2025年國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)題庫(kù)——大學(xué)生國(guó)際稅收比賽冠軍經(jīng)驗(yàn)分享考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.某跨國(guó)公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)如何在中國(guó)納稅？A.僅就來(lái)源于中國(guó)的所得在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅B.在中國(guó)和其母公司所在國(guó)分別繳納企業(yè)所得稅C.由母公司匯總在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅D.免除企業(yè)所得稅2.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收協(xié)定中限制稅收負(fù)擔(dān)的原則？A.居住國(guó)稅收優(yōu)先原則B.從事獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的扣除原則C.財(cái)產(chǎn)所得的免稅原則D.避免雙重征稅原則3.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常不包括以下哪一項(xiàng)？A.所得稅和財(cái)產(chǎn)稅B.消費(fèi)稅和增值稅C.關(guān)稅和進(jìn)口稅D.資本利得稅和遺產(chǎn)稅4.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)183天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資所得應(yīng)如何處理？A.全部在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅B.僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅C.在中國(guó)和其居住國(guó)分別繳納個(gè)人所得稅D.免除個(gè)人所得稅5.跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行利潤(rùn)分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪種措施進(jìn)行調(diào)整？A.直接沒(méi)收轉(zhuǎn)移定價(jià)帶來(lái)的利潤(rùn)B.要求跨國(guó)公司提供詳細(xì)的定價(jià)政策C.對(duì)轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行調(diào)整，使其符合獨(dú)立交易原則D.對(duì)轉(zhuǎn)移定價(jià)不進(jìn)行干預(yù)6.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋和適用通常遵循以下哪種原則？A.字面解釋原則B.限制解釋原則C.目的性解釋原則D.類(lèi)推解釋原則7.某外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)從事臨時(shí)性勞務(wù)，其所得應(yīng)如何征稅？A.在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅B.在其居住國(guó)繳納個(gè)人所得稅C.免除個(gè)人所得稅D.由雇主代扣代繳個(gè)人所得稅8.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過(guò)以下哪個(gè)程序？A.單方面宣布B.雙方協(xié)商C.多方討論D.國(guó)際組織批準(zhǔn)9.跨國(guó)公司在中國(guó)設(shè)立子公司，其股息所得的征稅通常遵循以下哪種原則？A.居住國(guó)稅收優(yōu)先原則B.源泉國(guó)稅收優(yōu)先原則C.母公司稅收優(yōu)先原則D.子公司稅收優(yōu)先原則10.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是什么？A.增加稅收收入B.避免雙重征稅C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易D.限制跨國(guó)公司利潤(rùn)11.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得應(yīng)如何處理？A.在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅B.在其母公司所在國(guó)繳納企業(yè)所得稅C.免除企業(yè)所得稅D.由分支機(jī)構(gòu)自行決定是否繳納企業(yè)所得稅12.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過(guò)以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)？A.聯(lián)合國(guó)B.世界貿(mào)易組織C.國(guó)際貨幣基金組織D.世界銀行13.跨國(guó)公司利用資本弱化進(jìn)行避稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪種措施進(jìn)行調(diào)整？A.直接沒(méi)收資本弱化帶來(lái)的利潤(rùn)B.要求跨國(guó)公司提供詳細(xì)的資本結(jié)構(gòu)說(shuō)明C.對(duì)資本弱化進(jìn)行調(diào)整，使其符合相關(guān)稅法規(guī)定D.對(duì)資本弱化不進(jìn)行干預(yù)14.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋和適用通常遵循以下哪種原則？A.字面解釋原則B.限制解釋原則C.目的性解釋原則D.類(lèi)推解釋原則15.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)183天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)如何處理？A.在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅B.在其居住國(guó)繳納個(gè)人所得稅C.免除個(gè)人所得稅D.由雇主代扣代繳個(gè)人所得稅16.跨國(guó)公司在中國(guó)設(shè)立子公司，其股息所得的征稅通常遵循以下哪種原則？A.居住國(guó)稅收優(yōu)先原則B.源泉國(guó)稅收優(yōu)先原則C.母公司稅收優(yōu)先原則D.子公司稅收優(yōu)先原則17.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是什么？A.增加稅收收入B.避免雙重征稅C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易D.限制跨國(guó)公司利潤(rùn)18.某跨國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得應(yīng)如何處理？A.在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅B.在其母公司所在國(guó)繳納企業(yè)所得稅C.免除企業(yè)所得稅D.由分支機(jī)構(gòu)自行決定是否繳納企業(yè)所得稅19.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋和適用通常遵循以下哪種原則？A.字面解釋原則B.限制解釋原則C.目的性解釋原則D.類(lèi)推解釋原則20.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)183天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資所得應(yīng)如何處理？A.全部在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅B.僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅C.在中國(guó)和其居住國(guó)分別繳納個(gè)人所得稅D.免除個(gè)人所得稅二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。若選項(xiàng)有誤，該小題無(wú)分。）1.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括哪些方面？A.稅收協(xié)定適用的范圍B.稅收協(xié)定解釋和適用的原則C.雙重征稅的解決方法D.稅收情報(bào)交換E.稅收優(yōu)惠政策2.跨國(guó)公司在國(guó)際稅收中面臨的主要問(wèn)題有哪些？A.轉(zhuǎn)移定價(jià)B.資本弱化C.虛假交易D.稅收規(guī)避E.稅收協(xié)定濫用3.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過(guò)哪些程序？A.雙方協(xié)商B.國(guó)內(nèi)立法C.國(guó)際組織批準(zhǔn)D.簽署和批準(zhǔn)E.生效4.稅收協(xié)定中限制稅收負(fù)擔(dān)的原則有哪些？A.居住國(guó)稅收優(yōu)先原則B.從事獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的扣除原則C.財(cái)產(chǎn)所得的免稅原則D.避免雙重征稅原則E.增值稅抵扣原則5.跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行利潤(rùn)分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施進(jìn)行調(diào)整？A.要求跨國(guó)公司提供詳細(xì)的定價(jià)政策B.對(duì)轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行調(diào)整，使其符合獨(dú)立交易原則C.直接沒(méi)收轉(zhuǎn)移定價(jià)帶來(lái)的利潤(rùn)D.對(duì)轉(zhuǎn)移定價(jià)不進(jìn)行干預(yù)E.要求跨國(guó)公司提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表6.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋和適用通常遵循哪些原則？A.字面解釋原則B.限制解釋原則C.目的性解釋原則D.類(lèi)推解釋原則E.案例解釋原則7.跨國(guó)公司利用資本弱化進(jìn)行避稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施進(jìn)行調(diào)整？A.要求跨國(guó)公司提供詳細(xì)的資本結(jié)構(gòu)說(shuō)明B.對(duì)資本弱化進(jìn)行調(diào)整，使其符合相關(guān)稅法規(guī)定C.直接沒(méi)收資本弱化帶來(lái)的利潤(rùn)D.對(duì)資本弱化不進(jìn)行干預(yù)E.要求跨國(guó)公司提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表8.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是什么？A.增加稅收收入B.避免雙重征稅C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易D.限制跨國(guó)公司利潤(rùn)E.保護(hù)納稅人權(quán)益9.某個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從事臨時(shí)性勞務(wù)，其所得應(yīng)如何征稅？A.在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅B.在其居住國(guó)繳納個(gè)人所得稅C.免除個(gè)人所得稅D.由雇主代扣代繳個(gè)人所得稅E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況決定10.跨國(guó)公司在中國(guó)設(shè)立子公司，其股息所得的征稅通常遵循哪些原則？A.居住國(guó)稅收優(yōu)先原則B.源泉國(guó)稅收優(yōu)先原則C.母公司稅收優(yōu)先原則D.子公司稅收優(yōu)先原則E.股息所得的免稅原則三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的敘述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收協(xié)定一旦簽訂，就立即對(duì)締約雙方具有法律約束力。（）2.跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)移定價(jià)時(shí)，必須遵循獨(dú)立交易原則。（）3.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是為了避免雙重征稅。（）4.個(gè)人所得稅的居民身份認(rèn)定通常以居住時(shí)間長(zhǎng)短為標(biāo)準(zhǔn)。（）5.跨國(guó)公司利用資本弱化進(jìn)行避稅是合法的。（）6.稅收情報(bào)交換是國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一。（）7.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋和適用通常遵循字面解釋原則。（）8.跨國(guó)公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。（）9.稅收協(xié)定中限制稅收負(fù)擔(dān)的原則主要包括居住國(guó)稅收優(yōu)先原則和源泉國(guó)稅收優(yōu)先原則。（）10.個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)183天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和目的。2.解釋什么是轉(zhuǎn)移定價(jià)，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行調(diào)整。3.簡(jiǎn)述跨國(guó)公司利用資本弱化進(jìn)行避稅的主要方式，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行調(diào)整。4.說(shuō)明個(gè)人所得稅居民身份認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)和主要依據(jù)。5.簡(jiǎn)述稅收情報(bào)交換在國(guó)際稅收中的作用和意義。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)國(guó)際稅收原則，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)由中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅，這是稅收管轄權(quán)的基本體現(xiàn)。2.答案：B解析：稅收協(xié)定中限制稅收負(fù)擔(dān)的原則主要包括居住國(guó)稅收優(yōu)先原則、源泉國(guó)稅收優(yōu)先原則、避免雙重征稅原則等，從事獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的扣除原則不屬于限制稅收負(fù)擔(dān)的原則。3.答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，以及與所得相關(guān)的稅種，消費(fèi)稅和增值稅等商品和服務(wù)稅種通常不包含在內(nèi)。4.答案：A解析：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資所得應(yīng)全部在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。5.答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行調(diào)整的基本原則是獨(dú)立交易原則，即要求跨國(guó)公司在關(guān)聯(lián)交易中的定價(jià)應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易中的定價(jià)一致。6.答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋和適用通常遵循目的性解釋原則，即根據(jù)協(xié)定的目的和宗旨來(lái)解釋和適用協(xié)定條款。7.答案：A解析：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，臨時(shí)性勞務(wù)所得應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，這是稅收管轄權(quán)的基本體現(xiàn)。8.答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商，這是國(guó)際法的基本原則。9.答案：B解析：股息所得的征稅通常遵循源泉國(guó)稅收優(yōu)先原則，即所得來(lái)源國(guó)有權(quán)優(yōu)先征稅。10.答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是為了避免雙重征稅，確?？鐕?guó)所得在全球范圍內(nèi)得到公平征稅。11.答案：B解析：來(lái)源于中國(guó)境外的所得通常由其來(lái)源國(guó)征稅，這是稅收管轄權(quán)的基本體現(xiàn)。12.答案：A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過(guò)聯(lián)合國(guó)等國(guó)際組織的批準(zhǔn)，這是國(guó)際法的基本原則。13.答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)資本弱化進(jìn)行調(diào)整的基本原則是要求跨國(guó)公司的債務(wù)與權(quán)益比例符合獨(dú)立交易原則。14.答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋和適用通常遵循目的性解釋原則，即根據(jù)協(xié)定的目的和宗旨來(lái)解釋和適用協(xié)定條款。15.答案：B解析：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)183天的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)在其居住國(guó)繳納個(gè)人所得稅。16.答案：B解析：股息所得的征稅通常遵循源泉國(guó)稅收優(yōu)先原則，即所得來(lái)源國(guó)有權(quán)優(yōu)先征稅。17.答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是為了避免雙重征稅，確?？鐕?guó)所得在全球范圍內(nèi)得到公平征稅。18.答案：B解析：來(lái)源于中國(guó)境外的所得通常由其來(lái)源國(guó)征稅，這是稅收管轄權(quán)的基本體現(xiàn)。19.答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋和適用通常遵循目的性解釋原則，即根據(jù)協(xié)定的目的和宗旨來(lái)解釋和適用協(xié)定條款。20.答案：A解析：根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資所得應(yīng)全部在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括稅收協(xié)定適用的范圍、稅收協(xié)定解釋和適用的原則、雙重征稅的解決方法、稅收情報(bào)交換等，稅收優(yōu)惠政策通常不包含在內(nèi)。2.答案：A、B、C、D、E解析：跨國(guó)公司在國(guó)際稅收中面臨的主要問(wèn)題包括轉(zhuǎn)移定價(jià)、資本弱化、虛假交易、稅收規(guī)避、稅收協(xié)定濫用等。3.答案：A、B、D、E解析：國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通常需要經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商、國(guó)內(nèi)立法、簽署和批準(zhǔn)、生效等程序，國(guó)際組織批準(zhǔn)不是必須的程序。4.答案：A、B、C、D解析：稅收協(xié)定中限制稅收負(fù)擔(dān)的原則主要包括居住國(guó)稅收優(yōu)先原則、從事獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的扣除原則、財(cái)產(chǎn)所得的免稅原則、避免雙重征稅原則。5.答案：A、B、E解析：跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行利潤(rùn)分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取要求跨國(guó)公司提供詳細(xì)的定價(jià)政策、對(duì)轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行調(diào)整、要求跨國(guó)公司提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表等措施進(jìn)行調(diào)整。6.答案：A、B、C、D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋和適用通常遵循字面解釋原則、限制解釋原則、目的性解釋原則、類(lèi)推解釋原則。7.答案：A、B、C解析：跨國(guó)公司利用資本弱化進(jìn)行避稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取要求跨國(guó)公司提供詳細(xì)的資本結(jié)構(gòu)說(shuō)明、對(duì)資本弱化進(jìn)行調(diào)整、直接沒(méi)收資本弱化帶來(lái)的利潤(rùn)等措施進(jìn)行調(diào)整。8.答案：A、B、C、E解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是為了避免雙重征稅、增加稅收收入、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易、保護(hù)納稅人權(quán)益。9.答案：A、B、