出納崗位考試試卷及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-152.企業(yè)收到現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記的科目不可能是（）。A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.主營業(yè)務(wù)收入D.其他應(yīng)付款3.下列票據(jù)中，不可以用于支取現(xiàn)金的是（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.1個月C.2個月D.6個月5.企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過（）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶6.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)（）。A.根據(jù)銀行對賬單記錄的金額入賬B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬7.下列各項中，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行本票存款B.備用金C.信用卡存款D.存出投資款8.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，應(yīng)當在（）時確認收入。A.發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)B.收到貨款C.簽訂銷售合同D.開出發(fā)票9.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）。A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.沖減管理費用D.沖減財務(wù)費用10.支票的出票日期必須使用中文大寫，2024年10月20日的正確寫法是（）。A.貳零貳肆年零壹拾月零貳拾日B.貳零貳肆年壹拾月零貳拾日C.貳零貳肆年零壹拾月貳拾日D.貳零貳肆年壹拾月貳拾日二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制會計報表2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費3.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的有（）A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年4.以下屬于票據(jù)的有（）A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票5.企業(yè)與銀行之間的未達賬項有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬6.下列關(guān)于其他貨幣資金的說法，正確的有（）A.外埠存款賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶B.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款C.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類D.存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金7.以下屬于現(xiàn)金日記賬登記要求的有（）A.由出納人員根據(jù)審核無誤的收、付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記B.每日終了，應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，并結(jié)出余額C.每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，做到賬實相符D.現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，不得出現(xiàn)貸方余額8.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記9.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，以下表述正確的有（）A.借記“庫存現(xiàn)金”5000元B.貸記“銀行存款”5000元C.編制現(xiàn)金收款憑證D.編制銀行存款付款憑證10.下列關(guān)于支票的說法，正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金，只要事后向開戶銀行報備即可。（）2.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（）3.銀行本票的付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）4.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單如有不符，一定是存在未達賬項。（）5.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）6.企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都需要出納人員進行處理。（）7.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）8.信用卡存款的利息收入記入“財務(wù)費用”科目的貸方。（）9.企業(yè)收到的商業(yè)匯票，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。（）10.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。-答：錢賬分管原則；收付合法原則；日清月結(jié)原則；收付兩清原則?，F(xiàn)金由出納管理，收支要合法合規(guī)，每日清理核對，確保收付無差錯。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的。-答：編制目的是為了核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，找出未達賬項。通過調(diào)節(jié)后雙方余額相等，證明賬目基本正確，有助于及時發(fā)現(xiàn)記賬錯誤等問題，保證企業(yè)資金核算準確。3.簡述其他貨幣資金包含的內(nèi)容。-答：包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。這些資金存放地點或用途與庫存現(xiàn)金、銀行存款有別。4.簡述出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的流程。-答：先審核原始憑證，確認無誤后收款或付款；收款時當面點清，付款時按規(guī)定支付；然后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；最后登記現(xiàn)金日記賬。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強企業(yè)庫存現(xiàn)金的安全管理。-答：要建立嚴格的現(xiàn)金管理制度，如限額管理，超限額及時繳存銀行。安裝安全設(shè)備，保障存放環(huán)境安全。加強人員管理，定期輪崗，嚴格權(quán)限設(shè)置。加強盤點，做到賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)異常。2.談?wù)勂髽I(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時需要考慮哪些因素。-答：需考慮結(jié)算金額大小，如小額可用現(xiàn)金、支票；大額用匯票等。交易對象和地點，異地與同城結(jié)算方式有別。結(jié)算速度和費用，緊急業(yè)務(wù)選快速方式，同時比較費用高低。還要考慮安全性和自身信譽等。3.當企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符時，應(yīng)如何進行排查和處理？-答：先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定未達賬項。再排查是否有記賬錯誤，核對收付款憑證與日記賬記錄。若仍不符，與銀行溝通，查看銀行方面是否有誤，根據(jù)具體問題進行調(diào)整處理。4.討論出納工作在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。-答：出納負責企業(yè)資金的收付，直接關(guān)系資金安全。準確記錄資金流動，為財務(wù)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。及時反饋資金狀況，助力資金合理安排。其工作質(zhì)量影響企業(yè)財務(wù)管理秩序，是財務(wù)工作的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。答案一、單項選擇題1.A2.A3.B4.B5.A6.D7.B8.A9.A10