榆林市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位面試模擬題及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.題目：在榆林市煙草公司審計(jì)工作中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某零售戶存在虛開發(fā)票行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即沒收違法所得并罰款B.轉(zhuǎn)移案件至稅務(wù)部門處理C.書面責(zé)令其限期改正并跟蹤檢查D.直接吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十二條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；逾期不改的，可以依法采取強(qiáng)制措施。選項(xiàng)C最符合法律規(guī)定。2.題目：榆林市煙草公司內(nèi)部審計(jì)部門在審查采購流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分物資采購未嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)程序，但未造成重大損失。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.直接通報(bào)批評(píng)采購部門負(fù)責(zé)人B.提出管理建議并要求整改C.忽略此問題因未造成重大損失D.立即停止所有采購活動(dòng)答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)的核心是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并提出改進(jìn)建議。即使未造成重大損失，也應(yīng)通過管理建議推動(dòng)規(guī)范流程，避免問題累積。3.題目：在審計(jì)報(bào)告中，如何描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？A.使用模糊的描述以避免引起爭(zhēng)議B.詳細(xì)、客觀、可驗(yàn)證的陳述C.僅強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.完全基于被審計(jì)單位的解釋答案：B解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、客觀，并基于事實(shí)證據(jù)，避免主觀臆斷或傾向性描述。4.題目：榆林市煙草公司某倉庫存在存貨管理混亂的情況，審計(jì)人員應(yīng)首先采取哪種措施？A.直接調(diào)整庫存數(shù)據(jù)以“修正”問題B.確認(rèn)存貨實(shí)物存在性并追溯采購記錄C.要求倉庫負(fù)責(zé)人解釋并承諾整改D.暫停該倉庫的物資調(diào)撥答案：B解析：審計(jì)程序應(yīng)從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實(shí)開始，確保存貨真實(shí)存在，再追溯管理流程。5.題目：某審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提交哪種文件？A.審計(jì)工作方案B.審計(jì)底稿C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)決定書答案：C解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，向管理層或相關(guān)部門反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。二、多選題（共5題，每題3分）1.題目：在審計(jì)榆林市煙草公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.資產(chǎn)負(fù)債率過高B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率異常C.成本費(fèi)用控制不嚴(yán)D.關(guān)聯(lián)方交易未充分披露E.現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)答案：A、B、C、D、E解析：以上均為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中常見的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需重點(diǎn)關(guān)注。2.題目：榆林市煙草公司涉及煙葉采購環(huán)節(jié)，審計(jì)時(shí)需關(guān)注哪些控制措施？A.采購合同簽訂流程B.煙葉質(zhì)量檢驗(yàn)記錄C.付款審批權(quán)限D(zhuǎn).倉儲(chǔ)管理臺(tái)賬E.內(nèi)部輪崗制度答案：A、B、C、D解析：煙葉采購涉及合同、質(zhì)量、資金和庫存管理，輪崗制度雖重要，但非采購環(huán)節(jié)直接控制。3.題目：審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.記錄缺陷并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度B.提出改進(jìn)建議并跟蹤整改C.直接要求停止相關(guān)業(yè)務(wù)D.將缺陷報(bào)告給公司管理層E.忽略輕微缺陷以簡(jiǎn)化報(bào)告答案：A、B、D解析：審計(jì)人員需記錄、評(píng)估缺陷并推動(dòng)改進(jìn)，但一般不直接干預(yù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，輕微缺陷也應(yīng)說明。4.題目：針對(duì)榆林市煙草公司稅務(wù)審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？A.煙葉稅、消費(fèi)稅計(jì)算準(zhǔn)確性B.發(fā)票開具合規(guī)性C.資本性支出稅前扣除D.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)公允性E.增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證真實(shí)性答案：A、B、C、D、E解析：煙草行業(yè)稅務(wù)審計(jì)需全面覆蓋稅種、發(fā)票、成本及交易合規(guī)性。5.題目：審計(jì)人員如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性？A.從不同來源獲取交叉驗(yàn)證的證據(jù)B.依賴被審計(jì)單位提供的單方證據(jù)C.對(duì)存貨進(jìn)行抽盤并核對(duì)賬實(shí)D.審查管理層承諾書E.追蹤采購訂單至入庫記錄答案：A、C、E解析：審計(jì)證據(jù)需獨(dú)立、客觀，依賴單方證據(jù)或僅靠承諾書不可靠。三、判斷題（共5題，每題2分）1.題目：審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”是對(duì)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的修正說明。答案：×解析：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段僅是對(duì)已審計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說明，不改變報(bào)表內(nèi)容。2.題目：榆林市煙草公司若發(fā)現(xiàn)員工利用職務(wù)之便侵占公司資金，審計(jì)人員應(yīng)立即報(bào)警。答案：√解析：侵占行為涉嫌違法，審計(jì)人員有責(zé)任移交相關(guān)部門。3.題目：內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題必須100%得到被審計(jì)單位的整改確認(rèn)。答案：×解析：整改需合理，若被審計(jì)單位合理拒絕，審計(jì)報(bào)告可說明差異。4.題目：審計(jì)人員需對(duì)審計(jì)過程中使用的所有工作底稿負(fù)責(zé)。答案：√解析：工作底稿是審計(jì)證據(jù)的記錄，審計(jì)人員需對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。5.題目：榆林市煙草公司若采用抽樣審計(jì)方法，樣本量越小越好，以提高效率。答案：×解析：樣本量需基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，過小可能遺漏重大問題。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.題目：簡(jiǎn)述榆林市煙草公司審計(jì)部門在開展煙葉采購審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)。答案：-采購計(jì)劃與預(yù)算：檢查采購需求是否合理，是否與銷售計(jì)劃匹配。-供應(yīng)商管理：審計(jì)供應(yīng)商資質(zhì)審核、價(jià)格談判及長(zhǎng)期合作穩(wěn)定性。-合同與驗(yàn)收：核對(duì)采購合同條款、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及入庫驗(yàn)收記錄。-資金支付：審查付款審批流程、發(fā)票合規(guī)性及資金使用效率。-內(nèi)部控制：評(píng)估采購環(huán)節(jié)是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，如關(guān)聯(lián)交易、虛開發(fā)票等。2.題目：審計(jì)人員如何核實(shí)榆林市煙草公司固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確性？答案：-賬實(shí)核對(duì)：抽盤固定資產(chǎn)，確認(rèn)實(shí)物存在并核對(duì)資產(chǎn)卡片。-采購記錄追溯：審查固定資產(chǎn)購置合同、發(fā)票及入庫單。-折舊計(jì)算：檢查折舊政策是否合規(guī)，計(jì)算方法是否一致。-減值測(cè)試：評(píng)估是否存在減值跡象，如技術(shù)淘汰或閑置。3.題目：在審計(jì)報(bào)告中如何表述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管理建議？答案：-具體問題：清晰描述管理缺陷，如“采購流程未嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)程序”。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：說明缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。-改進(jìn)建議：提出可操作的解決方案，如“建立電子招標(biāo)系統(tǒng)并加強(qiáng)監(jiān)督”。-整改期限：建議被審計(jì)單位完成整改的時(shí)間框架。五、論述題（1題，10分）題目：結(jié)合榆林市煙草公司的行業(yè)特點(diǎn)，論述內(nèi)部審計(jì)在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的重要性，并舉例說明審計(jì)可采取的具體措施。答案：內(nèi)部審計(jì)在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的重要性榆林市煙草公司作為壟斷性行業(yè)，資金規(guī)模大、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在采購、銷售、稅務(wù)及資金管理等方面。內(nèi)部審計(jì)通過獨(dú)立、客觀的監(jiān)督，能夠識(shí)別并糾正問題，降低風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。行業(yè)特點(diǎn)與審計(jì)措施1.采購風(fēng)險(xiǎn)：煙葉采購涉及大量資金和高風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商，易發(fā)生虛開、價(jià)格串通等問題。-審計(jì)措施：-抽查采購合同，核對(duì)價(jià)格與市場(chǎng)行情差異；-追蹤發(fā)票至供應(yīng)商，檢查發(fā)票真實(shí)性；-審查采購審批權(quán)限，防止權(quán)力濫用。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：煙草行業(yè)稅率高，稅務(wù)合規(guī)性要求嚴(yán)格。-審計(jì)措施：-核對(duì)消費(fèi)稅、煙葉稅計(jì)算準(zhǔn)確性，抽查申報(bào)表；-審查發(fā)票管理，防止虛開或重復(fù)抵扣；-檢查關(guān)聯(lián)交易定價(jià)，評(píng)估避稅風(fēng)險(xiǎn)。3.資金管理風(fēng)險(xiǎn)：資金流動(dòng)頻繁，需防止挪用或侵占。-審計(jì)措施：-審查資金審批流程，確保授權(quán)合理；-抽盤庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行對(duì)賬單；-追蹤大額支付，檢查資金用途合規(guī)