第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)山西會(huì)計(jì)從業(yè)考試模擬及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門(mén)/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的表述中，正確的是（）。

（）A.原始憑證必須由經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人審核批準(zhǔn)后才能據(jù)以記賬

（）B.轉(zhuǎn)賬憑證可以根據(jù)需要不附原始憑證

（）C.原始憑證金額錯(cuò)誤的，可以涂改、刮擦或使用修正液更正

（）D.收款憑證和付款憑證必須連續(xù)編號(hào)

2.下列會(huì)計(jì)科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目的是（）。

（）A.累計(jì)折舊

（）B.應(yīng)付賬款

（）C.預(yù)收賬款

（）D.實(shí)收資本

3.企業(yè)采購(gòu)原材料，貨款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，該業(yè)務(wù)應(yīng)填制的記賬憑證是（）。

（）A.收款憑證

（）B.付款憑證

（）C.轉(zhuǎn)賬憑證

（）D.以上都不是

4.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，下列表述中正確的是（）。

（）A.企業(yè)在本期實(shí)際收到的現(xiàn)金均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入

（）B.企業(yè)在本期實(shí)際支出的現(xiàn)金均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用

（）C.企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的費(fèi)用，不論是否在本期收到或支付現(xiàn)金，均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益

（）D.企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入

5.下列財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的是（）。

（）A.資產(chǎn)負(fù)債表

（）B.利潤(rùn)表

（）C.現(xiàn)金流量表

（）D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

6.企業(yè)將短期債券投資確認(rèn)為持有至到期投資，其后續(xù)計(jì)量方法應(yīng)采用（）。

（）A.成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

（）B.成本法

（）C.攤余成本計(jì)量

（）D.公允價(jià)值計(jì)量

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除費(fèi)用的是（）。

（）A.職工福利費(fèi)支出超過(guò)稅法規(guī)定比例的部分

（）B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出超過(guò)獨(dú)立交易原則的部分

（）C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出

（）D.支付給員工的工資薪金支出

8.企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料核算，發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法不應(yīng)包括（）。

（）A.先進(jìn)先出法

（）B.加權(quán)平均法

（）C.移動(dòng)加權(quán)平均法

（）D.后進(jìn)先出法

9.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理表述中，正確的是（）。

（）A.會(huì)計(jì)憑證保管期滿后，可以由會(huì)計(jì)人員自行銷(xiāo)毀

（）B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)永久保管

（）C.會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起

（）D.會(huì)計(jì)檔案的保管期限與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模無(wú)關(guān)

10.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的是（）。

（）A.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊

（）B.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提折舊至報(bào)廢月份

（）C.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊

（）D.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法一經(jīng)確定不得隨意變更

11.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的是（）。

（）A.出售固定資產(chǎn)凈收益

（）B.接受捐贈(zèng)的利得

（）C.債務(wù)重組利得

（）D.確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

12.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售商品，商品已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但貨款尚未收回，該業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響是（）。

（）A.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加

（）B.資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加

（）C.資產(chǎn)減少，負(fù)債減少

（）D.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少

13.根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。

（）A.6%

（）B.9%

（）C.13%

（）D.3%

14.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。

（）A.以銀行存款購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)

（）B.以固定資產(chǎn)換入存貨，且補(bǔ)價(jià)占換入資產(chǎn)公允價(jià)值比例不超過(guò)25%

（）C.以存貨償還銀行借款

（）D.接受投資者投入的設(shè)備

15.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目填列表述中，正確的是（）。

（）A.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列

（）B.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額直接填列

（）C.“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額直接填列

（）D.“預(yù)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額填列

16.企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，下列表述中正確的是（）。

（）A.必須在合同完工時(shí)才能確認(rèn)收入

（）B.收入確認(rèn)與實(shí)際成本發(fā)生密切相關(guān)

（）C.收入確認(rèn)與合同履行程度成正比

（）D.收入確認(rèn)不受會(huì)計(jì)政策選擇的影響

17.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的表述中，正確的是（）。

（）A.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定不得變更

（）B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

（）C.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷(xiāo)額應(yīng)相應(yīng)調(diào)減

（）D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由企業(yè)根據(jù)其預(yù)期使用壽命自行確定

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。

（）A.支付的銀行存款利息

（）B.支付的現(xiàn)金折扣

（）C.交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益

（）D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金

19.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，在以后期間（）。

（）A.應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備

（）B.不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備

（）C.只有當(dāng)固定資產(chǎn)價(jià)值回升時(shí)才能轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備

（）D.是否轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備由企業(yè)自行決定

20.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表表述中，正確的是（）。

（）A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

（）B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括取得投資收益收到的現(xiàn)金

（）C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

（）D.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表

二、多選題（共15分，每題3分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的有（）。

（）A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有利益驅(qū)動(dòng)性

（）B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有行業(yè)自律性

（）C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有社會(huì)強(qiáng)制性

（）D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有行業(yè)約束性

22.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）。

（）A.固定資產(chǎn)原價(jià)

（）B.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值

（）C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

（）D.固定資產(chǎn)使用年限

23.下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的表述中，正確的有（）。

（）A.交易雙方已批準(zhǔn)該合同

（）B.企業(yè)的履約義務(wù)能夠可靠計(jì)量

（）C.企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回

（）D.企業(yè)已將該商品或服務(wù)轉(zhuǎn)移給客戶

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工薪酬的有（）。

（）A.支付給職工的工資薪金

（）B.支付給職工的福利費(fèi)

（）C.支付給職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

（）D.支付給職工的辭退福利

25.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理要求的表述中，正確的有（）。

（）A.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)分類(lèi)歸檔，并指定專人保管

（）B.會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起

（）C.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種

（）D.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)

三、判斷題（共10分，每題1分，對(duì)的打“√”，錯(cuò)的打“×”）

26.會(huì)計(jì)憑證是登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)。（）

27.企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)支付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入存貨成本。（）

28.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)將本期實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的費(fèi)用，不論是否在本期收到或支付現(xiàn)金，均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益。（）

29.利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（）

30.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入。（）

31.持有至到期投資是指企業(yè)準(zhǔn)備持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。（）

32.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除。（）

33.企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料核算，發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不得變更。（）

34.會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，可以由會(huì)計(jì)人員自行銷(xiāo)毀。（）

35.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法一經(jīng)確定不得隨意變更。（）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

36.會(huì)計(jì)的基本職能包括______和______。

37.會(huì)計(jì)科目是設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶的依據(jù)，按照______不同，可分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、______類(lèi)。

38.企業(yè)采購(gòu)原材料，貨款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，該業(yè)務(wù)應(yīng)填制的記賬憑證是______。

39.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的費(fèi)用，不論是否在本期收到或支付現(xiàn)金，均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期______。

40.反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表是______。

41.企業(yè)將短期債券投資確認(rèn)為持有至到期投資，其后續(xù)計(jì)量方法應(yīng)采用______。

42.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，可以在稅前扣除，包括______、利息費(fèi)用、______等。

43.企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料核算，發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法不應(yīng)包括______。

44.會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，并報(bào)______批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

五、簡(jiǎn)答題（共15分，每題5分）

45.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則。

46.簡(jiǎn)述權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的基本內(nèi)容。

47.簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)。

六、案例分析題（共30分）

48.某企業(yè)為一般納稅人，2023年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)入原材料一批，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付；

（2）銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)80萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額10.8萬(wàn)元，貨款已收訖；

（3）以銀行存款支付本期管理費(fèi)用5萬(wàn)元；

（4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3萬(wàn)元；

（5）將一筆無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)2萬(wàn)元轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。

要求：

（1）計(jì)算該企業(yè)2023年10月應(yīng)納增值稅額；

（2）分析上述業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響（至少分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表兩個(gè)報(bào)表）；

（3）簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

參考答案及解析

一、單選題

1.A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條，原始憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并由經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人審核批準(zhǔn)后才能據(jù)以記賬，因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)賬憑證也必須附有原始憑證。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，原始憑證金額錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得涂改、刮擦或使用修正液更正。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，收款憑證和付款憑證必須連續(xù)編號(hào)。

2.A

解析：累計(jì)折舊屬于資產(chǎn)類(lèi)科目的備抵科目，用于抵扣固定資產(chǎn)原價(jià)，因此A選項(xiàng)正確。B、C選項(xiàng)屬于負(fù)債類(lèi)科目，D選項(xiàng)屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目。

3.C

解析：企業(yè)采購(gòu)原材料，貨款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，該業(yè)務(wù)涉及資產(chǎn)增加（原材料）和負(fù)債增加（應(yīng)付賬款），應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，因此C選項(xiàng)正確。

4.C

解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)將本期實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的費(fèi)用，不論是否在本期收到或支付現(xiàn)金，均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)在本期實(shí)際收到的現(xiàn)金不一定全部確認(rèn)為當(dāng)期收入。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)在本期實(shí)際支出的現(xiàn)金不一定全部確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款，屬于負(fù)債，不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入。

5.B

解析：利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，因此B選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。C選項(xiàng)是反映企業(yè)現(xiàn)金流入流出的報(bào)表。D選項(xiàng)是反映所有者權(quán)益變動(dòng)的報(bào)表。

6.C

解析：持有至到期投資是指企業(yè)準(zhǔn)備持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)，其后續(xù)計(jì)量方法應(yīng)采用攤余成本計(jì)量，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)是存貨的計(jì)量方法。B選項(xiàng)是成本法，適用于存貨和長(zhǎng)期股權(quán)投資等。D選項(xiàng)是公允價(jià)值計(jì)量，適用于交易性金融資產(chǎn)等。

7.D

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，可以在稅前扣除，包括支付給員工的工資薪金支出，因此D選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，職工福利費(fèi)支出超過(guò)稅法規(guī)定比例的部分不得稅前扣除。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出超過(guò)獨(dú)立交易原則的部分不得稅前扣除。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。

8.D

解析：企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料核算，發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法，不包括后進(jìn)先出法，因此D選項(xiàng)正確。

9.C

解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)憑證保管期滿后，應(yīng)由單位檔案部門(mén)銷(xiāo)毀，并報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為永久。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)檔案的保管期限與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模有關(guān)。

10.B

解析：提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。A選項(xiàng)正確，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。C選項(xiàng)正確，經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊。D選項(xiàng)正確，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法一經(jīng)確定不得隨意變更。

11.A

解析：出售固定資產(chǎn)凈收益應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置損益，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得，不屬于營(yíng)業(yè)外收入，因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤。B、C、D選項(xiàng)均屬于營(yíng)業(yè)外收入。

12.B

解析：企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售商品，商品已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但貨款尚未收回，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加（資產(chǎn)增加），主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加（所有者權(quán)益增加），因此B選項(xiàng)正確。

13.D

解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，因此D選項(xiàng)正確。

14.B

解析：以固定資產(chǎn)換入存貨，且補(bǔ)價(jià)占換入資產(chǎn)公允價(jià)值比例不超過(guò)25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，因此B選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)屬于貨幣性資產(chǎn)交換。C選項(xiàng)屬于貨幣性資產(chǎn)交換。D選項(xiàng)屬于接受投資，不屬于資產(chǎn)交換。

15.C

解析：“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額直接填列，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，“預(yù)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列。

16.C

解析：企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，收入確認(rèn)與合同履行程度成正比，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)可以在合同履行過(guò)程中確認(rèn)收入。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，收入確認(rèn)與實(shí)際成本發(fā)生無(wú)關(guān)。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，收入確認(rèn)受會(huì)計(jì)政策選擇的影響。

17.D

解析：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由企業(yè)根據(jù)其預(yù)期使用壽命自行確定，因此D選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定可以變更，但需符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷(xiāo)額應(yīng)相應(yīng)調(diào)增。

18.C

解析：交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目，屬于損益類(lèi)科目，不屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。A、B、D選項(xiàng)均屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。

19.B

解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，在以后期間不得轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，因此B選項(xiàng)正確。

20.A

解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。C選項(xiàng)屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流入流出的報(bào)表，不是反映財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

二、多選題

21.A、B、D

解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有利益驅(qū)動(dòng)性、行業(yè)自律性、行業(yè)約束性，因此A、B、D選項(xiàng)正確。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)職業(yè)道德不具有社會(huì)強(qiáng)制性。

22.A、B、C

解析：企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)考慮的因素有固定資產(chǎn)原價(jià)、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，因此A、B、C選項(xiàng)正確。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，固定資產(chǎn)使用年限是計(jì)算折舊年限的依據(jù)，不是計(jì)提折舊時(shí)考慮的因素。

23.A、B、C

解析：收入確認(rèn)條件包括：①交易雙方已批準(zhǔn)該合同；②企業(yè)的履約義務(wù)能夠可靠計(jì)量；③企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回，因此A、B、C選項(xiàng)正確。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)已將該商品或服務(wù)轉(zhuǎn)移給客戶是收入確認(rèn)的條件之一，但不是全部條件。

24.A、B、C、D

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，可以在稅前扣除，包括支付給職工的工資薪金、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、辭退福利，因此A、B、C、D選項(xiàng)正確。

25.A、B、C

解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)分類(lèi)歸檔，并指定專人保管；會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起；會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種；會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，并報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀，因此A、B、C選項(xiàng)正確。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由單位檔案部門(mén)在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，并報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

三、判斷題

26.√

解析：會(huì)計(jì)憑證是登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)，因此該說(shuō)法正確。

27.√

解析：企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)支付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入存貨成本，因此該說(shuō)法正確。

28.√

解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)將本期實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的費(fèi)用，不論是否在本期收到或支付現(xiàn)金，均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益，因此該說(shuō)法正確。

29.×

解析：利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

30.√

解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，因此該說(shuō)法正確。

31.√

解析：持有至到期投資是指企業(yè)準(zhǔn)備持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)，因此該說(shuō)法正確。

32.×

解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

33.×

解析：企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料核算，發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定可以變更，但需符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

34.×

解析：會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，應(yīng)由單位檔案部門(mén)銷(xiāo)毀，并報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

35.√

解析：固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法一經(jīng)確定不得隨意變更，因此該說(shuō)法正確。

四、填空題

36.控制；監(jiān)督

解析：會(huì)計(jì)的基本職能包括控制和監(jiān)督。

37.會(huì)計(jì)要素；費(fèi)用

解析：會(huì)計(jì)科目按照會(huì)計(jì)要素不同，可分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)。

38.轉(zhuǎn)賬憑證

解析：企業(yè)采購(gòu)原材料，貨款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，該業(yè)務(wù)涉及資產(chǎn)增加（原材料）和負(fù)債增加（應(yīng)付賬款），應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證。

39.損益

解析：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的費(fèi)用，不論是否在本期收到或支付現(xiàn)金，均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益。

40.利潤(rùn)表

解析：利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。

41.攤余成本計(jì)量

解析：企業(yè)將短期債券投資確認(rèn)為持有至到期投資，其后續(xù)計(jì)量方法應(yīng)采用攤余成本計(jì)量。

42.職工福利費(fèi)；利息費(fèi)用

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，可以在稅前扣除，包括職工福利費(fèi)、利息費(fèi)用、管理費(fèi)用等。

43.后進(jìn)先出法

解析：企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料核算，發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法，不包括后進(jìn)先出法。

44.主管部門(mén)

解析：會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，并報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

五、簡(jiǎn)答題

45.會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則包括：

①統(tǒng)一性原則：會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化。

②相關(guān)性原則：會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)能滿足企業(yè)內(nèi)部管理需要，并與外部信息使用者（如投資者、政府機(jī)構(gòu)）的信息需求相關(guān)。

③可操作性原則：會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)簡(jiǎn)便實(shí)用，便于企業(yè)會(huì)計(jì)人員操作和管理。

④劃分性原則：會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)能清晰地劃分不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便于分類(lèi)核算和管理。

46.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的基本內(nèi)容是：

①企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)以實(shí)現(xiàn)收入為