ⅠⅡX商業(yè)銀行財務風險評價研究摘要隨著金融市場改革的深入，金融衍生工具的迅速發(fā)展，使得銀行的業(yè)務范圍越來越廣，經營也越來越復雜，各類風險也越來越多。商業(yè)銀行的風險管理也日益受到人們的關注，它已成為商業(yè)銀行業(yè)務的重要組成部分。X銀行自身也具備了與城市商業(yè)銀行相同的風險特性，正確識別其所隱含的財務風險并采取相應的對策是十分必要的。本文以X商業(yè)銀行為研究對象，在參考了國內外相關文獻的基礎上，通過對X商業(yè)銀行財務現狀全面分析，從收益風險、資本充足性、流動性風險、信貸風險四個層次對其財務風險進行了初步判定。全面評估了X商業(yè)銀行的財務風險。在此基礎上，分別從資金充足性、收益性、流動性、信貸風險等方面，對X商業(yè)銀行的經營管理提出相應的政策建議。關鍵詞：商業(yè)銀行；金融風險；風險管理ⅡⅡABSTRACTWiththedeepeningoffinancialmarketreformandtherapiddevelopmentoffinancialderivatives,thebusinessscopeofbankshasbecomeincreasinglybroad,theiroperationshavebecomemorecomplex,andvariousriskshavealsoincreased.Theriskmanagementofcommercialbankshasalsoreceivedincreasingattentionandhasbecomeanimportantcomponentofcommercialbankingbusiness.XBankitselfalsopossessesthesameriskcharacteristicsasurbancommercialbanks,anditisnecessarytocorrectlyidentifytheimpliedfinancialrisksandtakecorrespondingcountermeasures.ThisarticletakesXCommercialBankastheresearchobject,andbasedonreferencetorelevantliteratureathomeandabroad,conductsacomprehensiveanalysisofthefinancialstatusofXCommercialBank,andpreliminarilydeterminesitsfinancialriskfromfourlevels:incomerisk,capitaladequacy,liquidityrisk,andcreditrisk.ComprehensivelyevaluatedthefinancialrisksofXCommercialBank.Onthisbasis,correspondingpolicyrecommendationsareproposedfortheoperationandmanagementofXCommercialBankfromtheaspectsoffundadequacy,profitability,liquidity,creditrisk,etc.Keywords:Commercialbanks,financialrisks,riskmanagement目錄TOC\o"1-3"\h\u第一章緒論 第4章X商業(yè)銀行財務風險評估4.1財務風險指標設計4.1.1現有財務風險評價方法的不足自2004年中國人民銀行監(jiān)督管理委員會頒布了《股份制商業(yè)銀行風險評價體系》（《評價體系》）后，對城市商業(yè)銀行進行了較為寬松的金融風險評估，大多是選擇了部分或全部的財務指標來進行度量。然而，僅僅依據《評價體系》的規(guī)定來尋求一套完整的評估準則，這種做法有三大缺陷：一是過度依賴財務數據。在以往使用的評價指標體系中，信用、利率、資產質量和流動性是最受關注的，而在選擇管理水平的指標時，許多人使用了“經營與管理費”、“費用-收入”比率等財務數據。上述各項指標的設計思路，是為了更好地適應證券市場的監(jiān)管要求。這一評估思維偏重于從“數據”到“數據”，而忽略了數據所蘊含的深層次“軟實力”，從而忽略了無法量化的問題，從而產生了潛在的風險。二是時效性差。《評價體系》是2004年頒布的，至今已經十八個年頭，這段時間里，我國的經濟和社會得到了飛速的發(fā)展，新的制度、新的技術、新的工具不斷涌現，經營觀念和管理方法也隨之改變，原有的環(huán)境下所設計的指標體系，已經很難適應新的形勢下的發(fā)展需求。三是不能與企業(yè)的發(fā)展策略形成有效的整合。一套統(tǒng)一的標準，永遠比不上“私人訂制”。《評價體系》本身就是要把所有的股份制商業(yè)銀行都包括在內，在很多具體問題上沒有考慮到作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一個重要依據，而這一特點又與普通商業(yè)銀行有很大區(qū)別。如果一家商業(yè)銀行的財務風險評估系統(tǒng)與其自身的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，那么它就不能被稱為是一種良好的評估系統(tǒng)。在制定評估制度時，應根據銀監(jiān)會《評價體系》的相關文件確定指標，而不能僅僅依賴于該文件。4.1.2指標選取原則（1）綜合性原則綜合性原則是城市商業(yè)銀行的財務風險評估是一個綜合性的研究課題，主要從公司文化、財務創(chuàng)新、資產質量、內部控制幾個方面進行了研究。企業(yè)的財務風險評價應該反映出一種綜合性，即要兼顧財務和非財務兩個方面；既要反映管理的規(guī)范，又要跟上形勢，使評估制度更具科學性和準確性。（2）可操作性原則可操作性原則是財務風險管理的核心思想是平衡與平衡，而這一理念也反映到了評估指標的可操作性上。在企業(yè)經營過程中，涉及到財務風險的問題很多，若把每一件有關的事項都一一列入評估體系，一方面，在采集和使用數據的過程中，要花費很大的精力，這就違背了成本-收益原則。二是在評估結果中反映出太多的指標，很容易讓用戶抓不住關鍵點，進而迷失方向。因此，在選擇指標時應兼顧全面與重點，方便經營者運用。（3）可比性原則可比性原則規(guī)定，公司所提供的會計資料應該是互相可比的，這有兩個方面的意思：一是在同一企業(yè)的不同時期可比，也就是在同一企業(yè)的不同期間發(fā)生的相同或類似的交易或事項，都要采取一致的會計政策，不能隨便改變。但若根據規(guī)定，或經會計政策變動后，能提供更為可靠、更具相關性的會計資料，則可對其進行變更，并在附注中加以解釋。第二個意思是，在不同的公司，在同一會計時期內，即便是在不同的公司，在同一會計時期內，發(fā)生了一些類似的交易或事項，都應該采取統(tǒng)一的會計政策，保證會計信息的口徑是一致的，互相可比的，這樣，在確認、計量和報告的要求上，各公司都能根據一致的會計信息來提供相關的會計信息。4.1.3財務風險評價指標的選取（1）資本充足性風險在對一家商業(yè)銀行進行風險評估時，首先考慮的是資本充足率和核心資本充足率。資本充足性是指一家銀行在償付債務時所能承受的最小限度的保護，即每個具有加權風險的資產所擁有的資金數額。銀行的資本比率愈高，其風險承受能力愈高。核心資本也被稱為第一資本，它相對于普通資本而言，更多地是指銀行對其所享有的長期使用權，是其抵御風險的基本保證[28]。（2）盈利性風險盈利風險是指在進行投資或經營活動過程中，可能出現的經濟損失的風險。隨著市場的變化和影響因素的復雜化，企業(yè)與個人必須要面對各種盈利風險。這些風險可能源于市場、政策、資金、技術等因素，如果不能認識到和控制好這些風險，將極大地影響企業(yè)或個人的盈利水平。文章選取了資產報酬率、營業(yè)收入構成、凈息差、成本利潤率等指標來評價企業(yè)的獲利能力。資產回報率越低，說明銀行的盈利能力越差，在相同的投資條件下，其產出能力就越弱。營業(yè)收入構成反映了企業(yè)盈利的主體，也反映了企業(yè)未來的發(fā)展前景。從商業(yè)銀行的運作特點來看，其主要收益來源為凈息差。成本-收益比是支出成本對獲取收入的比例，降低了成本/收益比，則表示企業(yè)在獲取單位收益時要支付更少的成本，從而反映了企業(yè)對成本的控制和管理能力。（3）流動性風險在評價一家商業(yè)銀行的風險時，必須首先考察其是否具備足夠的資本充足率。資本充足性是一家銀行可以承擔的最低的償債能力，也就是每一項有加權風險的資產所能持有的金額。資本金比例越高，對風險的容忍度就越高。核心資本又稱“一元資本”，是一種與一般資金相比具有較大差異的特殊性質，是銀行對其所擁有的長期使用能力，是銀行抵御風險的根本保障。（4）信用風險本文從信貸集中與資產質量兩個角度對我國商業(yè)銀行信貸風險進行了測度。根據，人行和銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關于建立銀行業(yè)金融機構房地產貸款集中度管理制度的通知》，對房地產貸款進行了分類，明確了五個級別，目的是加強銀行的內部約束，優(yōu)化信貸結構，對經濟社會發(fā)展、制造業(yè)、科技等領域以及小微、三農等領域的融資需要進行分檔劃出一條紅線。其中，縣、鄉(xiāng)兩級的農村信用社是四檔，分別是17.5%和12.5%的住房信貸，由于X商業(yè)銀行近年來的房貸利率已經接近了國家規(guī)定的最高限額，因此增加了一個新的衡量標準。在此基礎上，本文對X商業(yè)銀行的財務風險進行了分類，并對其進行了分類[27-28]。如表4.1所示：表4-1X商業(yè)銀行財務風險指標選取Table4-1SelectionofFinancialRiskIndicatorsforXCommercialBank4.2評價體系構建4.2.1構建財務風險判斷矩陣為了確定各個因素的權重，筆者制作了問卷“層次分析法下X商業(yè)銀行財務風險權重”的調查表。本次問卷共發(fā)放了44份，被調查者主要是X商業(yè)銀行財務、信貸、風險合規(guī)等部門工作人員33人，中層干部6人，相關領域學者5人；回收到37份問卷，其中33份通過了有效性檢驗。統(tǒng)計后建立的矩陣如下所示：表4.2X商業(yè)銀行財務風險判斷矩陣Table4.2FinancialRiskAssessmentMatrixforXCommercialBank表4.3資本充足性風險指數層次判定矩陣Table4.3Hierarchyjudgmentmatrixofcapitaladequacyriskindex表4.4盈利性性風險指數層次判定矩陣Table4.4Hierarchyjudgmentmatrixforprofitabilityriskindex表4.5流動性風險指數層次判斷矩陣Table4.5Hierarchyjudgmentmatrixofliquidityriskindex表4.6信用風險指數層次判斷矩陣Table4.5Hierarchyjudgmentmatrixofliquidityriskindex4.2.2權重確定（1）標準層權重確定①對于X商業(yè)銀行財務風險判斷矩陣將各行數值相乘，計算出新矩陣：X1=1/12，X2=1/6，X3=2,X4=24。②對X1、X2、X3、X4進行四次開方得到W1*=0.0833，W2*=0.1667,W3*=1.1892，W4*=2.2134。③歸一化處理向量W=(W1*,W2*,W3*,W4*)T，計算出各個W的值W1=0.1186，W2=0.1437，W3=0.2760，W4=0.4618。④計算判斷矩陣最大特征根，公式為：λmax=i利用上述公式可以算出λmax=4.157。⑤一致性檢驗，運算得出CI數值并且查表得相應RI值，其中CI=(λmax－n)/(n－1)=0.052，指標RI=0.890。綜上所述，CR=CI/RI=0.052/0.890=0.059<0.1。所以，意味著本次研究判斷矩陣滿足一致性檢驗，計算所得權重具有一致性?？傮w計算結果如表4.8所示表4.7財務風險標準層權重Table4.7WeightsofFinancialRiskStandardLayer（2）指標層各指標權重確定按照相同方法計算各個矩陣的權重并進行一致性檢驗，資本充足性風險指標層判斷矩陣計算結果：表4.8資本充足性風險各指標權重Table4.8WeightsofCapitalAdequacyRiskIndicators判斷矩陣計算得到CI值為0.009，針對RI值查表為0.520，因此計算得到CR值為0.018<0.1，意味著本次研究判斷矩陣滿足一致性檢驗，計算所得權重具有一致性。盈利性風險指標層判斷矩陣計算結果：表4.9盈利性風險各指標權重Table4.9WeightsofProfitabilityRiskIndicators判斷矩陣計算得到CI值為0.015，針對RI值查表為0.890，因此計算得到CR值為0.017<0.1，意味著本次研究判斷矩陣滿足一致性檢驗，計算所得權重具有一致性。流動性風險指標層判斷矩陣計算結果：表4.10流動性風險各指標權重Table4.10WeightsofLiquidityRiskIndicators判斷矩陣計算得到CI值為0.043，針對RI值查表為0.520，因此計算得到CR值為0.084<0.1，意味著本次研究判斷矩陣滿足一致性檢驗，計算所得權重具有一致性。信用風險指標層判斷矩陣計算結果：表4.11信用風險各指標權重Table4.11WeightsofCreditRiskIndicators判斷矩陣計算得到CI值為0.095，針對RI值查表為1.120，因此計算得到CR值為0.085<0.1，意味著本次研究判斷矩陣滿足一致性檢驗，計算所得權重具有一致性。通過計算結果的指標權重來看，對于X商業(yè)銀行的財務風險評價體系，權重占比最大的是資本充足性風險指標；其次是信用風險指標；第三是流動性風險，最后才是盈利性風險。總體二級指標而言，資本充足率，核心一級資本充足率和不良貸款率占了前三比重，說明針對X銀行而言，資本充足性風險和信用風險對整體財務風險影響較大。4.3評價體系的應用4.3.1設置相關指標標準值及計分區(qū)間為了對各種財務風險進行全面評估，X商業(yè)銀行的財務風險指數設置了相應的分值，在設置有關指標時，得分越高，說明經營情況越好，財務風險越小，如果是積極的指標，那么它的比例就越大，得分也就越高，反之，反之亦然。計分方法是將指標劃分為五個標準值，其中閾值參照銀保監(jiān)會《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標(試行)》和有關政策規(guī)定的監(jiān)管指標，平均數采用中國銀監(jiān)會最近三年公布的銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計資料和農商行總體過去五年的各項指標，并對其進行了全面的評分變化區(qū)間。其目標是通過對各級金融風險指標進行比較。表4.12X商業(yè)銀行財務風險計分標準Table4.12FinancialRiskScoringStandardsforXCommercialBank(續(xù)表)指標得分計算方法則以臨界值為60分及格分，優(yōu)秀值為100分計量，中間分數平均分布。計算公式為：X指標得分=（指標X的值-該指標所處區(qū)間低值）/（該指標所處區(qū)間高值-該指標所處區(qū)間低值）×10+該指標所處區(qū)間最低分。如2018年X商業(yè)銀行資本充足率指標為12.12%，處于平均值和較差值之間，那么其計算過程為：（12.12%-11.61%）/（13.20%-11.61%）×10+60≈63分。根據平均值區(qū)間設定為一般為基準，總體得分結果可以被劃分為以下等級區(qū)間：表4.13X商業(yè)銀行的財務風險評分Table4.13FinancialRiskScoreofXCommercialBank4.3.2X商業(yè)銀行各財務風險指標得分收集2018-2021度X商業(yè)銀行的財務報表以及公開的數據，對其15項財務風險評價指標進行了統(tǒng)計與測量，具體數據包括：表4.142018年-2020年X商業(yè)銀行各財務風險指標數據Table4.14FinancialRiskIndicatorDataofXCommercialBankfrom2018to2020將各指標代入打分體系中進行打分評價，得到X商業(yè)銀行各年各指標財務風險得分如下所示：表4.152018年-2021年X商業(yè)銀行財務風險指標得分表Table4.15ScoresofFinancialRiskIndicatorsforXCommercialBankfrom2018to2021(續(xù)表)4.4評價體系于X商業(yè)銀行的評價結果如下表所示，使用前面章節(jié)中我們得到的權重系數，把不同的得分和前面章節(jié)的權重相加。表4.162018年-2021年X商業(yè)銀行財務風險指標加權得分表Table4.16WeightedScoresofFinancialRiskIndicatorsforXCommercialBankfrom2018to2021(續(xù)表)其中，一級指標整體得分情況如下表所示：表4.17一級指標整體加權得分表Table4.17OverallWeightedScoresofPrimaryIndicators從評估的結果來看，其財務風險得分在2018年-2019年間有逐漸上升的趨勢，這意味著它的財務風險正在逐漸減少；而2020年至2021年，其財務風險得分出現了斷崖式下跌，說明其財務風險又呈現出恢復性增長的趨勢，總體上看，2021年的財務風險得分區(qū)間為一般和良好之間。標準層變化趨勢見下圖：圖4-1X銀行業(yè)資本充足性與風險權重系數曲線圖Figure4-1:CurveofCapitalAdequacyandRiskWeightingCoefficientinXBankingIndustry圖4-2X銀行業(yè)收益風險權重指數曲線圖Figure4-2:CurveofRiskWeightedIndexforBankingIndustryReturns圖4-3X商業(yè)銀行流動性風險加權得分折線圖Figure4-3LineChartofWeightedLiquidityRiskScoresforCommercialBanks圖4-4X商業(yè)銀行信用風險加權得分折線圖Figure4-4XCommercialBankCreditRiskWeightedScoreLineChart4.5評價結論X銀行是江蘇省財政“蘇軍”的龍頭企業(yè)，如何有效地控制其財務風險是非常重要的，因此，如何選擇合適的財務風險評估系統(tǒng)對X商業(yè)銀行的財務風險進行評估是非常重要的。根據該評估體系，X商業(yè)銀行的綜合評估得分呈現出先上升后下降的趨勢，2018-2021年度的總體財務風險水平呈下降趨勢，2021年總體財務風險水平呈下降趨勢，且在2021年有所反彈，各年度的評分范圍均在“一般”至“良好”的范圍內。該公司近幾年的財務情況比較穩(wěn)定，但仍有可能出現金融危機。從每一個二級指標得分我們可以很容易地看到，無論在評價級別上，還是在橫向比較方向上，每一個指標都存在著很大的區(qū)別。X商業(yè)銀行應該根據自己的實際情況制定相應的對策，下面就各個層面的財務評價結果和所體現出來的問題做進一步的分析。（1）資本充足性風險層面資本充足率有所提高。在此基礎上，本文提出了一種新的金融風險模型，即：在金融風險中，資金充足性風險是最大的。從這些數據的比較中，我們可以看到，最近幾年X商業(yè)銀行在減少資本充足性風險上下了很大的功夫，重點是在穩(wěn)定地提高杠桿率的同時，增加了資本充足率，減緩了風險加權資產的增速，從2018年的一個很糟糕的數值轉變到了2020年的一個很好的數值，為減少總體的財務風險發(fā)揮了積極的作用，但是在2021年又出現了下降，這一點還需要繼續(xù)注意。（2）盈利性風險層面收益性風險的邊際利潤降低，以及不佳的成本管理問題依然存在。近年來，由于資本充足率的上升，X商業(yè)銀行的資本與資產利潤率均出現了下降，這使得風險加權資產的增長放緩，并在某種程度上限制了營業(yè)收入與利潤隨著資產資本增長的步伐。從損益表來看，X商業(yè)銀行主要依靠的是傳統(tǒng)的利息收入，其收入結構比較單一，非利息收入不多，對風險的抵抗力不強，如果銀行的利息收入發(fā)生變化，會對銀行的利潤產生很大的影響。盡管X商業(yè)銀行的成本收入比率在2019年有所下滑，已經脫離了極值和警戒線，但與預期相比仍存在較大差距，因此，如何有效地控制各種成本，仍是目前X商業(yè)銀行亟待解決的重要問題（3）流動性風險層面X商業(yè)銀行的流動性風險呈現出先下降后上升的趨勢，銀行業(yè)的內部監(jiān)督機制還不夠健全。在流動性風險的衡量標準中，存貸比率在一年一年地增長，它的得分也從好的數值下降到了普通的數值。存款比率的提升能夠使銀行的營業(yè)收入變得更多，并在一定程度上為利潤帶來了正面的效果，但是，它也帶來了更低的流動性和更高的流動性風險，這也是一個值得關注的問題。X商業(yè)銀行的流動性比自2020年開始出現下降，雖然整體幅度已經從2018年的相對差值提升到了一般值，但是仍然很低，這反映出整體的資產和負債的流動性不足，流動性控制的手段還不夠健全。（4）信用風險層面目前，我國房地產行業(yè)存在著嚴重的金融風險，而銀行的不良貸款卻未得到很好的控制。盡管在初步的分析中，信用風險狀況良好，但在評級系統(tǒng)中，信貸風險呈現上升和下降的趨勢。在信用風險指標方面，近年來，不良貸款率和單個客戶信貸集中在數字和趨勢上都呈現出良好的趨勢，始終處于正常值和良好值之間，并且其分數隨時間而增長。與此同時，X商業(yè)銀行的房貸集中程度以及90天以上的貸款比例也呈現出負向的改變，這一現象不僅僅是在X商業(yè)銀行，而是在整個銀行體系中都有增加的趨勢，在我國對房地產金融實行調控的背景下，這個問題需要謹慎處理[28]。超過90天的貸款占壞帳比重與壞帳比率的逆向變動表明，盡管X商業(yè)銀行總壞帳比率降低，但壞帳并未減少，相反，壞帳被轉出或核銷的數量有所增加，盡管對其表內財務狀況影響不大，但對不良貸款的遏制作用并不明顯，因此需要從貸款的角度來治理，這一過程中的信用風險隱患仍然存在。第5章X商業(yè)銀行財務風險控制策略5.1立體式提高盈利能力(1)加速金融創(chuàng)新金融產品本土化創(chuàng)新。最適合自己的就是最好的，作為一家以服務區(qū)域經濟為導向的商業(yè)銀行，其核心競爭力在于其自身的優(yōu)勢和優(yōu)勢。江蘇省對高端、自主制造業(yè)和海洋經濟的投資支持，要想在本地區(qū)建立競爭優(yōu)勢，就必須要發(fā)展有關產業(yè)的特色產品，為此，X銀行必須在技術和財務上進行創(chuàng)新，圍繞提升客戶體驗，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務場景。圍繞“現金支付”這兩個基礎功能，在金融產品、載體、渠道三者之間建立起“三位一體”的關系，讓科技創(chuàng)新能夠給使用者帶來真正的價值。(2)拓展收入來源當前，在我國的銀行業(yè)務中，利息收入已經成為了一種不可替代的融資方式。公司業(yè)務是X銀行最大的利潤來源，面臨著廣闊的發(fā)展前景，因此，X銀行應該在資源分配上更多地傾斜，以實有資金賬戶、零余額賬戶和財政非稅收入專用賬戶為基礎，制訂服務計劃，提高服務水平。同時，積極與金融機構保持聯(lián)系，對地方投資、投資等方面進行全方位的監(jiān)督，并提出改進建議，開辟新的領域。同時，應加大對X銀行中間業(yè)務的投入力度。中間業(yè)務的發(fā)展，既能降低銀行在風險資產中所占的比例，又能解決資金不足的問題，又能為商業(yè)銀行增添新的利潤來源。所以，我們只能積極地豐富自己的中間業(yè)務種類，把重點資源集中在債券承銷等高增值的業(yè)務類型上，把中間業(yè)務打造成自己的特色品牌，從而在本地區(qū)形成無可替代的核心競爭優(yōu)勢。(3)運營費用的合理控制X銀行要對客戶進行細分，并對其資金流特點、產品偏好等進行分析。尤其是中小型公司，是穩(wěn)定和廉價資本的重要對象。在零售業(yè)務上，中、老年客戶經過多年的工作，大部分都有了一定的財富積累，他們不能很好地接受新的理財方式，他們是銀行存款的忠實支持者。在當前的情況下，進一步增加法定利率存款的額度，控制理財和結構性存款，提高高檔顧客的粘性，調整儲蓄結構，減少吸納存款的費用。5.2進一步完善內部管理體系(1)構建積極主動的管理體系主動管理風險已經成為業(yè)界的共識，而作為一個經營風險的產業(yè)，城市商業(yè)銀行相對于大銀行來說，抗風險能力低，這就需要它更加積極地進行風險管理。同時，這也是X銀行對社會的一份義務，這就要求其積極地去承擔這個過程中的風險，防止區(qū)域金融系統(tǒng)性風險的發(fā)生，從而推動其與當地經濟的良性循環(huán)。前瞻性的經營機制，必須以深融的風險文化為遺產。X銀行已經通過各種方式建立了自己的風險文化，通過業(yè)務制度和制度的學習，使員工感到了一種“風險文化”。而要創(chuàng)造具有可繼承性的創(chuàng)業(yè)精神，除了要有具體的建設措施外，還要使其切實有效。(2)加強資金流動性合理安排資金調控。在當前運行水平上，我們將實施資金統(tǒng)籌管理，完善各級資金缺口預警模型，明確應急分配規(guī)則，鼓勵各級機構科學安排資金使用。通過對資產中長期價格進行科學合理的定價，增強談判力量，改變因大客戶壓價而導致的被動局面。結論總之，通過對X商業(yè)銀行財務風險評估和控制的研究，我們發(fā)現，X商業(yè)銀行在某些方面存在著很大的財務風險，對其進行評估和控制，對其進行有效地評估和控制是非常必要的，本文對X商業(yè)銀行的財務風險評價和控制進行了研究，得到了如下的結論。第一，X商業(yè)銀行目前存在著較大的金融風險，但由于沒有充分關注自身的財務風險評價和控制措施，只依賴監(jiān)測指標進行風險防控，因而難以發(fā)現金融風險的問題，也無法正確判定其對整體金融風險的影響，從而給X商業(yè)銀行帶來了一定的損失。第二、在建立的財務風險評估指標體系基礎上，以資本充足性風險、信用風險次之、流動性風險次之、盈利性風險最小。而運用計分法對該指標進行評估，發(fā)現X市商業(yè)銀行的財務風險呈現出先下降后上升的趨勢，各指標中，資本充足性風險顯著降低，并出現改善趨勢；收入風險仍然存在，其原因在于沒有有效地控制成本，過分依靠利息收入；近年來，X商業(yè)銀行的流動性風險呈現出較大的波動性，其原因在于存貸比率逐年上升，而流動性不足；信貸風險整體上是好的，但是，住房集中以及超過90天的貸款在不良貸款中所占的比重卻出現了負面的變化，表明與房地產有關的信貸政策并不健全，并未對其進行有效的控制。第三、根據評估的結果，文章根據四大商業(yè)銀行的財務風險水平，提出了防范和控制財務風險的措施，具體包括：加強資本充足性管理，拓寬融資渠道，降低經營成本，拓寬盈利范圍，創(chuàng)新產品和服務，優(yōu)化資產負債結構，強化流動性管理，控制不良貸款的產生，控制房地產貸款的集中度。這對X商業(yè)銀行的發(fā)展有很大的參考價值。參考文獻[1]中國人民銀行.中國人民銀行中國銀行保險監(jiān)督管理委員會關于接管包商銀行股份有限公司的公告[EB/0L].(2019-05-24)[2021-12-16].[2]弓茜茜.中國銀行X分行財務風險管理的問題與對策研究[D].南昌大學,2018.[3]蔣海,張小林,唐紳峰,陳創(chuàng)練.貨幣政策、流動性與銀行風險承擔[J].經濟研究,2021,56(08):56-73.[4]王京濱,李博.銀行業(yè)務地理集中是否降低了金融風險?——基于中國城市商業(yè)銀行微觀數據的研究[J].管理世界,2021,37(05):87-97+127+7.[5]孫旭然,王康仕,王鳳榮.金融科技、分支機構擴張與中小銀行風險一一來自中國城市商業(yè)銀行的經驗性證據[J].當代經濟管理,2021,43(01):82-91.[6]趙紅,汪玉,付俊文,李依穎,我國商業(yè)銀行非利息業(yè)務影響因素研究:基于區(qū)域經濟發(fā)展的視角[J].湖南大學學報(社會科學版),2021,35(05):69-76.[7]張劍波,汪洋.資本補充壓力會加劇中小銀行的風險承擔嗎一一基于城市商業(yè)銀行的經驗證據[J].當代財經,2021(06):51-63.[8]張琳,廉永輝.我國商業(yè)銀行資本緩沖周期性研究一一基于銀行資本補充能力的視角[J]管理世界,2015,262(07):42-53.[9]郭曄,黃振,姚若琪.戰(zhàn)略投資者選擇與銀行效率一一來自城商行的經驗證據[J].經濟研究2020.55(01):181-197.[10]LiemThanhNguyen,KhuongVinhNguyen.Theimpactofcorporatesocialresponsibilityontheriskofcommercialbankswithdifferentlevelsoffinancialconstraint[J].Asia-PacificJournalofBusinessAdministration,2020,13(01):98-116.[11]HenryInegbedion,BelloDevaVincent,EseosaObadiaru.RiskManagementandtheFinancialPerformanceofBanksinNig