國(guó)家稅收歷年真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.稅收“三性”的核心是（）A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.靈活性答案：A2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（）A.7%B.10%C.13%D.17%答案：C4.消費(fèi)稅的納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，在征收消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)采取的方法是（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.按照平均稅率D.按照不同稅率分別核算答案：A5.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.進(jìn)口貨物答案：C6.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)余值或租金收入答案：D9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人使用土地上的建筑物面積C.納稅人使用土地上的附著物面積D.納稅人擁有的土地面積答案：A10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.下列屬于稅收制度基本要素的有（）A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABC3.增值稅的類型有（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅答案：ABC4.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD5.下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（）A.托兒所、幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)B.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C.學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)D.紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入答案：ABCD6.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：ABCD7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得答案：ABCD8.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)答案：ABCD9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦答案：ABCD三、判斷題1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種工具。（）答案：對(duì)2.課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。（）答案：對(duì)3.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，應(yīng)將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。（）答案：對(duì)4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)是相同的。（）答案：錯(cuò)5.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)7.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：對(duì)9.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：對(duì)10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的概念及特征。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過(guò)稅收工具強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收入的一種形式。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性“三性”特征。強(qiáng)制性是指稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力強(qiáng)制征收的；無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款即為國(guó)家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報(bào)酬；固定性是指國(guó)家在征稅之前，就以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、征稅數(shù)額和征稅方法等，征納雙方都必須共同遵守。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型及特點(diǎn)。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的已征增值稅，稅基相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，存在重復(fù)征稅問(wèn)題。收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊所含的增值稅，稅基相當(dāng)于國(guó)民收入。消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的增值稅，稅基最小，消除了重復(fù)征稅，有利于鼓勵(lì)投資，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式及特點(diǎn)。個(gè)人所得稅征收模式有分類征收制、綜合征收制和混合征收制。分類征收制是將納稅人不同來(lái)源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅。特點(diǎn)是對(duì)不同性質(zhì)的所得分別計(jì)稅，便于源泉扣繳，征收管理簡(jiǎn)便，但不能全面反映納稅人的綜合納稅能力，易導(dǎo)致稅負(fù)不公平。綜合征收制是對(duì)納稅人全年各種不同來(lái)源的所得綜合起來(lái)，在作法定寬免和扣除后，依法計(jì)征所得稅。能全面反映納稅人納稅能力，但征管難度大。混合征收制是結(jié)合兩者優(yōu)點(diǎn)，對(duì)部分所得分類征收，部分所得綜合征收。五、討論題1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的作用及局限性。稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面有重要作用。在資源配置上，通過(guò)對(duì)不同產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源流向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。如對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)資源投入。在收入分配調(diào)節(jié)上，個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率可調(diào)節(jié)高收入群體，縮小貧富差距。在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，增加稅收抑制需求；經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，減少稅收刺激經(jīng)濟(jì)。但稅收調(diào)節(jié)也有局限性。稅收政策制定和實(shí)施存在時(shí)滯，難以及時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)變化。稅收調(diào)節(jié)手段有限，難以解決深層次經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)問(wèn)題。而且稅收政策調(diào)整可能引發(fā)企業(yè)和個(gè)人行為變化，影響調(diào)節(jié)效果。2.討論消費(fèi)稅的征收范圍及意義。消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。征收消費(fèi)稅有重要意義。從財(cái)政角度，可為國(guó)家籌集財(cái)政收入。從調(diào)節(jié)消費(fèi)角度，對(duì)一些奢侈品和不利于健康、環(huán)境的消費(fèi)品征稅，可引導(dǎo)消費(fèi)方向，抑制不合理消費(fèi)。如對(duì)煙、酒征稅，一定程度上減少消費(fèi)。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整看，通過(guò)對(duì)特定消費(fèi)品征稅，可促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，引導(dǎo)資源向更合理產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。3.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展影響重大。稅收減免政策可直接降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。如對(duì)新辦企業(yè)的減免稅，幫助企業(yè)度過(guò)初創(chuàng)難關(guān)。對(duì)研發(fā)投入的稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)加大科研投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。對(duì)特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)企業(yè)在該地區(qū)投資，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。但優(yōu)惠政策也可能帶來(lái)一些問(wèn)題，如部分企業(yè)可能為享受優(yōu)惠而過(guò)度關(guān)注政策，忽視自身核心競(jìng)爭(zhēng)力提升，還可能引發(fā)行業(yè)間、地區(qū)間政策套利行為。4.討論我國(guó)稅收制度改革的方向及趨勢(shì)。我國(guó)稅收制度改革方向和趨勢(shì)有以下幾點(diǎn)。在稅收結(jié)構(gòu)上，逐步提高直接稅比重，降低間接