辦稅員考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%3.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.印花稅5.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報6.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)7.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.公歷4月1日至次年3月31日D.農(nóng)歷4月1日至次年3月31日8.下列不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性9.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)10.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時登記答案：1.D2.B3.A4.C5.C6.A7.A8.D9.D10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收優(yōu)惠的有（）A.免稅B.減稅C.退稅D.稅收抵免2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失4.下列屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有（）A.稅收征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.行政處罰權(quán)D.稅收立法權(quán)5.納稅申報的資料包括（）A.納稅申報表B.財務(wù)會計報表C.其他納稅資料D.發(fā)票存根聯(lián)6.增值稅專用發(fā)票開具要求包括（）A.項目齊全B.字跡清楚C.不得壓線、錯格D.加蓋發(fā)票專用章7.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.合伙企業(yè)8.下列屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.印花稅D.契稅9.消費稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車10.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.辦理稅務(wù)登記申報B.建賬建制C.辦理納稅申報D.制作涉稅文書答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）4.納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后一日。（）5.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票都可以抵扣進項稅額。（）6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表等進行檢查。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）9.納稅義務(wù)人可以是法人，也可以是自然人。（）10.稅務(wù)代理是一種中介服務(wù)，具有有償性。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的概念。以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。3.簡述納稅申報的方式有哪些？直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期等。4.消費稅的征收范圍包括哪些？煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。討論題（總4題，每題5分）1.如何提高辦稅效率？優(yōu)化辦稅流程，加強信息化建設(shè)，提高稅務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，加強宣傳輔導(dǎo)等。2.怎樣做好稅務(wù)風(fēng)險管理？建立健全風(fēng)險管理制度，加強日常監(jiān)控，及時識別風(fēng)