ABCD解析：稅務(wù)籌劃需關(guān)注合法性、合理性、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性及備案情況。4.答案：ABCD解析：采購(gòu)合同管理需關(guān)注簽訂、履行、變更及違約責(zé)任。5.答案：ABCD解析：關(guān)聯(lián)方交易需關(guān)注披露、定價(jià)、審批及獨(dú)立性影響。三、判斷題答案與解析1.錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員可以查閱并復(fù)制相關(guān)資料，依據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定。2.錯(cuò)誤解析：需進(jìn)一步核查長(zhǎng)期掛賬原因，再?zèng)Q定是否核銷(xiāo)。3.正確解析：審計(jì)報(bào)告需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.正確解析：未計(jì)提減值準(zhǔn)備屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。5.正確解析：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需附原始憑證，否則應(yīng)拒絕。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.存貨管理重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容：-存貨盤(pán)點(diǎn)是否定期且準(zhǔn)確；-存貨計(jì)價(jià)方法是否合規(guī)；-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；-存貨保管是否存在風(fēng)險(xiǎn)。2.預(yù)算管理關(guān)注環(huán)節(jié)：-預(yù)算編制是否科學(xué)合理；-預(yù)算執(zhí)行是否及時(shí)；-預(yù)算差異是否合理說(shuō)明；-預(yù)算調(diào)整是否合規(guī)。3.關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)程序：-核查關(guān)聯(lián)方交易是否披露完整；-評(píng)估交易定價(jià)是否公允；-確認(rèn)交易是否經(jīng)過(guò)審批；-分析交易對(duì)公司獨(dú)立性影響。五、案例分析題答案與解析1.進(jìn)一步審計(jì)工作：-對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)差異原因；-調(diào)閱采購(gòu)合同