2025年國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)題庫(kù)——外國(guó)投資者的稅收職責(zé)與義務(wù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡上。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了稅收管轄權(quán)的哪種原則？A.居民管轄權(quán)B.來(lái)源地管轄權(quán)C.所得來(lái)源地管轄權(quán)D.行為地管轄權(quán)2.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)設(shè)置賬簿，按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表？A.30日B.60日C.90日D.180日3.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)如何繳納稅款？A.按照我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納稅款B.按照所得來(lái)源地國(guó)家的稅法規(guī)定繳納稅款C.免繳企業(yè)所得稅D.由我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否繳納稅款4.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立企業(yè)，應(yīng)當(dāng)遵守我國(guó)的稅收法律法規(guī)，不得有哪些行為？A.依法納稅B.享受稅收優(yōu)惠政策C.提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.按時(shí)申報(bào)納稅5.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)如何保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料？A.保存5年B.保存10年C.保存15年D.永久保存6.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納哪些稅種？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅和增值稅7.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免繳哪些稅種？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅和增值稅8.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)如何申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)B.通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)在線申請(qǐng)C.由行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一申請(qǐng)D.無(wú)需申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)給予9.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)如何配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查？A.積極配合，提供真實(shí)情況B.拒絕配合，要求律師陪同C.拖延時(shí)間，逐步提供資料D.指使他人作偽證10.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)如何規(guī)定？A.按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.按照所得來(lái)源地國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.可以自行決定，無(wú)需遵守任何規(guī)定D.按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定11.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.處以罰款B.免除處罰C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否處罰D.不予處罰12.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納哪些稅種？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅和增值稅13.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納稅款？A.按照我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納稅款B.按照所得來(lái)源地國(guó)家的稅法規(guī)定繳納稅款C.免繳企業(yè)所得稅D.由我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否繳納稅款14.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)如何申請(qǐng)開(kāi)具稅收繳款書(shū)？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)B.通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)在線申請(qǐng)C.由行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一申請(qǐng)D.無(wú)需申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)開(kāi)具15.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)納稅？A.按照我國(guó)稅法的規(guī)定申報(bào)納稅B.按照所得來(lái)源地國(guó)家的稅法規(guī)定申報(bào)納稅C.可以自行決定，無(wú)需遵守任何規(guī)定D.按照國(guó)際稅法的規(guī)定申報(bào)納稅16.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如何報(bào)送？A.報(bào)送我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.報(bào)送所得來(lái)源地國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.可以自行決定，無(wú)需報(bào)送任何稅務(wù)機(jī)關(guān)D.報(bào)送國(guó)際會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)17.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.處以罰款B.免除處罰C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否處罰D.不予處罰18.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得如何進(jìn)行申報(bào)？A.按照我國(guó)稅法的規(guī)定申報(bào)B.按照所得來(lái)源地國(guó)家的稅法規(guī)定申報(bào)C.可以自行決定，無(wú)需遵守任何規(guī)定D.按照國(guó)際稅法的規(guī)定申報(bào)19.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.處以罰款B.免除處罰C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否處罰D.不予處罰20.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如何編制？A.按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制B.按照所得來(lái)源地國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制C.可以自行決定，無(wú)需遵守任何規(guī)定D.按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡上。）21.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的哪些所得繳納企業(yè)所得稅？A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、特許權(quán)使用費(fèi)所得22.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)如何遵守我國(guó)的稅收法律法規(guī)？A.依法納稅B.享受稅收優(yōu)惠政策C.提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.按時(shí)申報(bào)納稅23.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)如何保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料？A.保存5年B.保存10年C.保存15年D.永久保存24.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的哪些稅種繳納稅款？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅25.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免繳哪些稅種？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅26.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)如何申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)B.通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)在線申請(qǐng)C.由行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一申請(qǐng)D.無(wú)需申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)給予27.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)如何配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查？A.積極配合，提供真實(shí)情況B.拒絕配合，要求律師陪同C.拖延時(shí)間，逐步提供資料D.指使他人作偽證28.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)如何規(guī)定？A.按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.按照所得來(lái)源地國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.可以自行決定，無(wú)需遵守任何規(guī)定D.按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定29.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.處以罰款B.免除處罰C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否處罰D.不予處罰30.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如何報(bào)送？A.報(bào)送我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.報(bào)送所得來(lái)源地國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.可以自行決定，無(wú)需報(bào)送任何稅務(wù)機(jī)關(guān)D.報(bào)送國(guó)際會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”，并將答案填在答題卡上。）31.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)設(shè)置賬簿，按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表。(√)32.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，可以免繳企業(yè)所得稅。(×)33.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了稅收管轄權(quán)的來(lái)源地管轄權(quán)原則。(√)34.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的，可以免除處罰。(×)35.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不得自行決定。(×)36.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否處罰。(×)37.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得自行決定是否報(bào)送。(√)38.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以自行決定是否申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。(×)39.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納企業(yè)所得稅。(×)40.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，提供真實(shí)情況。(√)四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題，并將答案寫(xiě)在答題紙上。）41.簡(jiǎn)述外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的哪些所得繳納企業(yè)所得稅。答案：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息、特許權(quán)使用費(fèi)所得等來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。42.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)如何遵守我國(guó)的稅收法律法規(guī)？答案：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依法納稅，享受稅收優(yōu)惠政策，按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，提供真實(shí)情況，并按照規(guī)定設(shè)置賬簿、保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。43.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)如何保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料？答案：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料10年。44.外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)如何規(guī)定？答案：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不得自行決定。45.如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)如何處理？答案：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)被處以罰款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正。五、論述題（本部分共1題，每題10分，共10分。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，談?wù)勍鈬?guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)如何履行其稅收職責(zé)與義務(wù)。答案：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)充分了解并嚴(yán)格遵守我國(guó)的稅收法律法規(guī)，這是其在中國(guó)進(jìn)行投資和經(jīng)營(yíng)的基本前提。首先，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)依法納稅，按時(shí)申報(bào)納稅，并足額繳納各種應(yīng)納稅款，包括企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等。其次，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠政策，但必須符合相關(guān)條件，并按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，獲得批準(zhǔn)后方可享受。再次，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，提供真實(shí)情況，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得指使他人作偽證。此外，外國(guó)投資者還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿、保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，確保其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。最后，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和理解，提高自身的稅收意識(shí)和納稅遵從度，以避免因不熟悉稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？傊鈬?guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)全面履行其稅收職責(zé)與義務(wù)，這是其在中國(guó)進(jìn)行投資和經(jīng)營(yíng)的基本要求，也是其獲得中國(guó)政府支持和鼓勵(lì)的重要條件。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其所得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，體現(xiàn)了稅收管轄權(quán)的來(lái)源地管轄權(quán)原則。2.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)設(shè)置賬簿，按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表。3.B解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，按照所得來(lái)源地國(guó)家的稅法規(guī)定繳納稅款。4.C解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立企業(yè)，應(yīng)當(dāng)遵守我國(guó)的稅收法律法規(guī)，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，這是違法行為。5.B解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料10年。6.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。7.A解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免繳企業(yè)所得稅。8.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策。9.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，提供真實(shí)情況。10.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。11.A解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)處以罰款。12.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納稅款。13.A解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納稅款。14.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，申請(qǐng)開(kāi)具稅收繳款書(shū)。15.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)稅法的規(guī)定申報(bào)納稅。16.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)。17.A解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)處以罰款。18.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照我國(guó)稅法的規(guī)定申報(bào)。19.A解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)處以罰款。20.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.A、B、C、D解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息、特許權(quán)使用費(fèi)所得等來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。22.A、B、D解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依法納稅，享受稅收優(yōu)惠政策，按時(shí)申報(bào)納稅。23.B、C解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料10年或15年。24.A、B解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅和增值稅。25.A解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免繳企業(yè)所得稅。26.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策。27.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，提供真實(shí)情況。28.A解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不得自行決定。29.A解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)處以罰款。30.A、B解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)或所得來(lái)源地國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、判斷題答案及解析31.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)設(shè)置賬簿，按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表。32.×解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)按照所得來(lái)源地國(guó)家的稅法規(guī)定繳納稅款，不能免繳企業(yè)所得稅。33.√解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了稅收管轄權(quán)的來(lái)源地管轄權(quán)原則。34.×解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)被處以罰款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正。35.×解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，但也可以在符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況下自行決定。36.×解析：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)被處以罰款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正。37.√解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得自行決定是否報(bào)送。38.×解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策，獲得批準(zhǔn)后方可享受。39.×解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照所得來(lái)源地國(guó)家的稅法規(guī)定繳納稅款，不一定需要繳納企業(yè)所得稅。40.√解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，提供真實(shí)情況，這是其履行稅收職責(zé)與義務(wù)的基本要求。四、簡(jiǎn)答題答案及解析41.答案：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息、特許權(quán)使用費(fèi)所得等來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。這些所得包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。42.答案：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依法納稅，享受稅收優(yōu)惠政策，按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，提供真實(shí)情況，并按照規(guī)定設(shè)置賬簿、保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守我國(guó)的稅收法律法規(guī)，依法納稅，享受稅收優(yōu)惠政策，按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，提供真實(shí)情況，并按照規(guī)定設(shè)置賬簿、保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，這是其履行稅收職責(zé)與義務(wù)的基本要求。43.答案：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料10年。解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料10年，這是其履行稅收職責(zé)與義務(wù)的基本要求。44.答案：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不得自行決定。解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不得自行決定，這是為了確保其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，也是其履行稅收職責(zé)與義務(wù)的基本要求。45.答案：如果外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)被處以罰款，