企業(yè)內(nèi)審流程及檢查表編制工具指南一、適用場(chǎng)景與價(jià)值定位本工具適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的全流程管理，覆蓋常規(guī)年度審計(jì)、專項(xiàng)領(lǐng)域?qū)徲?jì)（如財(cái)務(wù)收支、合規(guī)管理、流程優(yōu)化等）、新設(shè)部門/業(yè)務(wù)審計(jì)、并購整合審計(jì)等多種場(chǎng)景。通過標(biāo)準(zhǔn)化流程和模板化工具，幫助企業(yè)規(guī)范審計(jì)操作、提升審計(jì)效率、保證審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)為管理層提供客觀的決策依據(jù)，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控與流程持續(xù)優(yōu)化。二、內(nèi)審全流程操作指引（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與資源匹配審計(jì)需求梳理與立項(xiàng)輸入：年度審計(jì)計(jì)劃、管理層專項(xiàng)要求、業(yè)務(wù)部門自查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息等。操作：審計(jì)委員會(huì)/管理層召開審計(jì)立項(xiàng)會(huì)，明確本次審計(jì)的核心目標(biāo)（如“評(píng)估采購流程合規(guī)性”“核查銷售費(fèi)用真實(shí)性”）、審計(jì)范圍（覆蓋的部門、業(yè)務(wù)周期、關(guān)鍵環(huán)節(jié)）及時(shí)間要求。輸出《審計(jì)立項(xiàng)表》，包含審計(jì)名稱、目標(biāo)、范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、預(yù)算等核心信息，經(jīng)管理層審批后啟動(dòng)。組建審計(jì)組與分工輸入：《審計(jì)立項(xiàng)表》、審計(jì)人員專業(yè)背景數(shù)據(jù)庫（財(cái)務(wù)、合規(guī)、業(yè)務(wù)等）。操作：根據(jù)審計(jì)需求，確定審計(jì)組組長（如“張”）及組員（如“李（財(cái)務(wù)審計(jì)）”“王（流程合規(guī)）”“趙（數(shù)據(jù)支持）”），明確組長負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌，組員按專業(yè)分工（如資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、問題記錄、報(bào)告撰寫）。若涉及跨領(lǐng)域?qū)徲?jì)（如IT系統(tǒng)審計(jì)），可邀請(qǐng)外部專家或IT部門人員參與，保證審計(jì)專業(yè)性。審計(jì)方案編制與資料收集輸入：審計(jì)立項(xiàng)目標(biāo)、被審計(jì)部門/業(yè)務(wù)流程資料（如制度文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、歷史審計(jì)報(bào)告等）。操作：審計(jì)組召開啟動(dòng)會(huì)，解讀審計(jì)目標(biāo)，梳理關(guān)鍵審計(jì)點(diǎn)（如采購流程中的“供應(yīng)商準(zhǔn)入”“合同審批”“付款審批”環(huán)節(jié)）。編制《審計(jì)實(shí)施方案》，明確審計(jì)依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司《采購管理制度》）、審計(jì)方法（文件審閱、訪談、穿行測(cè)試、數(shù)據(jù)分析等）、時(shí)間安排（資料收集階段、現(xiàn)場(chǎng)檢查階段、報(bào)告階段）及人員分工。提前向被審計(jì)部門發(fā)送《審計(jì)資料提供清單》，要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交相關(guān)文件（如近1年采購合同、供應(yīng)商名錄、付款憑證等），并確認(rèn)資料完整性。（二）審計(jì)實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)檢查與問題記錄召開首次會(huì)議參與方：審計(jì)組、被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)接口人（如采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)對(duì)接人）。議程：審計(jì)組長張*說明審計(jì)目標(biāo)、范圍、流程及時(shí)間安排；明確雙方職責(zé)（審計(jì)組負(fù)責(zé)檢查與記錄，被審計(jì)部門需配合提供資料、安排訪談）；確認(rèn)溝通機(jī)制（如每日進(jìn)度同步會(huì)、緊急問題聯(lián)系人）；簽署《審計(jì)確認(rèn)書》，確認(rèn)審計(jì)工作的合規(guī)性與配合義務(wù)。現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)收集操作要點(diǎn)：文件審閱：對(duì)照《審計(jì)實(shí)施方案》，逐項(xiàng)檢查制度文件（如《采購管理制度》是否明確“供應(yīng)商需通過資質(zhì)評(píng)審流程”）、業(yè)務(wù)記錄（如合同是否經(jīng)法務(wù)審批、付款憑證是否附驗(yàn)收單）的完整性與合規(guī)性。流程穿行測(cè)試：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)（如某筆采購從需求申請(qǐng)到付款的全流程），跟蹤流程執(zhí)行情況，驗(yàn)證關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效（如“需求部門負(fù)責(zé)人審批”“采購部比價(jià)記錄”）。數(shù)據(jù)驗(yàn)證：通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)（如近6個(gè)月采購價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比、供應(yīng)商集中度分析），識(shí)別異常波動(dòng)（如某供應(yīng)商價(jià)格顯著高于市場(chǎng)均價(jià)）。人員訪談：與被審計(jì)部門關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、財(cái)務(wù)審核崗）單獨(dú)訪談，記錄執(zhí)行流程中的實(shí)際操作、遇到的困難及潛在風(fēng)險(xiǎn)（如“緊急采購時(shí)未履行比價(jià)流程”）。輸出：審計(jì)工作底稿（含檢查記錄、文件復(fù)印件、訪談紀(jì)要、數(shù)據(jù)分析截圖等），需注明檢查日期、執(zhí)行人、證據(jù)索引號(hào)，并由被訪談人簽字確認(rèn)。問題匯總與初步溝通操作：每日審計(jì)組內(nèi)部復(fù)盤會(huì)，匯總當(dāng)日檢查發(fā)覺的問題，區(qū)分“一般問題”（如資料歸檔不規(guī)范）與“重大問題”（如虛構(gòu)合同套取資金）。對(duì)重大問題，及時(shí)與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人溝通，確認(rèn)事實(shí)準(zhǔn)確性（如“某筆合同供應(yīng)商實(shí)際為關(guān)聯(lián)方，未披露”），避免誤解。輸出《問題匯總清單》，初步判定問題性質(zhì)（合規(guī)性、流程缺陷、數(shù)據(jù)失真等）及潛在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高、中、低）。（三）審計(jì)報(bào)告階段：結(jié)論輸出與整改跟蹤審計(jì)報(bào)告編制輸入：審計(jì)工作底稿、《問題匯總清單》、審計(jì)目標(biāo)及范圍。操作：審計(jì)組撰寫《審計(jì)報(bào)告初稿》，內(nèi)容包括：審計(jì)概況（目標(biāo)、范圍、時(shí)間）、審計(jì)發(fā)覺（問題描述、證據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)）、審計(jì)結(jié)論（整體合規(guī)性評(píng)價(jià)、關(guān)鍵問題總結(jié)）、整改建議（針對(duì)每個(gè)問題提出具體改進(jìn)措施，如“修訂《采購管理制度》，增加關(guān)聯(lián)方披露條款”）。報(bào)告需客觀、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免主觀表述（如“未按制度執(zhí)行”改為“未發(fā)覺《采購管理制度》第5.2條要求的‘供應(yīng)商比價(jià)記錄’”）。報(bào)告審核與反饋操作：審計(jì)組長張*審核報(bào)告初稿，保證邏輯清晰、證據(jù)充分；提交審計(jì)委員會(huì)/管理層審核，必要時(shí)召開評(píng)審會(huì)，根據(jù)反饋意見修改報(bào)告（如調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、補(bǔ)充整改建議）；向被審計(jì)部門發(fā)送《審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》，要求在3個(gè)工作日內(nèi)反饋意見，若對(duì)問題有異議，需提供補(bǔ)充證據(jù)。正式報(bào)告發(fā)布與整改跟蹤操作：根據(jù)被審計(jì)部門反饋意見，修訂并發(fā)布《審計(jì)報(bào)告正式版》，抄送管理層、審計(jì)委員會(huì)及相關(guān)責(zé)任部門；制定《整改任務(wù)清單》，明確每個(gè)問題的責(zé)任部門、責(zé)任人、整改措施、完成時(shí)限（如“采購部-李*-修訂制度-15個(gè)工作日內(nèi)”）；整改期限屆滿后，審計(jì)組對(duì)整改情況進(jìn)行驗(yàn)證（如檢查修訂后的制度文件、核查后續(xù)業(yè)務(wù)執(zhí)行記錄），輸出《整改驗(yàn)證報(bào)告》，保證問題閉環(huán)管理。三、配套工具表格模板（一）審計(jì)計(jì)劃表審計(jì)名稱審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍（部門/業(yè)務(wù)/周期）審計(jì)時(shí)間審計(jì)組長組員分工預(yù)算立批人2024年采購流程合規(guī)性審計(jì)評(píng)估采購流程內(nèi)控有效性，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采購部、財(cái)務(wù)部、3個(gè)業(yè)務(wù)事業(yè)部2024.06.01-06.30張*李（資料）、王（現(xiàn)場(chǎng)）、趙*（數(shù)據(jù)）2萬元?jiǎng)?（二）通用審計(jì)檢查表示例（以“采購流程”為例）檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容（關(guān)鍵控制點(diǎn)）檢查方法應(yīng)遵循依據(jù)實(shí)際表現(xiàn)記錄符合性（是/否/部分）問題描述（附證據(jù)索引）供應(yīng)商準(zhǔn)入供應(yīng)商是否通過資質(zhì)評(píng)審并建檔抽查5家新供應(yīng)商資質(zhì)文件、名錄《采購管理制度》第3章文件齊全，但2家供應(yīng)商未更新年審報(bào)告部分供應(yīng)商A（索引：Z-001）營業(yè)執(zhí)照過期未更新合同審批合同是否經(jīng)法務(wù)及負(fù)責(zé)人審批抽查10份合同審批流程《合同管理辦法》第5條3份合同無法務(wù)審批簽字否合同B（索引：Z-002）未經(jīng)法務(wù)審核即蓋章付款審批付款是否附驗(yàn)收單及發(fā)票核對(duì)8筆付款憑證附件《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》第7條1筆付款無驗(yàn)收單否付款憑證C（索引：Z-003）缺少驗(yàn)收單（見附件）（三）專項(xiàng)審計(jì)檢查表示例（以“銷售費(fèi)用真實(shí)性”為例）檢查維度核對(duì)事項(xiàng)抽樣數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)要求檢查結(jié)果差異說明市場(chǎng)推廣費(fèi)報(bào)銷憑證與推廣活動(dòng)記錄一致性20筆需附活動(dòng)方案、簽到表、成果報(bào)告3筆無簽到表，2筆無成果報(bào)告部分活動(dòng)執(zhí)行記錄缺失客戶招待費(fèi)招待對(duì)象與業(yè)務(wù)相關(guān)性15筆需注明客戶名稱、業(yè)務(wù)事由2筆未注明業(yè)務(wù)事由事由填寫不規(guī)范差旅費(fèi)機(jī)票/酒店預(yù)訂與審批一致性10筆需附審批單及行程單1筆機(jī)票預(yù)訂人與審批人不一致代訂未履行變更審批（四）問題整改跟蹤表問題描述（附審計(jì)報(bào)告頁碼）責(zé)任部門責(zé)任人整改措施計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間驗(yàn)證結(jié)果（附證據(jù)）狀態(tài)（閉環(huán)/延期/未整改）供應(yīng)商A資質(zhì)過期未更新（P5）采購部李*聯(lián)系供應(yīng)商更新年審報(bào)告，建立年審提醒機(jī)制2024.07.152024.07.12更新后的營業(yè)執(zhí)照（附件G-001）閉環(huán)合同B未經(jīng)法務(wù)審核（P6）采購部王*補(bǔ)充法務(wù)審批流程，對(duì)歷史合同排查2024.07.202024.07.25修訂后的《合同審批流程》（附件G-002）閉環(huán)（延期5天）四、使用關(guān)鍵提示與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）保證審計(jì)獨(dú)立性與客觀性審計(jì)組成員不得參與被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行工作，避免利益沖突；問題記錄需基于客觀證據(jù)（文件、數(shù)據(jù)、訪談?dòng)涗洠?，避免主觀臆斷，如“流程執(zhí)行不嚴(yán)格”需具體到“某環(huán)節(jié)未留存審批記錄”。（二）規(guī)范溝通與反饋機(jī)制首次會(huì)議需明確審計(jì)邊界，避免被審計(jì)部門產(chǎn)生抵觸情緒；重大問題發(fā)覺后，24小時(shí)內(nèi)與部門負(fù)責(zé)人溝通，確認(rèn)事實(shí)，減少爭(zhēng)議；報(bào)告征求意見階段，充分聽取被審計(jì)部門意見，但最終結(jié)論由審計(jì)組基于證據(jù)判定。（三）注重整改跟蹤