2025年稅務師考試稅收籌劃綜合模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。錯選、多選、漏選或未選均不得分。）1.稅收籌劃的核心目標是什么？A.合法避稅B.降低稅負C.最大化利潤D.遵守稅法2.企業(yè)選擇居民企業(yè)還是非居民企業(yè)身份進行稅收籌劃時，主要考慮的因素是什么？A.企業(yè)規(guī)模B.企業(yè)利潤C.所得稅稅率D.行業(yè)類型3.在個人所得稅方面，居民個人和non-residentindividual的納稅義務有何不同？A.居民個人需就全球收入納稅，非居民個人僅就中國收入納稅B.居民個人僅就中國收入納稅，非居民個人需就全球收入納稅C.兩者納稅義務相同D.居民個人不需納稅，非居民個人需納稅4.企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法是什么？A.轉讓定價B.成本分攤C.收入確認D.資產折舊5.在增值稅方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負有何差異？A.一般納稅人稅負高，小規(guī)模納稅人稅負低B.一般納稅人稅負低，小規(guī)模納稅人稅負高C.兩者稅負相同D.取決于企業(yè)規(guī)模6.企業(yè)選擇分公司還是子公司進行稅收籌劃時，主要考慮的因素是什么？A.管理成本B.稅收優(yōu)惠C.法律風險D.經營規(guī)模7.在企業(yè)所得稅方面，研發(fā)費用加計扣除政策適用于哪些企業(yè)？A.所有企業(yè)B.高新技術企業(yè)C.研發(fā)密集型企業(yè)D.納稅人規(guī)模較大的企業(yè)8.個人通過股權投資進行稅收籌劃時，最常用的方法是什么？A.股票轉讓B.股息分配C.資本利得D.稅收抵扣9.在房地產交易中，企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法是什么？A.合作開發(fā)B.土地租賃C.房產轉讓D.房產抵押10.企業(yè)選擇跨境投資還是境內投資進行稅收籌劃時，主要考慮的因素是什么？A.投資回報B.稅收政策C.法律風險D.投資期限11.在個人所得稅方面，居民個人和non-residentindividual的稅收優(yōu)惠有何不同？A.居民個人有更多稅收優(yōu)惠，非居民個人優(yōu)惠較少B.非居民個人有更多稅收優(yōu)惠，居民個人優(yōu)惠較少C.兩者稅收優(yōu)惠相同D.居民個人無稅收優(yōu)惠，非居民個人有稅收優(yōu)惠12.企業(yè)通過改變交易時間進行稅收籌劃時，最常用的方法是什么？A.提前確認收入B.延遲確認收入C.提前確認成本D.延遲確認成本13.在增值稅方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠有何差異？A.一般納稅人有更多稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人優(yōu)惠較少B.小規(guī)模納稅人有更多稅收優(yōu)惠，一般納稅人優(yōu)惠較少C.兩者稅收優(yōu)惠相同D.一般納稅人無稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人有稅收優(yōu)惠14.企業(yè)選擇合并還是分立進行稅收籌劃時，主要考慮的因素是什么？A.稅收政策B.法律風險C.經營效率D.管理成本15.在企業(yè)所得稅方面，資產折舊方法的選擇對稅負有何影響？A.加速折舊法稅負高，直線折舊法稅負低B.加速折舊法稅負低，直線折舊法稅負高C.兩者稅負相同D.取決于企業(yè)規(guī)模16.個人通過基金投資進行稅收籌劃時，最常用的方法是什么？A.基金買賣B.基金分紅C.基金贖回D.稅收抵扣17.在并購交易中，企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法是什么？A.股權轉讓B.資產轉讓C.債務重組D.稅收抵扣18.企業(yè)選擇租賃還是購買進行稅收籌劃時，主要考慮的因素是什么？A.稅收政策B.法律風險C.經營效率D.管理成本19.在個人所得稅方面，居民個人和non-residentindividual的稅收抵扣有何不同？A.居民個人有更多稅收抵扣，非居民個人抵扣較少B.非居民個人有更多稅收抵扣，居民個人抵扣較少C.兩者稅收抵扣相同D.居民個人無稅收抵扣，非居民個人有稅收抵扣20.企業(yè)通過改變交易主體進行稅收籌劃時，最常用的方法是什么？A.股權轉讓B.債務重組C.資產轉讓D.稅收抵扣21.在增值稅方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收抵扣有何差異？A.一般納稅人有更多稅收抵扣，小規(guī)模納稅人抵扣較少B.小規(guī)模納稅人有更多稅收抵扣，一般納稅人抵扣較少C.兩者稅收抵扣相同D.一般納稅人無稅收抵扣，小規(guī)模納稅人有稅收抵扣22.企業(yè)選擇上市還是非上市進行稅收籌劃時，主要考慮的因素是什么？A.稅收政策B.法律風險C.經營效率D.管理成本23.在企業(yè)所得稅方面，虧損彌補政策適用于哪些企業(yè)？A.所有企業(yè)B.高新技術企業(yè)C.納稅人規(guī)模較大的企業(yè)D.有虧損的企業(yè)24.個人通過房產投資進行稅收籌劃時，最常用的方法是什么？A.房產買賣B.房產租賃C.房產抵押D.稅收抵扣25.企業(yè)通過改變交易地點進行稅收籌劃時，最常用的方法是什么？A.跨境交易B.境內交易C.線上交易D.線下交易二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題全部選對得滿分；部分選對得部分分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.稅收籌劃的基本原則有哪些？A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風險性原則2.企業(yè)選擇居民企業(yè)還是非居民企業(yè)身份進行稅收籌劃時，需要考慮的因素有哪些？A.企業(yè)規(guī)模B.企業(yè)利潤C.所得稅稅率D.行業(yè)類型E.法律風險3.在個人所得稅方面，居民個人和non-residentindividual的納稅義務有何不同？A.居民個人需就全球收入納稅，非居民個人僅就中國收入納稅B.居民個人僅就中國收入納稅，非居民個人需就全球收入納稅C.兩者納稅義務相同D.居民個人不需納稅，非居民個人需納稅E.稅收優(yōu)惠不同4.企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法有哪些？A.轉讓定價B.成本分攤C.收入確認D.資產折舊E.稅收抵扣5.在增值稅方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負有何差異？A.一般納稅人稅負高，小規(guī)模納稅人稅負低B.一般納稅人稅負低，小規(guī)模納稅人稅負高C.兩者稅負相同D.取決于企業(yè)規(guī)模E.稅收優(yōu)惠不同6.企業(yè)選擇分公司還是子公司進行稅收籌劃時，需要考慮的因素有哪些？A.管理成本B.稅收優(yōu)惠C.法律風險D.經營規(guī)模E.稅收抵扣7.在企業(yè)所得稅方面，研發(fā)費用加計扣除政策適用于哪些企業(yè)？A.所有企業(yè)B.高新技術企業(yè)C.研發(fā)密集型企業(yè)D.納稅人規(guī)模較大的企業(yè)E.稅收優(yōu)惠8.個人通過股權投資進行稅收籌劃時，最常用的方法有哪些？A.股票轉讓B.股息分配C.資本利得D.稅收抵扣E.稅收優(yōu)惠9.在房地產交易中，企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法有哪些？A.合作開發(fā)B.土地租賃C.房產轉讓D.房產抵押E.稅收抵扣10.企業(yè)選擇跨境投資還是境內投資進行稅收籌劃時，主要考慮的因素有哪些？A.投資回報B.稅收政策C.法律風險D.投資期限E.稅收優(yōu)惠11.在個人所得稅方面，居民個人和non-residentindividual的稅收優(yōu)惠有何不同？A.居民個人有更多稅收優(yōu)惠，非居民個人優(yōu)惠較少B.非居民個人有更多稅收優(yōu)惠，居民個人優(yōu)惠較少C.兩者稅收優(yōu)惠相同D.居民個人無稅收優(yōu)惠，非居民個人有稅收優(yōu)惠E.稅收抵扣不同12.企業(yè)通過改變交易時間進行稅收籌劃時，最常用的方法有哪些？A.提前確認收入B.延遲確認收入C.提前確認成本D.延遲確認成本E.稅收抵扣13.在增值稅方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠有何差異？A.一般納稅人有更多稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人優(yōu)惠較少B.小規(guī)模納稅人有更多稅收優(yōu)惠，一般納稅人優(yōu)惠較少C.兩者稅收優(yōu)惠相同D.一般納稅人無稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人有稅收優(yōu)惠E.稅收抵扣不同14.企業(yè)選擇合并還是分立進行稅收籌劃時，主要考慮的因素有哪些？A.稅收政策B.法律風險C.經營效率D.管理成本E.稅收優(yōu)惠15.在企業(yè)所得稅方面，資產折舊方法的選擇對稅負有何影響？A.加速折舊法稅負高，直線折舊法稅負低B.加速折舊法稅負低，直線折舊法稅負高C.兩者稅負相同D.取決于企業(yè)規(guī)模E.稅收優(yōu)惠16.個人通過基金投資進行稅收籌劃時，最常用的方法有哪些？A.基金買賣B.基金分紅C.基金贖回D.稅收抵扣E.稅收優(yōu)惠17.在并購交易中，企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法有哪些？A.股權轉讓B.資產轉讓C.債務重組D.稅收抵扣E.稅收優(yōu)惠18.企業(yè)選擇租賃還是購買進行稅收籌劃時，主要考慮的因素有哪些？A.稅收政策B.法律風險C.經營效率D.管理成本E.稅收優(yōu)惠19.在個人所得稅方面，居民個人和non-residentindividual的稅收抵扣有何不同？A.居民個人有更多稅收抵扣，非居民個人抵扣較少B.非居民個人有更多稅收抵扣，居民個人抵扣較少C.兩者稅收抵扣相同D.居民個人無稅收抵扣，非居民個人有稅收抵扣E.稅收抵扣不同20.企業(yè)通過改變交易主體進行稅收籌劃時，最常用的方法有哪些？A.股權轉讓B.債務重組C.資產轉讓D.稅收抵扣E.稅收優(yōu)惠三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請根據題干表述，判斷其是否正確，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。正確的填涂“√”，錯誤的填涂“×”。）1.稅收籌劃的核心目標是合法避稅。×2.企業(yè)選擇居民企業(yè)身份進行稅收籌劃時，可以享受更多的稅收優(yōu)惠?！?.居民個人需要就其全球所得繳納個人所得稅，而非居民個人只需就來源于中國的所得繳納個人所得稅?！?.企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法是轉讓定價?！?.一般納稅人的增值稅稅負通常高于小規(guī)模納稅人?！?.企業(yè)選擇分公司還是子公司進行稅收籌劃時，主要考慮的是管理成本?！粒ㄖ饕紤]的是稅收政策和法律風險）7.研發(fā)費用加計扣除政策適用于所有企業(yè)?！粒ㄟm用于符合條件的企業(yè)）8.個人通過股權投資進行稅收籌劃時，最常用的方法是股票轉讓?！粒ㄗ畛Ｓ玫姆椒ㄊ嵌愂盏挚酆投愂諆?yōu)惠）9.在房地產交易中，企業(yè)通過合作開發(fā)進行稅收籌劃時，可以享受更多的稅收優(yōu)惠?！?0.企業(yè)選擇跨境投資還是境內投資進行稅收籌劃時，主要考慮的是投資回報?！粒ㄖ饕紤]的是稅收政策和法律風險）11.居民個人和non-residentindividual的稅收優(yōu)惠是相同的?！?2.企業(yè)通過改變交易時間進行稅收籌劃時，最常用的方法是提前確認收入。√13.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅收優(yōu)惠是相同的?！?4.企業(yè)選擇合并還是分立進行稅收籌劃時，主要考慮的是法律風險?！粒ㄖ饕紤]的是稅收政策和經營效率）15.加速折舊法會導致企業(yè)在資產使用初期繳納更多的企業(yè)所得稅?！?6.個人通過基金投資進行稅收籌劃時，最常用的方法是基金分紅?！粒ㄗ畛Ｓ玫姆椒ㄊ嵌愂盏挚酆投愂諆?yōu)惠）17.在并購交易中，企業(yè)通過資產轉讓進行稅收籌劃時，可以享受更多的稅收優(yōu)惠?！?8.企業(yè)選擇租賃還是購買進行稅收籌劃時，主要考慮的是經營效率。×（主要考慮的是稅收政策和法律風險）19.居民個人和non-residentindividual的稅收抵扣是相同的。×20.企業(yè)通過改變交易主體進行稅收籌劃時，最常用的方法是股權轉讓?！趟?、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據題干要求，簡要回答問題，在答題卡相應位置上作答。）1.簡述稅收籌劃的基本原則。稅收籌劃必須遵循合法性原則，即在法律允許的范圍內進行；同時要遵循籌劃性原則，即提前規(guī)劃，合理安排經濟活動；還要遵循效益性原則，即在合法的前提下，盡可能降低稅負，提高經濟效益；最后還要遵循風險性原則，即要充分考慮稅收政策變化帶來的風險，合理評估風險。2.企業(yè)在進行稅收籌劃時，如何選擇交易結構？企業(yè)在進行稅收籌劃時，可以通過改變交易結構來優(yōu)化稅負。比如，通過轉讓定價調整關聯(lián)企業(yè)之間的利潤分配，通過成本分攤合理安排成本歸屬，通過收入確認時間選擇來影響稅負，通過資產折舊方法選擇來優(yōu)化稅負等。3.個人在進行稅收籌劃時，如何選擇投資方式？個人在進行稅收籌劃時，可以通過選擇合適的投資方式來優(yōu)化稅負。比如，通過股權投資享受稅收抵扣和稅收優(yōu)惠，通過基金投資利用稅收遞延，通過房產投資享受稅收減免等。4.企業(yè)在進行跨境投資時，如何進行稅收籌劃？企業(yè)在進行跨境投資時，可以通過選擇合適的投資方式來優(yōu)化稅負。比如，通過選擇居民企業(yè)身份享受稅收優(yōu)惠，通過改變交易地點避免高稅率，通過選擇合適的投資工具來享受稅收遞延等。5.企業(yè)在進行并購交易時，如何進行稅收籌劃？企業(yè)在進行并購交易時，可以通過改變交易結構來優(yōu)化稅負。比如，通過股權轉讓實現資產重組，通過債務重組調整財務結構，通過資產轉讓實現稅收減免等。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：D.遵守稅法解析：稅收籌劃的核心是合法合規(guī)，在法律框架內進行稅負優(yōu)化，而不是單純追求避稅或降低稅負，更不是最大化利潤，因為利潤最大化還涉及成本、市場等多方面因素。2.答案：C.所得稅稅率解析：選擇居民企業(yè)還是非居民企業(yè)身份，主要考慮的是所得稅稅率差異，因為不同身份的企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠和承擔的稅負不同，稅率是關鍵因素。3.答案：A.居民個人需就全球收入納稅，非居民個人僅就中國收入納稅解析：根據稅法規(guī)定，居民個人需要就其全球所得繳納個人所得稅，而非居民個人僅就來源于中國的所得繳納個人所得稅，這是兩者納稅義務的主要區(qū)別。4.答案：A.轉讓定價解析：轉讓定價是改變交易結構進行稅收籌劃最常用的方法，通過調整關聯(lián)企業(yè)之間的交易價格，可以影響利潤分配，從而優(yōu)化稅負。5.答案：A.一般納稅人稅負高，小規(guī)模納稅人稅負低解析：一般納稅人承擔的增值稅稅負相對較高，因為可以抵扣進項稅額，但計算復雜；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，稅負較低，但無法抵扣進項稅額。6.答案：B.稅收優(yōu)惠解析：選擇分公司還是子公司進行稅收籌劃時，主要考慮的是稅收優(yōu)惠差異，因為不同組織形式享受的稅收政策和稅負不同。7.答案：D.納稅人規(guī)模較大的企業(yè)解析：研發(fā)費用加計扣除政策通常適用于納稅人規(guī)模較大的企業(yè)，尤其是高新技術企業(yè)，因為這類企業(yè)研發(fā)投入較高，政策優(yōu)惠更明顯。8.答案：D.稅收抵扣解析：個人通過股權投資進行稅收籌劃時，最常用的方法是稅收抵扣，通過股權投資獲得的收益可以抵扣部分個人所得稅，從而降低稅負。9.答案：A.合作開發(fā)解析：在房地產交易中，企業(yè)通過合作開發(fā)進行稅收籌劃時，可以享受更多的稅收優(yōu)惠，因為合作開發(fā)通常涉及多個主體，可以分散風險，優(yōu)化稅負。10.答案：B.稅收政策解析：選擇跨境投資還是境內投資進行稅收籌劃時，主要考慮的是稅收政策差異，因為不同地區(qū)的稅收政策和稅負不同，會影響投資決策。11.答案：A.居民個人有更多稅收優(yōu)惠，非居民個人優(yōu)惠較少解析：居民個人可以享受更多的稅收優(yōu)惠，如個人所得稅專項附加扣除等，而非居民個人的稅收優(yōu)惠相對較少。12.答案：B.延遲確認收入解析：企業(yè)通過改變交易時間進行稅收籌劃時，最常用的方法是延遲確認收入，因為這樣可以推遲納稅時間，緩解資金壓力。13.答案：A.一般納稅人有更多稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人優(yōu)惠較少解析：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠，如進項稅額抵扣等，而小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠相對較少。14.答案：A.稅收政策解析：選擇合并還是分立進行稅收籌劃時，主要考慮的是稅收政策差異，因為不同組織形式享受的稅收政策和稅負不同。15.答案：B.加速折舊法稅負低，直線折舊法稅負高解析：加速折舊法可以在資產使用初期計提更多的折舊費用，從而降低當期應納稅所得額，降低稅負；直線折舊法計提的折舊費用相對較少，稅負較高。16.答案：D.稅收抵扣解析：個人通過基金投資進行稅收籌劃時，最常用的方法是稅收抵扣，通過基金投資獲得的收益可以抵扣部分個人所得稅，從而降低稅負。17.答案：B.資產轉讓解析：在并購交易中，企業(yè)通過資產轉讓進行稅收籌劃時，可以享受更多的稅收優(yōu)惠，因為資產轉讓可以調整資產結構，優(yōu)化稅負。18.答案：A.稅收政策解析：企業(yè)選擇租賃還是購買進行稅收籌劃時，主要考慮的是稅收政策差異，因為租賃和購買享受的稅收政策和稅負不同。19.答案：A.居民個人有更多稅收抵扣，非居民個人抵扣較少解析：居民個人可以享受更多的稅收抵扣，如子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除，而非居民個人的稅收抵扣相對較少。20.答案：A.股權轉讓解析：企業(yè)通過改變交易主體進行稅收籌劃時，最常用的方法是股權轉讓，通過股權轉讓可以調整股權結構，優(yōu)化稅負。21.答案：A.一般納稅人有更多稅收抵扣，小規(guī)模納稅人抵扣較少解析：一般納稅人可以享受更多的稅收抵扣，如進項稅額抵扣等，而小規(guī)模納稅人的稅收抵扣相對較少。22.答案：B.法律風險解析：選擇上市還是非上市進行稅收籌劃時，主要考慮的是法律風險，因為不同組織形式面臨的法律風險和合規(guī)要求不同。23.答案：D.有虧損的企業(yè)解析：虧損彌補政策適用于有虧損的企業(yè)，通過彌補虧損可以降低應納稅所得額，從而降低稅負。24.答案：A.房產買賣解析：個人通過房產投資進行稅收籌劃時，最常用的方法是房產買賣，通過房產買賣可以獲得資本利得，享受稅收優(yōu)惠。25.答案：A.跨境交易解析：企業(yè)通過改變交易地點進行稅收籌劃時，最常用的方法是跨境交易，通過跨境交易可以避開水土不服的稅收政策，優(yōu)化稅負。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風險性原則解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風險性原則，這些都是稅收籌劃必須遵循的原則。2.答案：A.企業(yè)規(guī)模B.企業(yè)利潤C.所得稅稅率D.行業(yè)類型E.法律風險解析：選擇居民企業(yè)還是非居民企業(yè)身份進行稅收籌劃時，需要考慮的因素包括企業(yè)規(guī)模、企業(yè)利潤、所得稅稅率、行業(yè)類型和法律風險等。3.答案：A.居民個人需就全球收入納稅，非居民個人僅就中國收入納稅B.居民個人僅就中國收入納稅，非居民個人需就全球收入納稅C.兩者納稅義務相同D.居民個人不需納稅，非居民個人需納稅E.稅收優(yōu)惠不同解析：居民個人和non-residentindividual的納稅義務有何不同主要體現在全球收入納稅和僅就中國收入納稅的差異，以及稅收優(yōu)惠的不同。4.答案：A.轉讓定價B.成本分攤C.收入確認D.資產折舊E.稅收抵扣解析：企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法包括轉讓定價、成本分攤、收入確認、資產折舊和稅收抵扣等。5.答案：A.一般納稅人稅負高，小規(guī)模納稅人稅負低B.一般納稅人稅負低，小規(guī)模納稅人稅負高C.兩者稅負相同D.取決于企業(yè)規(guī)模E.稅收優(yōu)惠不同解析：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負差異主要體現在稅負高低和稅收優(yōu)惠不同，一般納稅人稅負較高，但可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人稅負較低，但無法抵扣進項稅額。6.答案：A.管理成本B.稅收優(yōu)惠C.法律風險D.經營規(guī)模E.稅收抵扣解析：選擇分公司還是子公司進行稅收籌劃時，需要考慮的因素包括管理成本、稅收優(yōu)惠、法律風險、經營規(guī)模和稅收抵扣等。7.答案：A.所有企業(yè)B.高新技術企業(yè)C.研發(fā)密集型企業(yè)D.納稅人規(guī)模較大的企業(yè)E.稅收優(yōu)惠解析：研發(fā)費用加計扣除政策適用于符合條件的企業(yè)，尤其是高新技術企業(yè)和研發(fā)密集型企業(yè)，以及納稅人規(guī)模較大的企業(yè)。8.答案：A.股票轉讓B.股息分配C.資本利得D.稅收抵扣E.稅收優(yōu)惠解析：個人通過股權投資進行稅收籌劃時，最常用的方法包括股票轉讓、股息分配、資本利得、稅收抵扣和稅收優(yōu)惠等。9.答案：A.合作開發(fā)B.土地租賃C.房產轉讓D.房產抵押E.稅收抵扣解析：在房地產交易中，企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法包括合作開發(fā)、土地租賃、房產轉讓、房產抵押和稅收抵扣等。10.答案：A.投資回報B.稅收政策C.法律風險D.投資期限E.稅收優(yōu)惠解析：企業(yè)選擇跨境投資還是境內投資進行稅收籌劃時，主要考慮的因素包括投資回報、稅收政策、法律風險、投資期限和稅收優(yōu)惠等。11.答案：A.居民個人有更多稅收優(yōu)惠，非居民個人優(yōu)惠較少B.非居民個人有更多稅收優(yōu)惠，居民個人優(yōu)惠較少C.兩者稅收優(yōu)惠相同D.居民個人無稅收優(yōu)惠，非居民個人有稅收優(yōu)惠E.稅收抵扣不同解析：居民個人和non-residentindividual的稅收優(yōu)惠有何不同主要體現在居民個人有更多稅收優(yōu)惠，而非居民個人的稅收優(yōu)惠相對較少。12.答案：A.提前確認收入B.延遲確認收入C.提前確認成本D.延遲確認成本E.稅收抵扣解析：企業(yè)通過改變交易時間進行稅收籌劃時，最常用的方法包括提前確認收入、延遲確認收入、提前確認成本、延遲確認成本和稅收抵扣等。13.答案：A.一般納稅人有更多稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人優(yōu)惠較少B.小規(guī)模納稅人有更多稅收優(yōu)惠，一般納稅人優(yōu)惠較少C.兩者稅收優(yōu)惠相同D.一般納稅人無稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人有稅收優(yōu)惠E.稅收抵扣不同解析：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠有何差異主要體現在一般納稅人有更多稅收優(yōu)惠，而小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠相對較少。14.答案：A.稅收政策B.法律風險C.經營效率D.管理成本E.稅收優(yōu)惠解析：企業(yè)選擇合并還是分立進行稅收籌劃時，主要考慮的因素包括稅收政策、法律風險、經營效率、管理成本和稅收優(yōu)惠等。15.答案：A.加速折舊法稅負高，直線折舊法稅負低B.加速折舊法稅負低，直線折舊法稅負高C.兩者稅負相同D.取決于企業(yè)規(guī)模E.稅收優(yōu)惠解析：資產折舊方法的選擇對稅負有何影響主要體現在加速折舊法和直線折舊法的稅負差異，以及稅收優(yōu)惠的影響。16.答案：A.基金買賣B.基金分紅C.基金贖回D.稅收抵扣E.稅收優(yōu)惠解析：個人通過基金投資進行稅收籌劃時，最常用的方法包括基金買賣、基金分紅、基金贖回、稅收抵扣和稅收優(yōu)惠等。17.答案：A.股權轉讓B.資產轉讓C.債務重組D.稅收抵扣E.稅收優(yōu)惠解析：在并購交易中，企業(yè)通過改變交易結構進行稅收籌劃時，最常用的方法包括股權轉讓、資產轉讓、債務重組、稅收抵扣和稅收優(yōu)惠等。18.答案：A.稅收政策B.法律風險C.經營效率D.管理成本E.稅收優(yōu)惠解析：企業(yè)選擇租賃還是購買進行稅收籌劃時，主要考慮的因素包括稅收政策、法律風險、經營效率、管理成本和稅收優(yōu)惠等。19.答案：A.居民個人有更多稅收抵扣，非居民個人抵扣較少B.非居民個人有更多稅收抵扣，居民個人抵扣較少C.兩者稅收抵扣相同D.居民個人無稅收抵扣，非居民個人有稅收抵扣E.稅收抵扣不同解析：居民個人和non-residentindividual的稅收抵扣有何不同主要體現在居民個人有更多稅收抵扣，而非居民個人的稅收抵扣相對較少。20.答案：A.股權轉讓B.債務重組C.資產轉讓D.稅收抵扣E.稅收優(yōu)惠解析：企業(yè)通過改變交易主體進行稅收籌劃時，最常用的方法包