2025年度注冊會計(jì)師（CPA）《稅法》真題模擬訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，下列說法正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅10萬元B.該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅5萬元C.該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅8萬元D.該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅12萬元3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.利息支出D.捐贈支出4.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅的征稅范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個人6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小型微利企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個人7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率政策適用范圍的是（）。A.出口貨物B.國際運(yùn)輸服務(wù)C.研發(fā)服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡易計(jì)稅方法適用范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品D.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品，且屬于特定行業(yè)9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.基金利息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈收入10.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個人3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.職工福利費(fèi)B.利息支出C.捐贈支出D.稅收滯納金4.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率政策適用范圍的有（）。A.出口貨物B.國際運(yùn)輸服務(wù)C.研發(fā)服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡易計(jì)稅方法適用范圍的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品D.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品，且屬于特定行業(yè)7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.基金利息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈收入8.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小型微利企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個人10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物，可以采用預(yù)收款方式結(jié)算。（）2.企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以抵扣應(yīng)納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）4.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）6.企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）7.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）8.個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）9.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品，可以采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）10.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以抵扣應(yīng)納增值稅。（）四、計(jì)算題（每題10分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為20萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元。計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅。3.某企業(yè)為個人所得稅納稅人，2025年1月取得工資、薪金所得5000元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10000元。計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納個人所得稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為20萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元。計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅。五、綜合題（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）購