2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——?jiǎng)?chuàng)業(yè)稅收與企業(yè)經(jīng)營(yíng)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用3.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稅務(wù)師事務(wù)所的所得C.工資薪金所得D.稿酬所得4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)折舊方法不得采用？（）A.平均年限法B.工作量法C.加速折舊法D.雙倍余額遞減法5.根據(jù)我國《增值稅法》，下列哪項(xiàng)銷售行為不屬于增值稅征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)損失不得稅前扣除？（）A.存貨損失B.固定資產(chǎn)損失C.投資損失D.非正常損失7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入屬于不征稅收入？（）A.財(cái)政撥款B.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)的利息收入8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告9.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)所得適用20%的比例稅率？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用11.根據(jù)我國《增值稅法》，下列哪項(xiàng)貨物不屬于增值稅征稅范圍？（）A.農(nóng)產(chǎn)品B.礦產(chǎn)品C.圖書D.自來水12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)行為不屬于混合銷售？（）A.銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)B.銷售貨物同時(shí)提供安裝服務(wù)C.銷售貨物同時(shí)提供售后服務(wù)D.銷售貨物13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入屬于征稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入D.企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼收入14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)損失可以稅前扣除？（）A.正常損失B.非正常損失C.投資損失D.存貨損失15.根據(jù)我國《增值稅法》，下列哪項(xiàng)銷售行為不屬于增值稅征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告17.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)所得適用20%的比例稅率？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用19.根據(jù)我國《增值稅法》，下列哪項(xiàng)貨物不屬于增值稅征稅范圍？（）A.農(nóng)產(chǎn)品B.礦產(chǎn)品C.圖書D.自來水20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)行為不屬于混合銷售？（）A.銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)B.銷售貨物同時(shí)提供安裝服務(wù)C.銷售貨物同時(shí)提供售后服務(wù)D.銷售貨物二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用3.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，下列哪些所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稅務(wù)師事務(wù)所的所得C.工資薪金所得D.稿酬所得4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些資產(chǎn)折舊方法可以采用？（）A.平均年限法B.工作量法C.加速折舊法D.雙倍余額遞減法5.根據(jù)我國《增值稅法》，下列哪些銷售行為屬于增值稅征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些資產(chǎn)損失不得稅前扣除？（）A.存貨損失B.固定資產(chǎn)損失C.投資損失D.非正常損失7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于不征稅收入？（）A.財(cái)政撥款B.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)的利息收入8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些行為屬于視同銷售？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告9.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，下列哪些所得適用20%的比例稅率？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)將判斷結(jié)果填在題后的括號(hào)內(nèi)，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出。（）2.根據(jù)我國《增值稅法》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用加速折舊法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。（）5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼收入屬于免稅收入。（）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）7.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用工作量法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。（）9.根據(jù)我國《增值稅法》，銷售貨物不屬于增值稅征稅范圍。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除非正常損失。（）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述我國《企業(yè)所得稅法》中免稅收入的具體內(nèi)容。2.解釋什么是視同銷售，并舉例說明。3.簡(jiǎn)述我國《個(gè)人所得稅法》中各類所得適用的稅率。4.解釋什么是混合銷售，并舉例說明。5.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出范圍。五、論述題（本部分共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，回答下列問題。）1.論述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)考慮的因素。2.結(jié)合實(shí)際案例，論述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)采取的措施。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入是企業(yè)通過自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入都屬于免稅收入。2.C解析：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。超過這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。3.C解析：工資薪金所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均適用20%的比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)低于該比例。4.A解析：平均年限法是指將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限平均計(jì)算折舊額的方法。這種方法不能采用，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法鼓勵(lì)采用加速折舊法，加速折舊法可以在固定資產(chǎn)使用初期計(jì)提更多的折舊費(fèi)用，從而降低企業(yè)初期的應(yīng)納稅所得額。5.C解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，而屬于土地增值稅的征稅范圍。銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出租固定資產(chǎn)都屬于增值稅征稅范圍。6.B解析：固定資產(chǎn)損失屬于非正常損失，不得稅前扣除。存貨損失、投資損失、非正常損失可以稅前扣除。7.D解析：企業(yè)的利息收入屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。財(cái)政撥款、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入都屬于免稅收入。8.D解析：將自產(chǎn)貨物用于廣告不屬于視同銷售。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈(zèng)送他人都屬于視同銷售。9.C解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。工資薪金所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得均適用20%的比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)低于該比例。10.C解析：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)不得扣除，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。11.D解析：自來水不屬于增值稅征稅范圍，而屬于免征增值稅的貨物。農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、圖書都屬于增值稅征稅范圍。12.D解析：銷售貨物不屬于混合銷售。銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)、安裝服務(wù)、售后服務(wù)都屬于混合銷售。13.C解析：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼收入都屬于免稅或不征稅收入。14.B解析：非正常損失不得稅前扣除。正常損失、存貨損失、投資損失可以稅前扣除。15.C解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，而屬于土地增值稅的征稅范圍。銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出租固定資產(chǎn)都屬于增值稅征稅范圍。16.D解析：將自產(chǎn)貨物用于廣告不屬于視同銷售。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈(zèng)送他人都屬于視同銷售。17.C解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。工資薪金所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得均適用20%的比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)低于該比例。18.C解析：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)不得扣除，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。19.D解析：自來水不屬于增值稅征稅范圍，而屬于免征增值稅的貨物。農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、圖書都屬于增值稅征稅范圍。20.D解析：銷售貨物不屬于混合銷售。銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)、安裝服務(wù)、售后服務(wù)都屬于混合銷售。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABD解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入都屬于免稅收入。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入屬于應(yīng)稅收入。2.CD解析：職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)可以稅前扣除。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。3.CD解析：工資薪金所得、稿酬所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)低于該比例。4.ABCD解析：平均年限法、工作量法、加速折舊法、雙倍余額遞減法都可以采用。5.ABCD解析：銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租固定資產(chǎn)都屬于增值稅征稅范圍。6.AD解析：存貨損失、非正常損失可以稅前扣除。固定資產(chǎn)損失、投資損失屬于非正常損失，不得稅前扣除。7.AD解析：財(cái)政撥款、企業(yè)的利息收入屬于應(yīng)稅收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入都屬于免稅收入。8.ABC解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈(zèng)送他人都屬于視同銷售。將自產(chǎn)貨物用于廣告不屬于視同銷售。9.CD解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率。工資薪金所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，稿酬所得適用20%的比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)低于該比例。10.CD解析：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出不得扣除。2.√解析：根據(jù)我國《增值稅法》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。4.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用加速折舊法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。5.×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼收入屬于不征稅收入，而非免稅收入。6.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。超過這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。7.×解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)低于該比例。工資薪金所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。8.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用工作量法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。9.×解析：根據(jù)我國《增值稅法》，銷售貨物屬于增值稅征稅范圍。10.×解析：非正常損失不得稅前扣除。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.免稅收入的具體內(nèi)容包括：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)獲得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。解析：免稅收入是指國家為了扶持某些特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，或者出于稅收政策考慮，對(duì)某些收入不征收企業(yè)所得稅的收入。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分利用免稅收入政策，降低稅負(fù)。2.視同銷售是指企業(yè)發(fā)生的一些經(jīng)濟(jì)行為，雖然表面上不是銷售行為，但稅法上規(guī)定應(yīng)按照銷售處理。例如，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈(zèng)送他人等。解析：視同銷售是為了防止企業(yè)通過一些手段逃避稅收，稅法上規(guī)定了一些經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)按照銷售處理。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免發(fā)生視同銷售行為，以免增加稅負(fù)。3.各類所得適用的稅率如下：（1）工資薪金所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)低于該比例；（3）財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率；（4）利息所得、股息所得、紅利所得適用20%的比例稅率。解析：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得類型的不同而有所區(qū)別。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)