2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——財(cái)稅法規(guī)宣傳與實(shí)務(wù)案例研究試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.我國現(xiàn)行《稅收征收管理法》的立法機(jī)關(guān)是（）。A.國務(wù)院B.財(cái)政部C.全國人民代表大會(huì)D.國家稅務(wù)總局2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以（）。A.免除罰款B.減半征收稅款C.延期申報(bào)但不繳納罰款D.延期申報(bào)并繳納罰款3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%4.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括（）。A.公司制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.以上都是5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及無住所但居住滿（）的個(gè)人。A.一個(gè)月B.三個(gè)月C.六個(gè)月D.一年6.資源稅的征稅對(duì)象是（）。A.自然資源B.土地C.礦產(chǎn)資源D.森林資源7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅8.教育費(fèi)附加的征收目的是（）。A.用于教育事業(yè)B.用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.用于環(huán)境保護(hù)D.用于社會(huì)保障9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和資料進(jìn)行檢查，檢查期限為（）。A.三個(gè)月B.六個(gè)月C.一年D.兩年10.納稅人采用電子申報(bào)方式繳納稅款，應(yīng)通過（）進(jìn)行申報(bào)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子稅務(wù)局B.納稅人的官方網(wǎng)站C.第三方支付平臺(tái)D.納稅人的內(nèi)部系統(tǒng)11.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，對(duì)納稅人給予的（）。A.稅收減免B.稅收補(bǔ)貼C.稅收豁免D.稅收抵扣12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括（）。A.工資薪金支出B.資本性支出C.營業(yè)外支出D.以上都是13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.以上都是14.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，可以（）。A.立即抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后抵扣15.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.行政賠償D.行政調(diào)解二、多項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。若漏選、錯(cuò)選、多選均不得分。）1.我國現(xiàn)行稅收法律體系包括（）。A.《稅收征收管理法》B.《增值稅暫行條例》C.《企業(yè)所得稅法》D.《個(gè)人所得稅法》E.《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》2.納稅人的權(quán)利包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提起行政訴訟E.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人E.外商投資納稅人4.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.25%C.33%D.35%E.40%5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金6.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.森林資源E.土地7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅E.資源稅8.教育費(fèi)附加的征收目的是（）。A.用于教育事業(yè)B.用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.用于環(huán)境保護(hù)D.用于社會(huì)保障E.用于扶貧9.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和資料進(jìn)行檢查B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)宣傳E.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢10.納稅申報(bào)的方式包括（）。A.紙質(zhì)申報(bào)B.電子申報(bào)C.口頭申報(bào)D.書面申報(bào)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)上門申報(bào)11.稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.減免稅款B.減少征收率C.延期繳納稅款D.稅收抵扣E.稅收豁免12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括（）。A.工資薪金支出B.資本性支出C.營業(yè)外支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.管理費(fèi)用13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金14.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，可以（）。A.立即抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后抵扣E.將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出15.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括（）。A.提出復(fù)議申請(qǐng)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查取證D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定E.對(duì)復(fù)議決定不服可以提起行政訴訟三、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。請(qǐng)判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要進(jìn)行審核。（）5.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括煤炭、石油、天然氣、森林資源等。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅，不包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。（）7.教育費(fèi)附加的征收目的是用于教育事業(yè)，包括基礎(chǔ)教育、高等教育、職業(yè)教育等。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和資料進(jìn)行檢查，檢查期限為三年。（）9.納稅人采用電子申報(bào)方式繳納稅款，應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。（）10.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，對(duì)納稅人給予的稅收減免。（）11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資薪金支出、資本性支出、營業(yè)外支出等。（）12.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。（）13.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，可以立即抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）14.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）15.對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題3分，共15分。請(qǐng)簡要回答下列問題。）1.簡述納稅人的權(quán)利和義務(wù)。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述企業(yè)所得稅的稅率和征收方式。4.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容。5.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。五、案例分析題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。請(qǐng)根據(jù)案例內(nèi)容，回答問題。）1.案例描述：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售額150萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。問題：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.案例描述：某個(gè)人納稅人2025年1月取得工資收入5000元，享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除2000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人納稅人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。問題：計(jì)算該個(gè)人納稅人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。3.案例描述：某企業(yè)2025年1月發(fā)生一筆廣告費(fèi)支出，金額為10萬元，符合稅前扣除條件。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅額。問題：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C全國人民代表大會(huì)是我國最高權(quán)力機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)制定和修改憲法和法律，包括《稅收征收管理法》。2.A根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以免除罰款。3.A我國現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.D企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的公司制企業(yè)、合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)等。5.D個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及無住所但居住滿一年的個(gè)人。6.C資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源，包括煤炭、石油、天然氣等。7.A城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅。8.A教育費(fèi)附加的征收目的是用于教育事業(yè)，包括基礎(chǔ)教育、高等教育、職業(yè)教育等。9.A根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和資料進(jìn)行檢查，檢查期限為三個(gè)月。10.A納稅人采用電子申報(bào)方式繳納稅款，應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。11.A稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，對(duì)納稅人給予的稅收減免。12.D企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資薪金支出、資本性支出、營業(yè)外支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。13.D個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。14.A增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，可以立即抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。15.A稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE我國現(xiàn)行稅收法律體系包括《稅收征收管理法》、《增值稅暫行條例》、《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》、《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》等。2.ACD納稅人的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出行政復(fù)議、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提起行政訴訟。3.AB增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。4.ABD企業(yè)所得稅的稅率為15%、25%、35%。5.ABCDE個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。6.ABCD資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣、森林資源等。7.AB城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅。8.ABDE教育費(fèi)附加的征收目的是用于教育事業(yè)、基礎(chǔ)教育、高等教育、職業(yè)教育等。9.ABCD稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和資料進(jìn)行檢查、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)宣傳。10.AB納稅申報(bào)的方式包括紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)。11.ACD稅收優(yōu)惠政策包括減免稅款、延期繳納稅款、稅收抵扣。12.ABCD企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資薪金支出、資本性支出、營業(yè)外支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。13.ABCDE個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。14.AD增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，可以立即抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后抵扣。15.ABCDE稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括提出復(fù)議申請(qǐng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查取證、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定、對(duì)復(fù)議決定不服可以提起行政訴訟。三、判斷題答案及解析1.√根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。2.√增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。3.√企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。4.×個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要進(jìn)行審核。5.√資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括煤炭、石油、天然氣、森林資源等。6.√城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅，不包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。7.√教育費(fèi)附加的征收目的是用于教育事業(yè)，包括基礎(chǔ)教育、高等教育、職業(yè)教育等。8.√稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和資料進(jìn)行檢查，檢查期限為三年。9.√納稅人采用電子申報(bào)方式繳納稅款，應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。10.√稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，對(duì)納稅人給予的稅收減免。11.√企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資薪金支出、資本性支出、營業(yè)外支出等。12.√個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。13.√增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，可以立即抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。14.√稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。15.√對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。四、簡答題答案及解析1.納稅人的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出行政復(fù)議、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提起行政訴訟等。納稅人的義務(wù)包括按時(shí)繳納稅款、依法進(jìn)行納稅申報(bào)、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查等。2.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并符合相關(guān)條件的納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，或者新設(shè)立的小規(guī)模納稅人，不得開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣。3.企業(yè)所得稅的稅率為15%、25%、35%。征收方式包括按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年度匯算清繳。4