那曲市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位面試模擬題及答案一、單選題（共5題，每題2分，總計(jì)10分）1.題：在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)人員首先應(yīng)采取的措施是？A.直接向管理層報(bào)告缺陷B.進(jìn)一步核實(shí)缺陷的嚴(yán)重程度C.立即暫停相關(guān)業(yè)務(wù)流程D.編制審計(jì)工作底稿2.題：那曲市煙草公司在采購(gòu)煙葉時(shí)，通常采用集中采購(gòu)模式。這種采購(gòu)模式的主要優(yōu)勢(shì)是？A.降低采購(gòu)成本B.提高采購(gòu)效率C.增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力D.以上都是3.題：審計(jì)報(bào)告中的“否定意見(jiàn)”通常適用于哪種情況？A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)處理存在重大錯(cuò)報(bào)B.內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷C.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制D.被審計(jì)單位拒絕配合審計(jì)工作4.題：在審計(jì)抽樣過(guò)程中，若采用分層抽樣法，其主要目的是？A.提高樣本代表性B.減少抽樣誤差C.簡(jiǎn)化抽樣工作D.以上都是5.題：那曲市煙草公司涉及到的稅收主要包括哪些？A.增值稅、消費(fèi)稅B.企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅C.關(guān)稅、房產(chǎn)稅D.增值稅、企業(yè)所得稅二、多選題（共5題，每題3分，總計(jì)15分）1.題：審計(jì)過(guò)程中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括？A.詢(xún)問(wèn)管理層B.分析性復(fù)核C.實(shí)地觀察D.抽樣測(cè)試2.題：那曲市煙草公司作為國(guó)有控股企業(yè)，其內(nèi)部控制體系應(yīng)至少包含哪些要素？A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.運(yùn)營(yíng)監(jiān)控D.信息溝通3.題：在審計(jì)報(bào)告中，以下哪些屬于“保留意見(jiàn)”的適用情形？A.存在重大錯(cuò)報(bào)但未充分披露B.審計(jì)范圍受到限制C.內(nèi)部控制存在重大缺陷D.被審計(jì)單位拒絕提供必要信息4.題：審計(jì)工作底稿的主要作用包括？A.支持審計(jì)結(jié)論B.證明審計(jì)程序已執(zhí)行C.方便后續(xù)復(fù)核D.指導(dǎo)審計(jì)工作5.題：那曲市煙草公司在財(cái)務(wù)審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容可能包括？A.收入確認(rèn)的合規(guī)性B.成本費(fèi)用的合理性C.稅費(fèi)繳納的完整性D.資產(chǎn)管理的有效性三、判斷題（共5題，每題2分，總計(jì)10分）1.題：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須獲得被審計(jì)單位的書(shū)面同意。（正確/錯(cuò)誤）2.題：那曲市煙草公司若采用連續(xù)審計(jì)模式，則每年都需要進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。（正確/錯(cuò)誤）3.題：審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)法表示意見(jiàn)”通常適用于被審計(jì)單位拒絕提供關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)的情況。（正確/錯(cuò)誤）4.題：在審計(jì)抽樣中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低。（正確/錯(cuò)誤）5.題：那曲市煙草公司的庫(kù)存管理審計(jì)中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注煙葉的防火、防盜措施。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，總計(jì)20分）1.題：簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟。2.題：那曲市煙草公司在內(nèi)部控制審計(jì)中，如何識(shí)別采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？3.題：審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”通常用于哪些情況？4.題：結(jié)合那曲市煙草公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，談?wù)勅绾翁岣邔徲?jì)工作的效率。五、案例分析題（共2題，每題10分，總計(jì)20分）1.題：某審計(jì)小組在對(duì)那曲市煙草公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：-公司部分煙葉采購(gòu)合同未經(jīng)過(guò)采購(gòu)部門(mén)的正式審批，由業(yè)務(wù)人員直接與供應(yīng)商簽訂；-公司未設(shè)置獨(dú)立的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)的賬面數(shù)據(jù)核對(duì)；-公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在少量未達(dá)賬項(xiàng)，但管理層解釋為正常業(yè)務(wù)差異。請(qǐng)問(wèn)：審計(jì)小組應(yīng)如何評(píng)估上述情況的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議？2.題：那曲市煙草公司2024年度審計(jì)報(bào)告中，指出公司存在以下問(wèn)題：-部分銷(xiāo)售收入的確認(rèn)時(shí)間不符合收入準(zhǔn)則；-內(nèi)部控制流程中，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)未完全分離；-稅費(fèi)繳納存在少量漏報(bào)。請(qǐng)問(wèn)：作為審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，你會(huì)如何與公司管理層溝通這些發(fā)現(xiàn)，并推動(dòng)問(wèn)題的整改？答案及解析一、單選題1.答案：B解析：在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)首先進(jìn)一步核實(shí)缺陷的嚴(yán)重程度，判斷是否構(gòu)成重大風(fēng)險(xiǎn)，再?zèng)Q定后續(xù)行動(dòng)（如報(bào)告管理層或暫停業(yè)務(wù)）。直接報(bào)告或暫停業(yè)務(wù)可能過(guò)于草率，需基于充分證據(jù)。2.答案：D解析：那曲市煙草公司采用集中采購(gòu)模式，既能通過(guò)規(guī)模效應(yīng)降低采購(gòu)成本，又能提高采購(gòu)效率，同時(shí)增強(qiáng)公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的議價(jià)能力，綜合優(yōu)勢(shì)最明顯。3.答案：A解析：“否定意見(jiàn)”適用于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且未予糾正的情況，此時(shí)審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表公允意見(jiàn)。其他選項(xiàng)可能對(duì)應(yīng)“保留意見(jiàn)”或“無(wú)法表示意見(jiàn)”。4.答案：A解析：分層抽樣法通過(guò)將總體分層，確保各層內(nèi)數(shù)據(jù)分布均勻，從而提高樣本的代表性，使抽樣結(jié)果更接近總體真實(shí)情況。5.答案：D解析：那曲市煙草公司作為煙草行業(yè)企業(yè)，主要繳納增值稅（因銷(xiāo)售煙產(chǎn)品）和企業(yè)所得稅（利潤(rùn)稅），其他稅種如個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等關(guān)聯(lián)性較小。二、多選題1.答案：A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括詢(xún)問(wèn)管理層（了解內(nèi)部流程）、分析性復(fù)核（數(shù)據(jù)趨勢(shì)分析）、實(shí)地觀察（驗(yàn)證現(xiàn)場(chǎng)操作）、抽樣測(cè)試（抽查憑證或記錄），均能幫助審計(jì)人員識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。2.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制體系應(yīng)包含授權(quán)批準(zhǔn)（決策流程）、職責(zé)分離（崗位分工）、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控（過(guò)程跟蹤）、信息溝通（內(nèi)部傳遞），這些是COSO框架的核心要素。3.答案：A、B解析：“保留意見(jiàn)”適用于存在重大錯(cuò)報(bào)但被審計(jì)單位未充分披露，或?qū)徲?jì)范圍受到限制但未影響整體報(bào)表的情況。C、D通常對(duì)應(yīng)“無(wú)法表示意見(jiàn)”。4.答案：A、B、C解析：審計(jì)工作底稿用于支持審計(jì)結(jié)論（證據(jù)鏈）、證明程序執(zhí)行（合規(guī)性）、方便后續(xù)復(fù)核（連續(xù)性），但不直接指導(dǎo)審計(jì)工作（指導(dǎo)性由審計(jì)計(jì)劃完成）。5.答案：A、B、C、D解析：那曲市煙草公司的財(cái)務(wù)審計(jì)需關(guān)注收入確認(rèn)（銷(xiāo)售合規(guī)）、成本費(fèi)用（成本控制）、稅費(fèi)繳納（稅務(wù)合規(guī)）、資產(chǎn)管理（存貨安全），這些是行業(yè)特點(diǎn)決定的。三、判斷題1.答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員執(zhí)行程序時(shí)，需獲得被審計(jì)單位的合理配合，但并非所有程序都需要書(shū)面同意，如檢查憑證或訪談管理層通常無(wú)需額外授權(quán)。2.答案：正確解析：連續(xù)審計(jì)模式下，審計(jì)機(jī)構(gòu)每年需對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，以保持審計(jì)連續(xù)性。3.答案：錯(cuò)誤解析：“無(wú)法表示意見(jiàn)”適用于審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，導(dǎo)致無(wú)法獲取足夠證據(jù)的情況；而“否定意見(jiàn)”是因重大錯(cuò)報(bào)存在。4.答案：正確解析：樣本量越大，抽樣誤差越低，審計(jì)結(jié)果的可靠性越高，但審計(jì)成本也隨之增加。5.答案：正確解析：那曲市煙草公司涉及大量煙葉庫(kù)存，防火、防盜是存貨管理的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審計(jì)時(shí)需重點(diǎn)核查。四、簡(jiǎn)答題1.答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括：-收集信息：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制及行業(yè)特點(diǎn)；-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：分析財(cái)務(wù)報(bào)表、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)；-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：判斷風(fēng)險(xiǎn)是否重大、是否已充分應(yīng)對(duì)；-制定應(yīng)對(duì)策略：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。2.答案：采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別方法：-合同審批：檢查采購(gòu)合同是否經(jīng)過(guò)正式審批，是否存在漏洞；-供應(yīng)商管理：評(píng)估供應(yīng)商資質(zhì)、價(jià)格合理性及是否存在利益輸送；-驗(yàn)收流程：核實(shí)存貨驗(yàn)收記錄是否完整，是否存在虛報(bào)數(shù)量的情況；-資金支付：關(guān)注采購(gòu)付款是否存在異常，如重復(fù)支付或提前支付。3.答案：“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”用于：-財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性：提醒用戶關(guān)注未影響審計(jì)意見(jiàn)但需披露的重大事項(xiàng)（如會(huì)計(jì)政策變更）；-審計(jì)范圍限制：說(shuō)明部分審計(jì)程序受限，但未影響整體結(jié)論；-其他重要信息：如關(guān)聯(lián)方交易、或有事項(xiàng)等。4.答案：提高審計(jì)效率的方法：-利用信息化工具：如ERP系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，減少手工核對(duì)；-聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，優(yōu)先審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)；-加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作：明確分工，避免重復(fù)工作；-結(jié)合那曲地區(qū)特點(diǎn)：考慮氣候?qū)熑~存儲(chǔ)的影響，優(yōu)化存貨審計(jì)方案。五、案例分析題1.答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：-合同審批缺失：可能導(dǎo)致采購(gòu)成本失控或虛假采購(gòu)，屬于內(nèi)部控制重大缺陷；-存貨盤(pán)點(diǎn)記錄缺失：易引發(fā)賬實(shí)不符，屬于存貨管理風(fēng)險(xiǎn)；-銀行調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)：若長(zhǎng)期存在可能隱藏資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)建議：-對(duì)采購(gòu)合同進(jìn)行追溯審計(jì)，檢查是否存在舞弊；-實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)程序，驗(yàn)證賬實(shí)一致性；-詳細(xì)分析銀行調(diào)節(jié)表差異，必要時(shí)擴(kuò)大審計(jì)范圍。